會(huì)計(jì)月末賬務(wù)處理培訓(xùn)課件
度蘭度蘭
美麗苗條龍龍
1.制造費(fèi)用轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：制造費(fèi)用2.先結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn) 3.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用和稅金 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 銷售費(fèi)用（營(yíng)業(yè)費(fèi)用） 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅4.結(jié)轉(zhuǎn)投資收益 （凈收益的）借：投資收益 貸：本年利潤(rùn) （凈損失）借：本年利潤(rùn) 貸：投資收益5.年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配（未分配利潤(rùn)）如果是虧損 借：利潤(rùn)分配（未分配利潤(rùn)） 貸：本年利潤(rùn)
キーちゃん
一般就是月末結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目，記賬并結(jié)賬，編制報(bào)表，裝訂憑證及納稅申報(bào)，和銀行對(duì)賬，存在未達(dá)賬項(xiàng)的需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表等工作。
駕駛馬桶去飛行
1、出納實(shí)操:出納的工作流程、報(bào)銷單據(jù)填寫、填開支票、背書、銀行進(jìn)賬單填寫、現(xiàn)金的保管和使用、銀行余額調(diào)節(jié)表編制、與會(huì)計(jì)工作銜接、現(xiàn)金與銀行存款明細(xì)賬登記，與會(huì)計(jì)對(duì)賬2、新辦商業(yè)企業(yè)真賬實(shí)操:新公司開辦流程、期初建賬、籌備及開業(yè)賬處理、商業(yè)企業(yè)的全盤核算3、工業(yè)企業(yè)真賬實(shí)操:工業(yè)企業(yè)核算要點(diǎn)、成本核算、采購、生產(chǎn)、銷售業(yè)務(wù)核算、增值稅計(jì)算4、納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn):地稅、國稅手工和網(wǎng)上申報(bào)全套5、連鎖業(yè)、酒店業(yè)、施工行業(yè)真賬實(shí)操:連鎖業(yè)、酒店、施工業(yè)財(cái)務(wù)核算要點(diǎn)、業(yè)務(wù)流程及賬務(wù)處理6、廣告業(yè)、連鎖店鋪、醫(yī)藥業(yè)真賬實(shí)操:廣告業(yè)、店鋪、醫(yī)藥業(yè)連鎖業(yè)核算要點(diǎn)和賬務(wù)處理7、基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理課:《新手會(huì)計(jì)成功的八大利器》、《財(cái)務(wù)報(bào)表編制十大秘笈》、《財(cái)務(wù)月末清查十大關(guān)健點(diǎn)》、《新會(huì)計(jì)職業(yè)規(guī)劃》、《就業(yè)輔導(dǎo)》、《十大證照管理》8、財(cái)務(wù)管理實(shí)訓(xùn)課:《常用十大財(cái)務(wù)分析指標(biāo)》、《工商業(yè)財(cái)務(wù)漏洞防范》、《老板關(guān)心的十大財(cái)務(wù)問題》、《連鎖業(yè)財(cái)務(wù)漏洞防范》9、EXCEL運(yùn)用:各類常用公式、函數(shù)在財(cái)務(wù)中的運(yùn)用，提高財(cái)務(wù)人員工作效率10、金蝶通用財(cái)務(wù)軟件培訓(xùn)11、稅務(wù)實(shí)務(wù)課:增值稅、營(yíng)業(yè)稅改增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅在中小企業(yè)中的運(yùn)用、稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)技巧
北京宇盛
月末結(jié)賬步驟：一、會(huì)計(jì)人員要主動(dòng)與企業(yè)各部門交流溝通，督促各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，在本月確認(rèn)入賬，確保收入與支出的完整性。二、核算各類預(yù)提、待攤項(xiàng)目。1、計(jì)提當(dāng)月應(yīng)提的固定資產(chǎn)折舊；2、攤銷當(dāng)月應(yīng)攤的無形資產(chǎn)和長(zhǎng)短期待攤費(fèi)用，如裝修費(fèi)用、房屋租金等；3、攤銷當(dāng)月應(yīng)攤銷的低值易耗品；4、計(jì)提當(dāng)月應(yīng)承擔(dān)的借款利息、房屋租金、各項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅金等；5、計(jì)提職工薪酬福利等。三、進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，賬實(shí)核對(duì)。1、對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)；2、對(duì)銀行存款進(jìn)行核對(duì)；3、如果企業(yè)規(guī)定原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)等每月盤點(diǎn)的，也應(yīng)當(dāng)在結(jié)賬前進(jìn)行盤點(diǎn)。通過以上盤點(diǎn)、核對(duì)，如出現(xiàn)差異，應(yīng)當(dāng)分清責(zé)任，按相關(guān)制度規(guī)定處理，并在結(jié)賬前調(diào)整賬項(xiàng)。