會(huì)計(jì)初級(jí)培訓(xùn)稅務(wù)籌劃
實(shí)言舌實(shí)言兌
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隨著營(yíng)改增和金稅三期大數(shù)據(jù)的推廣，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來越大。作為一名工作10多年的老財(cái)稅人，說實(shí)話真的有時(shí)候感覺面對(duì)天天變的財(cái)稅政策，真的有時(shí)候有點(diǎn)吃不消?，F(xiàn)在的老板越來越年輕化，老板也越來越懂一點(diǎn)財(cái)稅知識(shí)，他們對(duì)于稅收優(yōu)惠和避稅等也越來越關(guān)心。但是對(duì)于會(huì)計(jì)而言，要想從專業(yè)上贏得老板的器重，必須知道老板想知道的，我覺得納稅籌劃肯定是最關(guān)心的，真的有時(shí)候比自己悶著在那記賬和報(bào)稅更能引起老板的注意。今天呢，就一起來看看生活中比較常見的稅務(wù)籌劃的10種方法，大家可以根據(jù)這10種方法來合理地進(jìn)行避稅。1、充分利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策比如前幾年火得一塌糊涂的霍爾果斯等避稅洼地，你知道嗎?2、設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體戶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)到底是咋避稅的，并不是一句話能說得清的。你們建筑公司的包工頭成立個(gè)體戶了嗎?3、注冊(cè)在西部地區(qū)立享15%優(yōu)惠注冊(cè)公司的時(shí)候就要想明白了，注冊(cè)在北京25%，你去海南，啥都不干所得稅立刻變成了15%.4、一般納稅人拆解成小規(guī)模納稅籌劃小規(guī)模180萬一年免稅，就是開專票也才1%，一般人是13%，稅率差了12個(gè)點(diǎn)。務(wù)必學(xué)會(huì)怎么測(cè)算，小規(guī)模和一般人的區(qū)別。5、收入確認(rèn)的時(shí)間然后再進(jìn)行稅務(wù)籌劃這種方法也是很好的籌劃方法。比如賒銷合同，只要你們合同修改一下收款時(shí)間，可能你們?cè)鲋刀惗伎梢酝硪荒瓴沤弧?、變旅游費(fèi)變職工教育經(jīng)費(fèi)進(jìn)行稅務(wù)籌劃你們公司以后團(tuán)建改成培訓(xùn)形式，立刻將不可以扣除的支出變成了教育經(jīng)費(fèi)。7、找到避稅天堂設(shè)立企業(yè)避稅天堂的避稅是非常好的，在這里成立企業(yè)也很好。8、小微企業(yè)必須想辦法達(dá)到不廢話，符合條件要享受，不符合條件，務(wù)必想辦法符合，非常重要。9、要想籌劃個(gè)稅，務(wù)必成立雙層公司務(wù)必成立一個(gè)合伙企業(yè)或者投資公司再投資實(shí)際經(jīng)營(yíng)公司，你們的分紅將節(jié)稅20%以上。10、年終獎(jiǎng)籌劃和股票期權(quán)會(huì)計(jì)必須會(huì)今年開始年終獎(jiǎng)是最后一年了，明年開始股票期權(quán)要想去加薪和去大公司，務(wù)必要掌握。因?yàn)楣善逼跈?quán)個(gè)稅是高管納稅籌劃最后一顆稻草!納稅籌劃我認(rèn)為是會(huì)計(jì)工作最高境界之一，因?yàn)槟愣{稅納稅籌劃了，他對(duì)于你的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、合同、法規(guī)等都是一個(gè)質(zhì)的提升。但是對(duì)于大部分企業(yè)會(huì)計(jì)而言，獨(dú)自一個(gè)人進(jìn)行操刀，確實(shí)難度非常大。而且稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)也非常大，如果自己不清楚或者搞不明白，貿(mào)然籌劃的話，可能引來巨大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這時(shí)就建議選擇成熟的節(jié)稅平臺(tái)進(jìn)行合作，除了辦稅領(lǐng)票省心，后期的注銷等也不需要跑很多次，是非常適合現(xiàn)在的企業(yè)的。
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節(jié)稅網(wǎng)123的靈活用工方式 ，降低了企業(yè)人工成本的投入，降低了用工過程中的風(fēng)險(xiǎn)。 通過業(yè)務(wù)流外包，由節(jié)稅網(wǎng)123管理中心分配業(yè)務(wù)給用工人員。企業(yè)管理中心采取靈活用工方式分配任務(wù)給用工人員，也將稅負(fù)大幅度降低，企業(yè)也無需為用工人員上社保。企業(yè)通過在節(jié)稅網(wǎng)123威客平臺(tái)發(fā)布內(nèi)容，零散用工人員接任務(wù)，達(dá)成交易并線下完成任務(wù)。公司和零散用工人員線上達(dá)成合作，用工人員直接為公司服務(wù)降低了稅負(fù).
