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企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。1.一般情況納稅年度為公歷1月1日至12月31日。2.特殊情況（1）開業(yè)當年，實際經(jīng)營期不足12個月，以實際經(jīng)營期為個納稅年度；（2）依法清算，以清算期間作為一個納稅年度。企業(yè)所得稅的納稅申報時間依情況而定,具體如下:（1）分月或分季預繳。應當自月份或者季度終了之日起“15日內”，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。（2）匯算清繳。企業(yè)應當自年度終了后“5個月內”向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳或應退稅款。（3）企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起“60日內”，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。（4）企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。
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會計報稅的整個流程：（一）發(fā)票認證系統(tǒng)1. 報稅員在每月30號或者31號前，審核從應付會計處取得的增值稅進項發(fā)票(包括票面信息填寫齊全、密碼區(qū)打印在限定區(qū)域內、印章清晰完整、票面整潔無損)，對不符合增值稅發(fā)票要求的，退回采購員處，由采購員重新向供應商索取合格的增值稅發(fā)票; 2. 對合格的增值稅發(fā)票進行電腦掃描、核對，將掃描好的數(shù)據(jù)保存在3.5寸盤或U盤，在30號或者31號拿到稅務機關進行認證，稅務機關將通過當期認證的信息反饋至提交的軟盤中，當月認證完畢的進項發(fā)票必須在當月抵扣 。 3 .將載有反饋信息的軟盤讀入電子申報系統(tǒng)，完成增值稅進項發(fā)票的認證作業(yè)。并按稅務機關的要求將已通過認證的發(fā)票按每本25份裝訂，以備查。如果作為固定資產(chǎn)退稅的進項稅額，則不允許進行抵扣，要在讀入的信息后在系統(tǒng)中設置為“本期不抵扣”。（二）免抵退申報系統(tǒng): 1.報稅員根據(jù)政府統(tǒng)一格式的出口報關單(白單)錄入免抵退稅申報系統(tǒng)本期出口信息;根據(jù)已報關出口的報關單轉載自經(jīng)濟生活網(wǎng)，請保留此標記(黃單))、外匯核銷單、出口發(fā)票錄入本期單證收齊信息，完成后形成申報盤并向稅務機關預申報，稅務機關將電子信息反饋至報盤中再由企業(yè)讀入該信息。2.讀入預審反饋信息后,即可生成”免抵退”正式申報盤向稅務機關進行正式申報,并打印相關報表。 3. 免抵退申報表的數(shù)據(jù)應與”電子申報表”的數(shù)據(jù)核對,確保準確無誤。 （三）個人所得稅申報系統(tǒng) 1. 錄入公司員工基本資料 2. 每月工資核算后，跟工資核算員索取每月公司員工薪資情況表，導入系統(tǒng)中，計算所得稅額是否跟薪資表結果一樣。
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（1）增值稅每月15號前向國稅申報。（2）營業(yè)稅、城建稅、教育費附加每月15號前向地稅申報。（3）個人所得稅每月7號前向地稅申報。（4）所得稅季度末的下月15號前向地稅或國稅申報。（5）印花稅年底12月份申報一次。（6）房產(chǎn)稅、土地使用稅，各地申報時間不一樣。一般半年申報一次?！痉梢罁?jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。
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抄、報稅流程（15年后有變化，具體看當?shù)囟惪叵到y(tǒng)）抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)***使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中。以便和取得發(fā)票的企業(yè)認證進項稅金，記入國稅局計算機系統(tǒng)的信息進行全國范圍的發(fā)票比對，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。抄報稅操作應該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序：一、抄稅：1、用戶抄報稅流程：抄稅寫IC卡-→打印各種報表-→報稅A、抄稅起始日正常抄稅處理：進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→正常抄寫IC卡成功B、重復抄上月舊稅：進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→抄上月舊稅成功C、金稅卡狀態(tài)查詢：進入系統(tǒng)-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)查詢-→系統(tǒng)彈出詳細的信息。2、報稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務局納稅服務大廳交給受理報稅的稅務工作人員，他們會根據(jù)報稅系統(tǒng)的要求給你報稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然后與各種銷項報表相核對，然后進行報稅處理。3、認證：認證時攜帶當月要準備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)，到國稅局發(fā)票認證窗口辦理即可。增值稅專用發(fā)票開出180天內認證有效。當月認證的必須在當月抵扣。
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