月末會(huì)計(jì)賬務(wù)處理
哇哇叮咕
天地為憑
1.制造費(fèi)用轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：制造費(fèi)用2.先結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 貸：本年利潤 3.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用和稅金 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 銷售費(fèi)用（營業(yè)費(fèi)用） 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營業(yè)外支出 所得稅4.結(jié)轉(zhuǎn)投資收益 （凈收益的）借：投資收益 貸：本年利潤 （凈損失）借：本年利潤 貸：投資收益5.年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤 借：本年利潤 貸：利潤分配（未分配利潤）如果是虧損 借：利潤分配（未分配利潤） 貸：本年利潤
inesthreebears
月末結(jié)轉(zhuǎn)就做兩個(gè)憑證，所得稅和利潤分配月末是不用做分錄的，只有年末做一次分錄。
1、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等
貸：本年利潤
2、結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、營業(yè)費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出等。
核對(duì)稅務(wù)報(bào)表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶的勾稽關(guān)系
1、運(yùn)用銀行存款余額調(diào)節(jié)表的原理對(duì)稅務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證清單、四小票軟件清單(包括運(yùn)費(fèi)、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購)和企業(yè)的應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，可以參照銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)節(jié)表。調(diào)節(jié)的項(xiàng)目主要有：在同一張稅票中應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的(固定資產(chǎn)等稅法規(guī)定不可以抵扣的項(xiàng)目)金額、進(jìn)貨退回或折讓證明單的時(shí)間性差異。
2、核對(duì)銷項(xiàng)稅額時(shí)，可以將金稅開票的銷項(xiàng)清單、普通發(fā)票及無票收入清單和企業(yè)的應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)進(jìn)行核對(duì)(有營業(yè)稅的單位可以核對(duì)企業(yè)收入明細(xì)賬與發(fā)票的清單，原理是一樣的)。
3、對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅金的明細(xì)科目，可以按以上原理進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)無誤后同時(shí)編制所有當(dāng)月稅務(wù)申報(bào)表。
查看所有明細(xì)科目余額對(duì)于有異常的方向余額的進(jìn)行調(diào)整
1、對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬的核對(duì)。
2、對(duì)所有明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對(duì)。
3、清查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無串戶情況進(jìn)行清理。
4、查看應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細(xì)賬所有明細(xì)有無貸方余額，如有應(yīng)查清原因進(jìn)行調(diào)整。一般原因?yàn)樽鲥e(cuò)賬戶或一戶單位開了二個(gè)明細(xì)。如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款，預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等。同理應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款應(yīng)清查借方余額。
進(jìn)行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制
1、按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計(jì)提所有費(fèi)用。如工資、福利費(fèi)、營業(yè)稅等。
2、攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn)、計(jì)提折舊、攤銷待攤費(fèi)用，計(jì)提預(yù)提費(fèi)用等。
3、暫估材料(對(duì)于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)賬)、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等(結(jié)合存貨盤點(diǎn)結(jié)果同時(shí)進(jìn)行)。
4、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，結(jié)平所有損益類科目(具體結(jié)賬分錄可以要結(jié)合企業(yè)實(shí)際)。
參考資料來源：百度百科-賬務(wù)處理程序
LD中國王海如
