培訓(xùn)行業(yè)交稅會(huì)計(jì)分錄
余味無窮aa
壹貳叁肆4321
1.參加自學(xué)考試簽訂合同時(shí)確認(rèn)收入的同時(shí)佳應(yīng)收賬款： 借：應(yīng)收賬款----王小培訓(xùn)費(fèi)5000 貸：主營業(yè)務(wù)收入5000 2.收到定金時(shí)： 借：銀行存款1000 貸：應(yīng)收賬款----王小培訓(xùn)費(fèi)10003.報(bào)名時(shí)： 借：銀行存款2000 貸：應(yīng)收賬款----王小培訓(xùn)費(fèi)20004.通過自考時(shí)： 借：銀行存款1000 貸：應(yīng)收賬款----王小培訓(xùn)費(fèi)10005.拿到文憑時(shí)： 借：銀行存款1000 貸：應(yīng)收賬款----王小培訓(xùn)費(fèi)1000
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進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，余額為留抵?jǐn)?shù)，下個(gè)月再與銷項(xiàng)稅抵扣；
銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，月末應(yīng)交增值稅貸方余額，則需要結(jié)轉(zhuǎn)；
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）；
貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅。
會(huì)計(jì)分錄亦稱"記帳公式"。簡稱"分錄"。它根據(jù)復(fù)式記帳原理的要求，對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對應(yīng)的雙方帳戶及其金額的一種記錄。
在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會(huì)計(jì)分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸類情況，有利于保證帳戶記錄的正確和便于事后檢查。每項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄主要包括記帳符號(hào)，有關(guān)帳戶名稱、摘要和金額。
會(huì)計(jì)分錄分為簡單分錄和復(fù)合分錄兩種。簡單分錄也稱"單項(xiàng)分錄"。是指以一個(gè)帳戶的借方和另一個(gè)帳戶的貸方相對應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。復(fù)合分錄亦稱"多項(xiàng)分錄"。是指以一個(gè)帳戶的借方與幾個(gè)帳戶的貸方，或者以一個(gè)帳戶的貸方與幾個(gè)帳戶的借方相對應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
參考資料：百度百科-抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
shuijing217
企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失，以及將購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目予以轉(zhuǎn)出。具體分錄如下：1.貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的賬務(wù)處理借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)貸：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)2.貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理損失貸：庫存商品 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)3.在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失貸：在產(chǎn)品 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)4.納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目的賬務(wù)處理借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
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繳納上月應(yīng)交所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加做會(huì)計(jì)分錄的方法：
借：應(yīng)繳稅費(fèi)--未交增值稅，應(yīng)繳稅費(fèi)--城建稅，應(yīng)繳稅費(fèi)--教育費(fèi)附加。
貸：銀行存款。
銷售返利形式：
為激勵(lì)經(jīng)銷商，很多企業(yè)都會(huì)制定返利獎(jiǎng)勵(lì)政策，目的是通過返利來調(diào)動(dòng)其積極性。返利是指廠家根據(jù)一定的評判標(biāo)準(zhǔn)，以現(xiàn)金或?qū)嵨锏男问綄?jīng)銷商進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，它具有滯后兌現(xiàn)的特點(diǎn)。通過采取以下方式：折扣銷售，包括商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣及銷售折讓；商業(yè)返利，以平價(jià)低于進(jìn)價(jià)銷售，它包括現(xiàn)金返利和實(shí)物返利兩種。
根據(jù)會(huì)計(jì)處理的不同，商業(yè)返利可具體描述為：
1、達(dá)到規(guī)定數(shù)量贈(zèng)實(shí)物的形式。例如：在一個(gè)月內(nèi)，銷售電磁爐30臺(tái)，贈(zèng)配套具10套。
2、直接返還貨款的形式。例如：讀者來信中，讓利2.1萬元若直接以現(xiàn)金或銀行存款返還百貨公司，即為直接返還貨款。
3、沖抵貨款的形式。例如：在一定時(shí)期（通常為一年）購買2萬件，返利為進(jìn)貨金額的1%，購買至5萬件返利為進(jìn)貨金額的1.5%，以此類推，返利直接在二次貨款中扣減。
銷售返利處理：
據(jù)稅法規(guī)定，銷售貨物并給購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，對于購貨方已付款或貨款未付已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購貨方必須取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)，并開具紅字專用發(fā)票。
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