四、檢查核對(duì)賬項(xiàng)。1、核對(duì)增值稅銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅是否與開據(jù)的發(fā)票與認(rèn)證的發(fā)票相符，如有差異要查明原因，看是否合規(guī)，賬務(wù)處理有無差錯(cuò)。2、檢查各科目的余額借貸方向是否異常？如有異常要查明原因，或進(jìn)行調(diào)賬，或待編制報(bào)表時(shí)進(jìn)行重分類處理。3、核對(duì)往來賬款，與往來單位或個(gè)人核對(duì)，看往來款項(xiàng)是否一致？是否有串戶或賬務(wù)處理錯(cuò)誤？發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。4、要核對(duì)總賬是否平衡，總賬與明細(xì)賬是否相符。對(duì)于手工記賬的單位，以及有的財(cái)務(wù)軟件在試算平衡方面存在缺陷的，這一點(diǎn)十分重要。五、編制月末轉(zhuǎn)賬分錄（憑證）。包括原材料暫估入賬、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)各損益科目（利潤(rùn)采用表結(jié)法的企業(yè)除外）、計(jì)提所得稅等。有的企業(yè)還要結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，以及應(yīng)交增值稅科目下的相關(guān)子目。值得提醒注意的是，在各項(xiàng)月末結(jié)賬準(zhǔn)備工作完成并于結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)前，應(yīng)將當(dāng)月的經(jīng)營(yíng)結(jié)果報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理，確認(rèn)沒有重大遺漏或不妥之后，再做月末結(jié)賬工作。從哪些邏輯關(guān)系來證明月末結(jié)賬是成功的？（1）檢查輔助核算明細(xì)，看是否存在輔助核算部門使用錯(cuò)誤的事項(xiàng)；注意：銷售費(fèi)用科目必須對(duì)應(yīng)銷售部、售后服務(wù)部、市場(chǎng)部；管理費(fèi)用對(duì)應(yīng)的部門為總經(jīng)理辦公室、行政部和財(cái)務(wù)部。（2）檢查輔助明細(xì)賬的內(nèi)部、外部客戶是否使用錯(cuò)誤，避免內(nèi)部債權(quán)債務(wù)或收入、現(xiàn)流的錯(cuò)誤發(fā)生。月末結(jié)賬需要注意什么？（1）按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計(jì)提所有費(fèi)用。如工資、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、福特金融貸款利息等。（2）攤銷無形資產(chǎn)、計(jì)提折舊、攤銷待攤費(fèi)用，計(jì)提預(yù)提費(fèi)用等。（3）暫估材料（對(duì)于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)賬）、結(jié)勞務(wù)成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等（結(jié)合存貨盤點(diǎn)結(jié)果同時(shí)進(jìn)行）。（4）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，結(jié)平所有損益類科目。作為一個(gè)做基礎(chǔ)性工作的會(huì)計(jì)而言，每個(gè)月都在重復(fù)相同的工作，尤其是月末結(jié)賬，每個(gè)月一次，這也是新手的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，在不斷的重復(fù)中積累經(jīng)驗(yàn)，對(duì)會(huì)計(jì)的一些做賬流程更加清晰。
玉帝偶吧
一、月末結(jié)賬時(shí)間點(diǎn)的確定我國的會(huì)計(jì)結(jié)賬時(shí)間一般采用月末的時(shí)點(diǎn)，也就是自然月末。選擇月末結(jié)賬的優(yōu)點(diǎn)有兩個(gè)：1、與稅務(wù)報(bào)表的結(jié)賬時(shí)間相一致，這樣做可以減少因兩者結(jié)賬日期不一致而導(dǎo)致的調(diào)整的麻煩，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2、與提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的單位結(jié)賬時(shí)間一致，財(cái)務(wù)以外的部門提供數(shù)據(jù)資料的時(shí)間按自然月，如果兩者時(shí)間不一致，財(cái)務(wù)很難在結(jié)賬日獲取到準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。二、確定了時(shí)間點(diǎn)，我們?cè)谠履┙Y(jié)賬之前，需要做哪些具體工作呢？1、核對(duì)憑證企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)月末憑證主要從以下幾方來核對(duì)1）核對(duì)紙質(zhì)會(huì)計(jì)憑證與電腦賬套中的憑證所記錄的數(shù)據(jù)、內(nèi)容是否一致，避免修改過的會(huì)計(jì)憑證，沒有重新打印。2）核對(duì)會(huì)計(jì)憑證的序號(hào)是否連續(xù)、會(huì)計(jì)憑證附件是否齊全以及會(huì)計(jì)憑證填制的內(nèi)容是否合規(guī)。