培訓(xùn)學(xué)校行業(yè)會(huì)計(jì)賬
春天的薄荷葉
藍(lán)晶靈兒
收入核算
按規(guī)定向?qū)W生收取雜費(fèi)學(xué)費(fèi)、代辦費(fèi)、住宿費(fèi)等要及時(shí)解繳銀行，各鎮(zhèn)教育會(huì)計(jì)收到各校解款時(shí)，要出具結(jié)算憑證，鎮(zhèn)教育會(huì)計(jì)憑現(xiàn)金解款單和結(jié)算憑證記帳聯(lián)，編制記帳憑證。
借：銀行存款——××學(xué)校 ×××
貸：應(yīng)付及暫存款——××學(xué)校 ——預(yù)交費(fèi) ×××
各學(xué)校同教育會(huì)計(jì)結(jié)帳時(shí)，要憑學(xué)雜費(fèi)收據(jù)的記帳聯(lián)和手續(xù)完備的收費(fèi)情況統(tǒng)計(jì)表，進(jìn)行收入結(jié)報(bào)：
（一）不補(bǔ)繳現(xiàn)金的帳務(wù)處理
①雜費(fèi)：
借：應(yīng)付及暫存款——××學(xué)校 ——預(yù)交費(fèi) ×××
貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶款——××學(xué)校 ×××
②代辦費(fèi)：
借：應(yīng)付及暫存款——××學(xué)校 ——預(yù)交費(fèi) ×××
貸：代管款項(xiàng)——××學(xué)校 ×××
③住宿費(fèi)：
借：應(yīng)付及暫存款——××學(xué)校 ——預(yù)交費(fèi) ×××
貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶款——××學(xué)校 ××
（二）補(bǔ)繳現(xiàn)金的帳務(wù)處理，雜費(fèi)和住宿費(fèi)的帳務(wù)處理不變
代辦費(fèi)：
借：銀行存款 ——××學(xué)校 應(yīng)付及暫存款——××學(xué)校 ——預(yù)交費(fèi) ×××
貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶款——××學(xué)校 ×××
借：銀行存款 ×××
貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶款 ×××
代管款項(xiàng) ×××
如教育會(huì)計(jì)在月內(nèi)能直接辦理收入結(jié)算手續(xù)，則帳務(wù)處理為：
借：銀行存款—— ××× 應(yīng)收及暫付款—— ×××
貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶款——××× 代管款項(xiàng) ×××
擴(kuò)展資料：
做賬流程
1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，編制記賬憑證。
2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。
3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。
4、結(jié)賬、對(duì)賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。
5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說(shuō)明。
6、將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。
一般的商業(yè)會(huì)計(jì)工作流程就是：取得原始憑證→制作會(huì)計(jì)憑證→月底匯總做科目匯總表→登記總賬→然后按制作的會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)賬以及庫(kù)存賬→總賬和明細(xì)賬核對(duì)→制作會(huì)計(jì)報(bào)表→如果單位是一般納稅人做網(wǎng)上國(guó)稅申報(bào)和地稅申報(bào)（這個(gè)地方有不同，有的地方還是手工申報(bào)）－報(bào)完后把留底報(bào)表存檔。
1.審核原始憑證
（1）外來(lái)原始憑證。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時(shí)從外單位取得的憑證，如供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。
（2）自制原始憑證。單位自行制定并由有關(guān)部門或人員填制的憑證，如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計(jì)算單等。
2.填制記賬憑證
可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)填 . 但不要把時(shí)間順序顛倒了。根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會(huì)計(jì)分錄。
3.復(fù)核
就是看看有沒有錯(cuò)誤。
4.記賬
根據(jù)記賬憑證登記入賬，小規(guī)模公司必備的賬本：現(xiàn)金日記賬；銀行日記賬；總賬；三欄明細(xì)賬。
5.編制會(huì)計(jì)報(bào)表
（1）根據(jù)總賬科目余額填列?？芍苯痈鶕?jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列，（如應(yīng)收票據(jù)）有些則需根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列，如“貨幣資金”，需根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)科目的期末余額的合計(jì)數(shù)填列。