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1、用逐項(xiàng)抵扣：大部分人通過標(biāo)準(zhǔn)抵扣來減少應(yīng)稅收入。尤其在2018年夫妻合并申報(bào)者適用的標(biāo)準(zhǔn)抵扣額提高到2萬4000元（單身者為1萬2000元），比2017年的1萬2700元（單身6350元）大幅增加的前提下。此外，因可以逐項(xiàng)抵扣的項(xiàng)目也隨新稅法的生效而發(fā)生變化，比如，州市地稅的最高扣減額度只得1萬元，很多人發(fā)現(xiàn)，逐項(xiàng)抵扣算到后來也許還不如乾脆用標(biāo)準(zhǔn)抵扣減免得多。但在此情形下，許多高收入者依然比其他收入階層更多采用逐項(xiàng)抵扣。特別是高收入且高花銷族群，往往在一項(xiàng)項(xiàng)檢點(diǎn)需要抵扣的條目后，發(fā)現(xiàn)逐項(xiàng)抵扣比標(biāo)準(zhǔn)抵扣省稅更多。2、捐錢更捐物：八成高收入者會(huì)申報(bào)慈善抵稅。國(guó)稅局報(bào)稅資料顯示，超半數(shù)使用逐項(xiàng)抵扣的高收入者填報(bào)的捐助物比錢款多。非現(xiàn)金捐助物可以是衣服、家具、汽車、藝術(shù)品等，但必須捐往有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)才可抵稅，通常是有稅務(wù)豁免的非營(yíng)利機(jī)構(gòu)。但你也須注意，稅務(wù)局對(duì)用大筆慈善捐款抵稅，審查起來是比較嚴(yán)格的。在2018年標(biāo)準(zhǔn)抵扣額上升前提下，一些納稅人選擇逐項(xiàng)抵扣時(shí)，通過“提升”捐贈(zèng)——把兩年的捐贈(zèng)一年捐出去的做法可能會(huì)引起懷疑。因?yàn)閲?guó)稅局知道每個(gè)收入級(jí)別的人大概會(huì)捐多少錢物。當(dāng)然，如果你捐贈(zèng)給符合資質(zhì)的機(jī)構(gòu)且保留好捐贈(zèng)證明，就不用擔(dān)心審查。3、運(yùn)用稅收政策，做好個(gè)稅籌劃？目前我國(guó)的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策，來帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊(cè)到有稅收政策的低稅區(qū)，不僅最節(jié)稅而且合理合法。這里以把企業(yè)注冊(cè)到我區(qū)工業(yè)園區(qū)為例，園區(qū)對(duì)注冊(cè)企業(yè)增值稅以地方留存的40%~50%扶持；企業(yè)所得稅以地方留存的40%~50%給予扶持；通過入駐園區(qū)，企業(yè)節(jié)稅比例可達(dá)50%以上。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（營(yíng)改增）小規(guī)模的可以申請(qǐng)核定征收，核定個(gè)稅稅率為2%；總稅負(fù)最高5.2%。案例分析：某企業(yè)高級(jí)管理人員李某，年薪360萬元，換算成月薪30萬如果按照工資所得計(jì)算個(gè)稅，那么應(yīng)交個(gè)稅：300000*45%-13505=12.15萬元年應(yīng)交個(gè)稅：121495*12=145.79萬元；那么，如果你改變和公司的合作方式不再是簽訂勞動(dòng)合同雇傭關(guān)系，而是給李某成立一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，以公司的名義和原有的公司進(jìn)行合作，簽訂相關(guān)的合同。這時(shí)核定個(gè)稅稅率為2%，那么需要繳費(fèi)：增值稅稅金：360/（1+3%）*3%=10.49萬元應(yīng)交地方附加稅金：10.49*（7%+3%+2%）=1.26萬元應(yīng)交個(gè)人所得稅：360/（1+3%）*2%=7萬元合計(jì)稅金：10.49+1.26+7=18.71萬元節(jié)稅120余萬元，林林總總加起來還沒之前的零頭多！4、扣除生意支出：不是非要買一家農(nóng)場(chǎng)或開一個(gè)大公司，才可以從收入中扣除生意支出。一門網(wǎng)售派對(duì)用品之類的小生意也可以。這類小生意往往還會(huì)用到家庭辦公室，或把家里用作商品倉庫，這都可以抵稅；此外，電話費(fèi)、辦公用品、廣告費(fèi)都可考慮算作生意支出。5、全年規(guī)劃稅務(wù)：一般人只在報(bào)稅季才處理稅務(wù)。