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注冊會計師考試稅法六大稅種是重點，其他稅不要學？
眾所周知，注冊會計師稅法全書有17個稅種，除去分值較大、?？嫉?大稅種(增值稅、營業(yè)稅、消費稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅)，其他的11個稅種到底要不要學，怎么學，這是個問題。
稅法是一門中性略偏理的學科，一方面，是各種應(yīng)納稅額的計算(偏理科)，另一方面是企業(yè)應(yīng)交稅種各種法律規(guī)定以及相應(yīng)的稅收優(yōu)惠(偏文科)。話說“會稅不分家”，這一點在企業(yè)所得稅那一章節(jié)體現(xiàn)的最為明顯，企業(yè)所得稅那一章需要以一定的會計知識做基礎(chǔ)(最明顯的`一點就是公益捐贈的扣除限額是以企業(yè)會計賬簿的利潤作為納稅調(diào)整依據(jù)，因此最起碼要會算企業(yè)的會計利潤)。除個別知識點外，稅法的復(fù)習難度較低。具體大家可以從以下幾個方面入手：
一、全面復(fù)習，但重點突出
稅種有大小之分，但這種劃分是相對的。三大流轉(zhuǎn)稅(增值稅、營業(yè)稅和消費稅)和所得稅(個人所得稅和企業(yè)所得稅)是傳統(tǒng)意義上的大稅種，其他稅種是小稅種，小稅種中的土地增值稅考察分值也較重。十八個實體稅法在命題分值中可以分為三個梯隊：第一梯隊是增值稅和企業(yè)所得稅，分值在15分左右，分值會涉及各個題型，以計算和綜合為主;第二梯隊是消費稅法、營業(yè)稅法、土地增值稅法、個人所得稅法，分值在10分以內(nèi)，題型除了選擇題，以計算題為主;剩下的是第三梯隊，分值在1—5分，考察題型為單選題、多選題。根據(jù)命題規(guī)律可以知道，每個實體法命題均會涉及，只是各個稅種命題要求掌握的程度不同，我們應(yīng)該全面復(fù)習，且要重點突出。
二、多做習題，熟練應(yīng)用
稅法在復(fù)習過程中依然可以采取“基礎(chǔ)—強化—沖刺”三部曲，老生常談，不再贅述。在此需要和大家強調(diào)的稅法和其他科目明顯不同的一點就是稅法的命題陷阱比較多，一般對某個稅種理解不是很精準會造成確實也會做，但是拿不到分的現(xiàn)象。解決這個問題的一個比較好的方法就是多做題，多練習。做完后不能扔掉，要多思考，尤其是自己錯在了什么地方，哪個細微的地方理解還不到位，依靠做題來達到精準理解知識點的目的。
三、綜合沖刺時，打破稅種思維，做到融會貫通
稅法有幾個命題人特別喜歡的物品，希望引起大家注意，并在日常復(fù)習中作出總結(jié)。房子(涉及到營業(yè)稅，個人所得稅，契稅，房產(chǎn)稅，土地增值稅)、車(涉及到增值稅，消費稅，車船稅，關(guān)稅)、煙酒(增值稅，消費稅，關(guān)稅)等等，這是層次較高的學習要求。
jasmine7927
稅務(wù)師和注冊會計師考試教材變化每年都會有一些，但是每年的變化情況不太一樣，有些年度變化大一些，有些年度只是一點小修訂，兩個考試的稅法科目相關(guān)內(nèi)容也發(fā)生了變化。就稅務(wù)師的稅法一、二和注冊會計師的稅法，兩者之間可以這樣分析：聯(lián)系：1.都是稅法。也就是說兩者的應(yīng)試范圍是一致的，所考核的內(nèi)容實質(zhì)是相同的，這是共同的基礎(chǔ)所在。2.在各自的資格考試中都是有一定難度的科目。