（2）根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列。如“應(yīng)付賬款”，需根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列。
（3）根據(jù)總科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列。如“長(zhǎng)期借款”，需根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目余額扣除“長(zhǎng)期借款”明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期限的長(zhǎng)期借款部分分析計(jì)算填列。
（4）務(wù)查登記簿記錄。會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的某些資料，需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制。
6、納稅申報(bào)
1）增值稅：
銷售或購(gòu)進(jìn)貨物、提供加工或修理修配勞務(wù)是要繳納增值稅的。小規(guī)模納稅人的征收率為3%。
2）營(yíng)業(yè)稅：
營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人，是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。不同行業(yè)的營(yíng)業(yè)稅率不同。
3）地稅：
還要交地稅，就是在營(yíng)業(yè)稅的基礎(chǔ)上，分別按7%征收的城建稅(還有5%、1%，視城市大小而定）和3%的教育費(fèi)附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。
4）所得稅：
不論是工商業(yè)還是服務(wù)業(yè)，都要按利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅，具體征收辦法：按照企業(yè)所得稅申報(bào)表的要求，逐項(xiàng)填寫收入、成本、費(fèi)用、支出，算出利潤(rùn)，按照稅法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額。
參考資料：百度百科-會(huì)計(jì)做賬
幸福順延
培訓(xùn)機(jī)構(gòu)需要用到的會(huì)計(jì)科目一般有：一、需要設(shè)置的會(huì)計(jì)科目有：現(xiàn)金 、銀行存款 、固定資產(chǎn)、應(yīng)收帳款 、其它應(yīng)收款 、 應(yīng)付帳款 、 其他應(yīng)付款 、 實(shí)收資本 、 本年利潤(rùn) 、 利潤(rùn)分配（需下設(shè)明細(xì)科目） 、 管理費(fèi)用 、 財(cái)務(wù)費(fèi)用 、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 、 主營(yíng)業(yè)成本 、 營(yíng)業(yè)外支出 、 營(yíng)業(yè)外收入 、其他業(yè)務(wù)收入 、 其他業(yè)務(wù)支出。二.教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的賬務(wù)處理；
小演員王沁曦
一、收入核算
1、按規(guī)定向?qū)W生收取雜費(fèi)學(xué)費(fèi)、代辦費(fèi)、住宿費(fèi)等要及時(shí)解繳銀行,各鎮(zhèn)教育會(huì)計(jì)收到各校解款時(shí),要出具結(jié)算憑證,鎮(zhèn)教育會(huì)計(jì)憑現(xiàn)金解款單和結(jié)算憑證記帳聯(lián),編制記帳憑證。
借:銀行存款——××培訓(xùn)學(xué)?！痢痢?/p>
貸:應(yīng)付及暫存款——××培訓(xùn)學(xué)校——預(yù)交費(fèi)×××
各培訓(xùn)學(xué)校同教育會(huì)計(jì)結(jié)帳時(shí),要憑學(xué)雜費(fèi)收據(jù)的記帳聯(lián)和手續(xù)完備的收費(fèi)情況統(tǒng)計(jì)表,進(jìn)行收入結(jié)報(bào):
(一)不補(bǔ)繳現(xiàn)金的帳務(wù)處理
①雜費(fèi):
借:應(yīng)付及暫存款——××培訓(xùn)學(xué)?！A(yù)交費(fèi)×××
貸:應(yīng)繳財(cái)政專戶款——××培訓(xùn)學(xué)?！痢痢?/p>
②代辦費(fèi):
借:應(yīng)付及暫存款——××培訓(xùn)學(xué)校——預(yù)交費(fèi)×××
貸:代管款項(xiàng)——××培訓(xùn)學(xué)?！痢痢?/p>
③住宿費(fèi):
借:應(yīng)付及暫存款——××培訓(xùn)學(xué)?！A(yù)交費(fèi)×××
貸:應(yīng)繳財(cái)政專戶款——××培訓(xùn)學(xué)?！痢痢?/p>
(二)補(bǔ)繳現(xiàn)金的帳務(wù)處理,雜費(fèi)和住宿費(fèi)的帳務(wù)處理不變
代辦費(fèi):
借:銀行存款——××培訓(xùn)學(xué)校
應(yīng)付及暫存款——××培訓(xùn)學(xué)?！A(yù)交費(fèi)×××
貸:應(yīng)繳財(cái)政專戶款——××培訓(xùn)學(xué)?！痢痢?/p>
