稅法上，計提收益不需要繳稅。只有當收到分配股息時，繳納利息、股息、紅利的企業(yè)所得稅。所以，長投按權(quán)益法核算的投資收益85無需繳稅，但在將來收到時需要繳稅。85屬于稅后利潤分配，在繳納企業(yè)所得稅時，需要先將其還原為稅前利潤：85/(1-15%)再計算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：85/(1-15%)×25％對于分配利潤的企業(yè)已繳納的企業(yè)所得稅，可以在稅前抵扣：即85/(1-15%)×25％－85/(1-15%）×15％所以，要計提遞延所得稅負債：85/（1-15%）*（25%-15%）=10