不論是CPA的稅法還是TA的稅法一和稅法二，在各自的五科中還是有難度的，并非背一背就可以，需要下一定的工夫。3.稅法是為了執(zhí)行的，不論是稅務(wù)師考試，還是注冊會計師考試，都不會有理論上的難度，故而只要努力多看、多記、多想就會有很大的進步，在學習的時候還要多總結(jié)。區(qū)別：許多考生關(guān)心TA稅法與CPA稅法的區(qū)別，首先要從這兩種考試的差異談起：注冊會計師考試是注冊會計師協(xié)會組織的注會執(zhí)業(yè)資格的考試；2015年更名后的稅務(wù)師考試是稅務(wù)師協(xié)會組織的稅務(wù)師職業(yè)資格的考試。執(zhí)業(yè)資格與職業(yè)資格一字之差，前者是準入考試，后者是水平考試。稅務(wù)師的前身注冊稅務(wù)師帶有準入兼中級職稱性質(zhì)，由人社部組織考試。2015年起，稅務(wù)師考試不再具備準入類的特征，由于降低了報考的工作經(jīng)歷門檻，經(jīng)濟、管理、法律類大學畢業(yè)生畢業(yè)當年也可以報考，這使得稅務(wù)師的職稱性特點也淡化了。注冊會計師和稅務(wù)師兩者各有優(yōu)勢，在涉稅服務(wù)領(lǐng)域，稅務(wù)師更具有專業(yè)性。從根本上說，TA考試與CPA考試存在專業(yè)性的差異，這種專業(yè)性的差異也帶來了其稅法考試命題上的明顯差異：總體來說，稅務(wù)師考試中稅法的講解要更為細致一些。如果學習了注會的稅法然后再考稅務(wù)師的稅一、稅二，還是要多下功夫看稅務(wù)師教材的，畢竟稅務(wù)師考試更為細致，好多內(nèi)容是注會教材中沒有具體介紹的，否則很容易吃虧。如果是學習了稅務(wù)師的稅一、稅二去考注會的稅法，相對要容易一些，只需要注意對于同一內(nèi)容，兩本教材規(guī)定不一致的地方就可以了。1、關(guān)于稅法科目分類及地位不同。注冊會計師考試的主科是會計和審計，稅法在CPA考試中以一個科目出現(xiàn)，而且屬于副科不屬于主科；稅務(wù)師稅法考試的主科就是稅法Ⅰ、稅法Ⅱ、涉稅服務(wù)實務(wù)這三科，其中稅法Ⅰ包括了我國商品勞務(wù)稅的各個稅種，這些稅種的計稅依據(jù)與銷售額、勞務(wù)服務(wù)額等流轉(zhuǎn)額直接相關(guān)；稅法Ⅱ包括了我國所得稅、財產(chǎn)稅、特定行為稅的稅種，計稅依據(jù)與所得額、財產(chǎn)價值或數(shù)量以及財產(chǎn)收益等等相關(guān)。涉稅服務(wù)實務(wù)科目則涵蓋稅收程序法、涉稅會計、納稅申報具體操作、納稅檢查、稅務(wù)代理等內(nèi)容。盡管兩者在各自的考試中占有很重的分量，但就稅法自身在兩者中比較，稅務(wù)師稅法難度略低于注冊會計師稅法。2、TA和CPA兩種考試在稅法命題側(cè)重點有所不同。稅務(wù)師考試的水平性要求稅法考核具有政策細膩性、綜合性、理論實務(wù)兼具的特征，其中那些體現(xiàn)從業(yè)者要求的靈活、籌劃、與會計結(jié)合的題目在涉稅服務(wù)實務(wù)科目中有淋漓盡致地體現(xiàn)。而注會考試的執(zhí)業(yè)性要求稅法試題具有基本政策性和籌劃分析性的特征。個人感覺CTA教材寫得容易讓人理解，而CPA教材有時讓人讀來很費解。在稅務(wù)師考試教材中含有一些稅收理論知識，其稅法理論也比CPA的多，這是學習的TA教材的一個優(yōu)點。一些朋友學習稅法有困難，就在于不能理解稅收和稅法的一些基本問題，稅務(wù)師考試教材中有了講解，理解起來就方便多了。