畢竟希兮
按照現(xiàn)在會計準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)的開辦費直接計入管理費用，沒有特殊情況的話可以一次性在應(yīng)納稅所得額錢扣除，這種情況下不會產(chǎn)生暫時性差異
私人發(fā)藝工匠
所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅1應(yīng)交所得稅=（1000-100+80-20）*33%=316.82遞延所得稅=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)因為應(yīng)納稅差異產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債=20*33%=6.6因為折舊多扣產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)=80*33%=26.4遞延所得稅=6.6-26.4=-19.83所得稅費用=316.8+（-19.8）=297
Lydia胖胖
是正確的。資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時，確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。應(yīng)納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異，該差異在未來期間轉(zhuǎn)回時，會增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額，即在未來期間不考慮該事項影響的應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上，由于該暫時性差異的轉(zhuǎn)回，會進(jìn)一步增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交的所得稅金額。
孔雀涼涼
（1）計算下列項目金額當(dāng)期所得稅額：（160000－15000＋20000）×25%=41250元應(yīng)納稅暫時性差異：（60000－45000）×25%=3750元可抵扣暫時性差異：20000×25%=5000元遞延所得稅負(fù)責(zé)3750元遞延所得稅資產(chǎn)5000元遞延所得稅=1250（貸方）所得稅費用160000×25%=40000（2）編制確認(rèn)所得稅費用的會計分借：所得稅－當(dāng)前所得稅費用41250遞延所得稅資產(chǎn)5000貸：應(yīng)繳稅費－應(yīng)交所得稅41250 所得稅－遞延所得稅費用1250 遞延所得稅負(fù)責(zé)3750
優(yōu)質(zhì)會計資格證問答知識庫