3）檢查會(huì)計(jì)科目的明細(xì)科目是否填制正確，因?yàn)闀?huì)計(jì)科目的明細(xì)科目填制關(guān)系到會(huì)計(jì)報(bào)表匯總數(shù)據(jù)的正確性，因此，檢查核對(duì)會(huì)計(jì)憑證的明細(xì)科目填制是一項(xiàng)重要的工作。2、賬實(shí)核對(duì)會(huì)計(jì)憑證核對(duì)完成后，我們要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿的登記，核對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債。賬實(shí)核對(duì)主要包括：1）現(xiàn)金核對(duì):現(xiàn)金的核對(duì)方法是采用現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)的方式，盤點(diǎn)后編制《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》，賬實(shí)如果不符，應(yīng)找出原因，落實(shí)責(zé)任后，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。2）銀行存款核對(duì)：銀行存款的核對(duì)方法是從銀行取得對(duì)賬單后，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)平銀行存款賬簿。3）存貨賬實(shí)核對(duì)：存貨月末一般企業(yè)財(cái)務(wù)人員會(huì)同倉庫保管員進(jìn)行月末盤點(diǎn)，通過存貨盤點(diǎn)，掌握存貨的實(shí)際庫存量、發(fā)掘并清理即將過期的商品、損壞的商品。編制存貨盤點(diǎn)表，做出相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。4）往來核對(duì)，對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬款按規(guī)定時(shí)間對(duì)平總賬和明細(xì)到發(fā)票的賬齡表，并及時(shí)發(fā)出對(duì)賬單與客戶或供應(yīng)商進(jìn)行核對(duì)。3、稅金核對(duì)企業(yè)月末稅金的核對(duì)主要對(duì)本月發(fā)生的增值稅進(jìn)、銷項(xiàng)稅額進(jìn)行核對(duì)，企業(yè)通過進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證清單、開票系統(tǒng)的開票清單與應(yīng)交稅費(fèi)下增值稅相應(yīng)科目的核對(duì)，同時(shí)需要注意當(dāng)月未開收入的稅額。4、核對(duì)明細(xì)賬簿，會(huì)計(jì)月末需要檢查所有的明細(xì)科目。對(duì)企業(yè)賬簿中的明細(xì)賬的檢查，主要是看明細(xì)賬簿的余額登記方向是否正確，如不正確應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整，比如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款，預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等，反之亦然。三、明細(xì)科目都對(duì)好了以后，就可以結(jié)平賬套啦結(jié)平賬套需要編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，具體有以下幾類：1、按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)提所有費(fèi)用，如工資、福利費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅等。2、攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn)、待攤費(fèi)用，計(jì)提折舊、預(yù)提費(fèi)用等。3、結(jié)轉(zhuǎn)暫估材料對(duì)于企業(yè)已入庫材料未收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)賬、制造費(fèi)用、產(chǎn)成品成本、產(chǎn)品銷售成本等結(jié)合存貨盤點(diǎn)結(jié)果同時(shí)進(jìn)行。4、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，結(jié)平所有損益類科目具體結(jié)賬分錄要結(jié)合企業(yè)實(shí)際。四、審核結(jié)賬會(huì)計(jì)憑證，月末結(jié)賬完成會(huì)計(jì)學(xué)堂專注財(cái)會(huì)培訓(xùn)，30天讓你成為會(huì)計(jì)高手！
s泡沫之殤y
看什么職能的 如果是要算成本的：倉庫盤點(diǎn)（原材料，半成品，產(chǎn)品，其他倉庫庫存等(五金，工具==） 盤點(diǎn)后就要 算算 本期的成本啦 什么制造費(fèi)用 ， 直接材料， 直接人工， 到底成品的進(jìn)倉與出倉價(jià)格后，再計(jì)下銷售成本， 然后就可以得出銷售后的利潤(rùn)， 結(jié)合本期的損益（財(cái)務(wù)費(fèi)用，管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用等） 之后就像其他人說的，資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表，損益表，現(xiàn)金流量表等等 如果是正規(guī)點(diǎn)的公司的話，就寫一下財(cái)務(wù)報(bào)告咯，提點(diǎn)改善的方法等等。得到對(duì)應(yīng)的利潤(rùn)，記得要跟好稅。有時(shí)候，要關(guān)注一下新聞跟，國家政策等等。
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