借:銀行存款×××
貸:應(yīng)繳財(cái)政專戶款×××
代管款項(xiàng)×××
如教育會(huì)計(jì)在月內(nèi)能直接辦理收入結(jié)算手續(xù),則帳務(wù)處理為:
借:銀行存款——×××
應(yīng)收及暫付款——×××
貸:應(yīng)繳財(cái)政專戶款——×××
代管款項(xiàng)×××
2、收取校園商店承包金及各種租賃收入,要憑合同的原件或復(fù)印件,以及開出的收據(jù)記帳聯(lián),現(xiàn)金繳款單記帳:
借:銀行存款——××培訓(xùn)學(xué)?！痢痢?/p>
貸:其他收入——××培訓(xùn)學(xué)校×××
3、平時(shí)根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定收取的代辦性質(zhì)的費(fèi)用,要填制收費(fèi)情況統(tǒng)計(jì)表,鎮(zhèn)屬培訓(xùn)學(xué)校憑現(xiàn)金解款單和手續(xù)完備的收費(fèi)情況統(tǒng)計(jì)表報(bào)教育會(huì)計(jì)處,帳務(wù)處理為:
借:銀行存款——××培訓(xùn)學(xué)?！痢痢?/p>
貸:代管款項(xiàng)——××培訓(xùn)學(xué)?！痢痢?/p>
二、支出核算
(一)有關(guān)費(fèi)用的管理核算
1、各中小培訓(xùn)學(xué)校正常開支中除和代辦費(fèi)相配比的支出項(xiàng)目在代管款項(xiàng)中核算外,其余的平時(shí)都放在事業(yè)支出中進(jìn)行核算。
2、原教育辦不設(shè)代管款項(xiàng)科目。
3、各鎮(zhèn)中小培訓(xùn)學(xué)校報(bào)帳時(shí)要按事業(yè)支出的目節(jié)科目進(jìn)行分類,主要要有:獎(jiǎng)金、臨時(shí)工工資、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、福利費(fèi)、維修費(fèi)、辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、圖書資料購(gòu)置費(fèi)、其他。分類后分別填制單據(jù)粘存簿,會(huì)計(jì)要根據(jù)單據(jù)粘存簿,堅(jiān)持一事一單的原則,編制記帳憑證。
(二)對(duì)培訓(xùn)學(xué)校原始憑證的要求:
①所有憑證都要合理合法,有經(jīng)手人簽字,校長(zhǎng)簽核,經(jīng)培訓(xùn)學(xué)校民主理財(cái)后加蓋民主理財(cái)專用章。
②自制的原始憑證,如:發(fā)放獎(jiǎng)金、代課金、補(bǔ)助費(fèi),都要造冊(cè)經(jīng)領(lǐng)款人簽字,差旅費(fèi)和在本單位食堂就餐的招待費(fèi),都要填制專門的報(bào)銷表(各鎮(zhèn)自己統(tǒng)一表式)。
③外來(lái)的原始憑證,如:培訓(xùn)費(fèi)要有教育局通知或相關(guān)的批準(zhǔn)手續(xù)作為附件,維修費(fèi)達(dá)到審批要求的,要附基建工程校舍維修項(xiàng)目審批表,未達(dá)審批要求的要附計(jì)劃說(shuō)明。
(三)有關(guān)項(xiàng)目的報(bào)批要求:
①大雜物品采購(gòu)的報(bào)批,一次性支出:小學(xué)在2000元以上,初級(jí)中學(xué)在3000元以上,完職中在5000元以上,要報(bào)教育局審批后再辦理政府采購(gòu)手續(xù),拒不履行手續(xù)的被有關(guān)部門處罰的,對(duì)責(zé)任人處以罰款金額20%的罰款。
②校舍維修、裝璜項(xiàng)目、單個(gè)項(xiàng)目,原縣屬培訓(xùn)學(xué)校在10000元以上,初級(jí)中學(xué)在3000元以下,中心小學(xué)在2000元以上,都必須填制申報(bào)表報(bào)教育局審批,工程結(jié)束后都必須辦理工程決算審計(jì),在辦理工程決算審計(jì)前的預(yù)付款不得超過(guò)該工程合同的70%,不按規(guī)定造成資金損失的由責(zé)任人負(fù)責(zé)追回。
③對(duì)學(xué)習(xí)費(fèi)用管理,凡是要報(bào)銷學(xué)習(xí)費(fèi)用的,在按有關(guān)經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的同時(shí),都必須附有教育局辦公室通知。
④對(duì)手續(xù)不完備的,不按規(guī)定預(yù)付資金的,會(huì)計(jì)一列不得辦理結(jié)算和付款手續(xù)。
4、對(duì)有關(guān)經(jīng)費(fèi)的核算要求:
①平時(shí)應(yīng)盡量少發(fā)或不發(fā)補(bǔ)助和福利,應(yīng)相應(yīng)增加獎(jiǎng)金金額,加大考核的力度,獎(jiǎng)金應(yīng)通過(guò)考核造冊(cè)發(fā)放,在事業(yè)支出人員經(jīng)費(fèi)中列支。
②業(yè)務(wù)招待費(fèi)一定要在事業(yè)支出——公用支出——業(yè)務(wù)招待費(fèi),目節(jié)科目中核算。
③差旅費(fèi):也要一事一單,注清楚事由,在事業(yè)支出——公用經(jīng)費(fèi)——差旅費(fèi)目節(jié)科目中核算,出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)要嚴(yán)格執(zhí)行。
④教育辦發(fā)放的有關(guān)經(jīng)費(fèi)都要?jiǎng)澽D(zhuǎn)到各校,再由培訓(xùn)學(xué)校按規(guī)定報(bào)支。