稅務(wù)師考試在稅法中含有一些實務(wù)的問題，單獨有一門叫“涉稅服務(wù)實務(wù)”的科目，所以稅法一、二中重點是講解稅種，對于程序方面很少涉及。3、兩種稅法考試的題型、分值有差異。稅務(wù)師考試的題型有單選、多選、計算、綜合非定向選擇題，但是答題方式只需用單選、多選、不定項選擇的方式解答。稅務(wù)師考試形式也改為機考；注會稅法考試的題型有單選、多選、計算和綜合題，采用機考方式，但是答題方式有文字和列式計算。稅務(wù)師考試稅法一、二科目滿分為140分，合格標準一般是84分。涉稅服務(wù)實務(wù)考試變化最大，考試分值與稅法Ⅰ和稅法Ⅱ一樣為140分滿分（往年稅代考試100分為滿分），及格分值調(diào)整為84分。注會稅法考試滿分是105分，含5分英文加分，合格標準一般是60分。4、兩者在一些具體內(nèi)容方面存在不同。這主要是由于兩者是不同的編寫者，在引述法規(guī)的時候，更新程度不同，有的部分CPA已經(jīng)更新，但TA還沒有；有的部分TA已經(jīng)更新，但CPA卻還沒有。另外，兩者在講解的內(nèi)容上具體范圍也略有不同，有的稅務(wù)師考試中講了，注冊會計師考試中不講；有的則剛好相反。所以說，考過注會稅法的考試的考生學稅務(wù)師的三稅，會覺得稅務(wù)師的稅法知識點更細碎，但稅務(wù)師考試選擇題的答題方式也能增加考生的得分幾率。
HELLO小不不
CPA《稅法》科目既要求學員理解記憶法律條文，又要求學員們在記憶的基礎(chǔ)上加以應(yīng)用進行計算，不像經(jīng)濟法偏重于記憶，也不像財務(wù)管理偏重于計算。 從學習的內(nèi)容看，《稅法》科目需要記憶的知識點多，比較瑣碎，容易混淆。所以針對稅法科目一直流傳著一個說法“一看就會，一做就錯”。 從近幾年考試命題的趨勢來看，《稅法》科目考試側(cè)重全面考核、重點突出、綜合性題目越來越實務(wù)化。自注冊會計師機考以來，本科目的考試難度基本是穩(wěn)定的，但是計算量逐年增大。 從題型上來看，近幾年基本是穩(wěn)定的，稅法考試包括4類題型：單項選擇題、多項選擇題、計算題和綜合題?？陀^題占45%，主觀題占55%，主觀題所占分值偏高。 稅法科目考試的內(nèi)容90%以上都在教材上能找到，只是一些綜合性比較強的題目，可能是n個知識點的組合。所以學員們在預(yù)習時，要精讀教材，全面把握知識點，抓住重點。稅法教材不能泛泛的讀一遍，而是要詳細的系統(tǒng)的學習每個稅種。 稅法科目的重點稅種集中在增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅上，這幾個稅種在考試中所占分值較高。 輔導(dǎo)書是輔助學員正確理解所學知識點的一個工具，能夠把教材上一些艱澀難懂的知識點通俗化，通過具體的事例把知識點變得更具體，但是輔導(dǎo)書畢竟不是教材，不可能面面俱到，所以輔導(dǎo)書不能代替教材。 我們不提倡拋開教材，只看輔導(dǎo)書。輔導(dǎo)書的著眼點在知識點上，而教材的內(nèi)容是系統(tǒng)全面的，通過學習教材，能幫助我們?nèi)娴牧私饷總€知識點的來龍去脈，便于理解。 在此浦江財經(jīng)建議學員，可以教材與輔導(dǎo)書結(jié)合使用，先精讀教材，對每個稅種有一個整體的印象，然后再應(yīng)用輔導(dǎo)書，把難懂的知識點消化掉，并達到準確記憶的程度。
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