職工報銷差旅費的分錄：1、差旅費報銷的會計分錄，借，管理費用貸，其他應(yīng)收款借或貸，庫存現(xiàn)金；2、出差人員出差前預(yù)借差旅費時，此時尚未出差，費用沒有發(fā)生，借，其他應(yīng)收款職工貸，庫存現(xiàn)金；3、出差報銷時，差旅費用已經(jīng)發(fā)生，差旅費一般列入管理費用，費用增加記入借方，借，管理費用貸，銀行存款。差旅費報銷流程：1、出差人員填制差旅費報銷單--直屬上級審查 分管副院長核準 財務(wù)人員審核--出納結(jié)算付款；2、各分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對差旅費報銷的真實性、合理性負全面責任；3、財務(wù)人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預(yù)算額度、票據(jù)合法性、真實性、出差標準進行審核并對此負責。法律依據(jù)《中央和國家機關(guān)差旅費管理辦法》第十七條 財政部分地區(qū)制定伙食補助費標準。各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市財政廳局負責根據(jù)當?shù)亟?jīng)濟社會發(fā)展水平、市場價格、消費水平等因素，參照所在市公務(wù)接待工作餐、會議用餐等標準提出伙食補助費標準報財政部，經(jīng)財政部統(tǒng)籌研究提出意見反饋地方審核確認后，由財政部統(tǒng)一發(fā)布作為中央單位工作人員到相關(guān)地區(qū)出差的伙食補助費標準。第二十三條 城市間交通費按乘坐交通工具的等級憑據(jù)報銷，訂票費、經(jīng)批準發(fā)生的簽轉(zhuǎn)或退票費、交通意外保險費憑據(jù)報銷。住宿費在標準限額之內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實報銷?；锸逞a助費按出差目的地的標準報銷，在途期間的伙食補助費按當天最后到達目的地的標準報銷。市內(nèi)交通費按規(guī)定標準報銷。未按規(guī)定開支差旅費的，超支部分由個人自理。第二十一條 出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應(yīng)向接待單位或其他單位交納相關(guān)費用。