(四)有關(guān)簽報(bào)手續(xù)的要求:
①在編人員正常工資可不履行簽報(bào)手續(xù),其余各項(xiàng)支出都必須實(shí)行先批后報(bào)。
②匯出去的經(jīng)費(fèi)款項(xiàng)也必須履行審批手續(xù)(特別是暫存款)。
③教育辦除報(bào)支正常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)外,不得支報(bào)沒有培訓(xùn)學(xué)校校長(zhǎng)簽核、經(jīng)辦人簽字和沒有培訓(xùn)學(xué)校理財(cái)小組蓋章的培訓(xùn)學(xué)校支出。
三、鎮(zhèn)屬培訓(xùn)學(xué)校設(shè)立收支登記簿
①憑收費(fèi)情況統(tǒng)計(jì)表記收入。
②憑鎮(zhèn)教育會(huì)計(jì)出據(jù)的結(jié)算憑證記支出。
③同鎮(zhèn)教育會(huì)計(jì)結(jié)帳后,除上交財(cái)政專戶的預(yù)算外收入外其余都記收入,預(yù)算外收入撥回時(shí),憑鎮(zhèn)教育預(yù)算外收入分解表記收入。
④平時(shí)校長(zhǎng)簽核過(guò)的發(fā)票登記支出,鎮(zhèn)教育統(tǒng)一支付的憑分解表記支出。
⑤培訓(xùn)學(xué)校收支登記簿的余額要與鎮(zhèn)教育會(huì)計(jì)提供的收支結(jié)余表核對(duì)一致。
四、資產(chǎn)的管理與核算
1、流動(dòng)資產(chǎn)的管理與核算
(1)各單位的備用金不得超限額,有專門用途的資金要辦理借款手續(xù):
借:應(yīng)收及暫付款——××培訓(xùn)學(xué)?！痢痢痢痢?/p>
貸:現(xiàn)金(銀行存款)——××培訓(xùn)學(xué)?！痢痢?/p>
(2)暫付款項(xiàng)需即時(shí)清理。系統(tǒng)以外的單位和個(gè)人一律不得借款,系統(tǒng)以內(nèi)的個(gè)人原則上不得借款,如有特殊情況需借款的,要報(bào)教育局審批。
2、固定資產(chǎn)的管理與核算
(1)要建好固定資產(chǎn)臺(tái)帳。
(2)在支報(bào)固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用時(shí)要同時(shí)編制資產(chǎn)增加會(huì)議分錄:
借:固定資產(chǎn)——××培訓(xùn)學(xué)?！痢痢?/p>
貸:固定基金——××培訓(xùn)學(xué)?！痢痢?/p>
(3)要即時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)清理,對(duì)盤盈盤虧的資產(chǎn)要明確責(zé)任后即時(shí)辦理資產(chǎn)增減手續(xù),并進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。
五、負(fù)債的管理與核算
1、培訓(xùn)學(xué)校的所有舉債都必須報(bào)批,體外循環(huán)的負(fù)債不得動(dòng)用帳內(nèi)資金來(lái)償還,應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。
2、各培訓(xùn)學(xué)校負(fù)債要即時(shí)記入培訓(xùn)學(xué)校負(fù)債中,不得掛在原教育辦戶上。
3、要按規(guī)定即時(shí)與教育局負(fù)債臺(tái)帳進(jìn)行核對(duì)。
4、要即時(shí)解繳應(yīng)繳款項(xiàng),如個(gè)人承擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金等,否則要追究會(huì)計(jì)和相關(guān)人的責(zé)任。
5、調(diào)整往來(lái)要編制自制原始憑證,把情況說(shuō)清楚,并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核后再辦理。
吃貨跟誰(shuí)吃
培訓(xùn)學(xué)校涉及的會(huì)計(jì)科目有：現(xiàn)金、銀行存款、固定資產(chǎn)、應(yīng)收帳款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款、實(shí)收資本、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)外支出、營(yíng)業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出。會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)要素對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的類目。會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容各有不同，管理要求也有不同。為了全面、系統(tǒng)、分類地核算與監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，以及由此而引起的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和各項(xiàng)損益的增減變動(dòng)，就有必要按照各項(xiàng)會(huì)計(jì)對(duì)象分別設(shè)置會(huì)計(jì)科目。
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