然而，高收入者懂得全年規(guī)劃稅務(wù)以省更多稅。把自己的愛好變成一門生意，可抵扣生意支出。安排私人汽車用作工作或生意用途，可申報(bào)里程抵稅。收據(jù)上該注明生意用途的，一定注明。一句話，從是不是可以抵稅這一角度，來規(guī)劃你的生意、投資、乃至個(gè)人生活?yuàn)蕵坊顒?dòng)及其支出。6、合理設(shè)置工資比例：個(gè)人所得稅的原則是實(shí)行累進(jìn)稅率。應(yīng)納稅所得額超過級(jí)數(shù)時(shí)，應(yīng)將超額所得稅列為納稅線的最高點(diǎn)。因此，“月薪”或“年終獎(jiǎng)金”非常高的話，不節(jié)稅會(huì)導(dǎo)致更高的稅率（高達(dá)45%）。
丹鳳眼女漢子
日常工作中的稅務(wù)籌劃一般是針對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)而展開的。首先，要了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)背景和實(shí)質(zhì)。所有的稅務(wù)籌劃都不能脫離業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，否則就是有偷逃稅的風(fēng)險(xiǎn)。至于這個(gè)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)有沒有可以籌劃的空間，一會(huì)會(huì)講到。其次，要厘清業(yè)務(wù)所涉稅的具體項(xiàng)目。簡(jiǎn)單說，公司賣個(gè)手機(jī)，具體涉及增值稅、附加稅費(fèi)、企業(yè)所得稅、購銷協(xié)議的印花稅、從業(yè)人員收入的個(gè)人所得稅等等。再次，要熟悉所涉稅種的征收和征管要求。這里包括2個(gè)方面：一是所涉稅金的征收，如計(jì)稅基礎(chǔ)，稅率，交稅方式等；二是所涉稅種的征管，指征收范圍、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、申報(bào)方式、交稅方式等等。然后，要充分評(píng)估涉稅風(fēng)險(xiǎn)。這里也包括2個(gè)方面：一是違法風(fēng)險(xiǎn)，二是經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然違法風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)影響經(jīng)濟(jì)效益，但還會(huì)使企業(yè)的資信、業(yè)務(wù)范圍、融資規(guī)模、社會(huì)評(píng)價(jià)受限。除了民事還可能承擔(dān)刑事責(zé)任。這里要強(qiáng)調(diào)的是，對(duì)于現(xiàn)在的大小民營(yíng)企業(yè)，稅收籌劃不單是為了突出經(jīng)濟(jì)效益，違法風(fēng)險(xiǎn)更應(yīng)該優(yōu)先考慮。合法經(jīng)營(yíng)才是企業(yè)健康發(fā)展的基石。再然后，根據(jù)評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)模式。前面所說了解業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)是基礎(chǔ)，然而籌劃工作可以在交易雙方均認(rèn)可的前提下對(duì)業(yè)務(wù)交易進(jìn)行策劃，通過比選合適的稅種或征稅方式來確定最終交易的實(shí)質(zhì)和形式。舉個(gè)例子，甲賣乙一架飛機(jī)，價(jià)值很高，一次性支付貨款要繳納很多稅金，但明確約定分期付款就不同了，每次只用繳納對(duì)應(yīng)貨款的稅金，則將稅款遞延，產(chǎn)生稅負(fù)的時(shí)間價(jià)值收益。當(dāng)然，有些業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)模式已經(jīng)確定，或者在合法合規(guī)的前提下留給財(cái)稅人員籌劃的空間太小，防范違法風(fēng)險(xiǎn)和遵從稅務(wù)征管則應(yīng)該是稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)。再次，要做好相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算。