月末結(jié)賬步驟：一、會(huì)計(jì)人員要主動(dòng)與企業(yè)各部門交流溝通，督促各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，在本月確認(rèn)入賬，確保收入與支出的完整性。二、核算各類預(yù)提、待攤項(xiàng)目。1、計(jì)提當(dāng)月應(yīng)提的固定資產(chǎn)折舊；2、攤銷當(dāng)月應(yīng)攤的無形資產(chǎn)和長短期待攤費(fèi)用，如裝修費(fèi)用、房屋租金等；3、攤銷當(dāng)月應(yīng)攤銷的低值易耗品；4、計(jì)提當(dāng)月應(yīng)承擔(dān)的借款利息、房屋租金、各項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅金等；5、計(jì)提職工薪酬福利等。三、進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，賬實(shí)核對(duì)。1、對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)；2、對(duì)銀行存款進(jìn)行核對(duì)；3、如果企業(yè)規(guī)定原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)等每月盤點(diǎn)的，也應(yīng)當(dāng)在結(jié)賬前進(jìn)行盤點(diǎn)。通過以上盤點(diǎn)、核對(duì)，如出現(xiàn)差異，應(yīng)當(dāng)分清責(zé)任，按相關(guān)制度規(guī)定處理，并在結(jié)賬前調(diào)整賬項(xiàng)。四、檢查核對(duì)賬項(xiàng)。1、核對(duì)增值稅銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅是否與開據(jù)的發(fā)票與認(rèn)證的發(fā)票相符，如有差異要查明原因，看是否合規(guī)，賬務(wù)處理有無差錯(cuò)。2、檢查各科目的余額借貸方向是否異常？如有異常要查明原因，或進(jìn)行調(diào)賬，或待編制報(bào)表時(shí)進(jìn)行重分類處理。3、核對(duì)往來賬款，與往來單位或個(gè)人核對(duì)，看往來款項(xiàng)是否一致？是否有串戶或賬務(wù)處理錯(cuò)誤？發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。4、要核對(duì)總賬是否平衡，總賬與明細(xì)賬是否相符。對(duì)于手工記賬的單位，以及有的財(cái)務(wù)軟件在試算平衡方面存在缺陷的，這一點(diǎn)十分重要。五、編制月末轉(zhuǎn)賬分錄（憑證）。包括原材料暫估入賬、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)各損益科目（利潤采用表結(jié)法的企業(yè)除外）、計(jì)提所得稅等。有的企業(yè)還要結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，以及應(yīng)交增值稅科目下的相關(guān)子目。值得提醒注意的是，在各項(xiàng)月末結(jié)賬準(zhǔn)備工作完成并于結(jié)轉(zhuǎn)利潤前，應(yīng)將當(dāng)月的經(jīng)營結(jié)果報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理，確認(rèn)沒有重大遺漏或不妥之后，再做月末結(jié)賬工作。從哪些邏輯關(guān)系來證明月末結(jié)賬是成功的？（1）檢查輔助核算明細(xì)，看是否存在輔助核算部門使用錯(cuò)誤的事項(xiàng)；注意：銷售費(fèi)用科目必須對(duì)應(yīng)銷售部、售后服務(wù)部、市場部；管理費(fèi)用對(duì)應(yīng)的部門為總經(jīng)理辦公室、行政部和財(cái)務(wù)部。（2）檢查輔助明細(xì)賬的內(nèi)部、外部客戶是否使用錯(cuò)誤，避免內(nèi)部債權(quán)債務(wù)或收入、現(xiàn)流的錯(cuò)誤發(fā)生。月末結(jié)賬需要注意什么？（1）按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計(jì)提所有費(fèi)用。如工資、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、福特金融貸款利息等。（2）攤銷無形資產(chǎn)、計(jì)提折舊、攤銷待攤費(fèi)用，計(jì)提預(yù)提費(fèi)用等。（3）暫估材料（對(duì)于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)賬）、結(jié)勞務(wù)成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等（結(jié)合存貨盤點(diǎn)結(jié)果同時(shí)進(jìn)行）。（4）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，結(jié)平所有損益類科目。作為一個(gè)做基礎(chǔ)性工作的會(huì)計(jì)而言，每個(gè)月都在重復(fù)相同的工作，尤其是月末結(jié)賬，每個(gè)月一次，這也是新手的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，在不斷的重復(fù)中積累經(jīng)驗(yàn)，對(duì)會(huì)計(jì)的一些做賬流程更加清晰。
小怪獸的小胖獸
會(huì)計(jì)月末應(yīng)該做的財(cái)務(wù)處理有：1.調(diào)整前試算平衡利用期末各個(gè)帳戶的發(fā)生額或者期末余額，編制試算平衡表，查找日常賬務(wù)處理中的錯(cuò)誤。2.調(diào)整程序在期末，將未在平時(shí)記錄卻影響企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，通過編制調(diào)整分錄加以補(bǔ)記，并將其過帳，結(jié)出各個(gè)帳戶調(diào)整后的期末余額，然后，利用各個(gè)帳戶調(diào)整后的余額編制調(diào)整后試算表，查找該程序賬務(wù)處理中的錯(cuò)誤。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表由于企業(yè)當(dāng)前全部的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中進(jìn)行了記錄、分類、和匯總，可以直接使用或間接分析使用各個(gè)帳戶調(diào)整后的期末余額，來編制反映企業(yè)當(dāng)前經(jīng)驗(yàn)成果、現(xiàn)金流量和期末財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表，出具財(cái)務(wù)報(bào)告。4.結(jié)帳程序財(cái)務(wù)報(bào)告的出具并沒有結(jié)束會(huì)計(jì)循環(huán)。為了進(jìn)行下一會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)循環(huán)，必須將收入類、費(fèi)用類、財(cái)務(wù)成果類等虛帳戶清空，以備核算下一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果。所以，通過編制結(jié)帳分錄結(jié)清虛帳戶，然后將結(jié)帳分錄過帳，各個(gè)虛帳戶期末無余額，財(cái)務(wù)成果轉(zhuǎn)至所有者權(quán)益類帳戶。對(duì)于資產(chǎn)類、負(fù)債類和所有者權(quán)益類等所有實(shí)帳戶，需要結(jié)出本期發(fā)生額和期末余額。最后，利用所有實(shí)帳戶的期末余額編制結(jié)帳后試算表，查找該程序賬務(wù)處理中的錯(cuò)誤。
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