稅務(wù)監(jiān)管是從財(cái)務(wù)賬簿著手的，相關(guān)業(yè)務(wù)的交易內(nèi)容和記錄，如合同協(xié)議、收付款記錄、往來函件、開票情況等等都要核算清楚。以降低稅務(wù)檢查、稽查時(shí)會(huì)不認(rèn)可或發(fā)現(xiàn)漏洞的可能。最后，要安排好對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)日常的稅務(wù)工作。這不單是籌劃的了，里面內(nèi)容很細(xì)，比如銷售方要做好開票記錄，按時(shí)申報(bào)、特殊事項(xiàng)要提前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)批或報(bào)備、及時(shí)繳納稅款、保持稅務(wù)政策及時(shí)更新、與稅務(wù)人員保持良好關(guān)系、建立健全內(nèi)部稅務(wù)工作管理制度流程、及時(shí)培訓(xùn)辦稅人員業(yè)務(wù)素質(zhì)等等。手打比較累，先說這么多吧。
冰箱在說話
納稅籌劃是指在遵行稅收法律法規(guī)的前提下，當(dāng)存在兩個(gè)或兩個(gè)以上納稅方案時(shí)，為實(shí)現(xiàn)最小合理納稅而進(jìn)行設(shè)計(jì)和運(yùn)籌。納稅籌劃的實(shí)質(zhì)是依法合理納稅，并最大程度地降低納稅風(fēng)險(xiǎn)，盡可能的減少應(yīng)繳稅款的一種合法經(jīng)濟(jì)行為。 增值稅的納稅籌劃主要從以下三方面考慮： 一、企業(yè)設(shè)立的增值稅籌劃 1.企業(yè)身份選擇但如果你是高科技企業(yè)，增加值比較高，選擇小規(guī)模納稅人更合算。 2.企業(yè)投資方向及地點(diǎn)我國(guó)現(xiàn)行稅法對(duì)投資方向不同的企業(yè)制定了不同的稅收政策。投資者選擇地點(diǎn)時(shí)，也應(yīng)該充分利用國(guó)家對(duì)某些特定地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。 二、企業(yè)采購活動(dòng)的增值稅籌劃 1.選擇恰當(dāng)?shù)馁徹洉r(shí)間在供大于求的情況下，容易使企業(yè)自身實(shí)現(xiàn)逆轉(zhuǎn)型稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁；如果市場(chǎng)上出現(xiàn)通貨膨脹，盡早購進(jìn)才是上策。 2.合理選擇購貨對(duì)象對(duì)一般納稅人，在價(jià)格相同的前提下，應(yīng)該選擇從一般納稅人處購進(jìn)貨物，但如果小規(guī)模納稅人的銷售價(jià)格比一般納稅人低，就需計(jì)算后選擇。 三、企業(yè)銷售活動(dòng)的增值稅籌劃 1.選擇恰當(dāng)?shù)匿N售方式例如折扣銷售、現(xiàn)金折扣、以舊換新、還本銷售等等，利用不同銷售方式進(jìn)行納稅籌劃提供了可能。 2.選擇開票時(shí)間銷售方式的籌劃可以與銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的籌劃來結(jié)合起來，產(chǎn)品銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間決定了企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的早晚又為利用稅收屏蔽、減輕稅負(fù)提供了籌劃?rùn)C(jī)會(huì)。 3.巧妙處理兼營(yíng)和混合銷售納稅人可以通過控制應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的所占比例，來達(dá)到選擇繳納增值稅還是營(yíng)業(yè)稅的目的。 除了上述以外，延期開票、扎賬、預(yù)付開票等非稅務(wù)手段，也可以從時(shí)間上延緩納稅時(shí)間，也是企業(yè)融資的一種方式。 納稅籌劃除了增值稅籌劃以外，還有所得稅納稅籌劃。所得稅納稅籌劃主要是通過關(guān)聯(lián)方交易實(shí)現(xiàn)的，包括企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，利用不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，分立若干個(gè)子公司，分別為利潤(rùn)中心和成本中心，得到納稅優(yōu)惠，減少稅務(wù)成本。
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