培訓(xùn)行業(yè)工資會計分錄
瘋中之子
哼哼郭Eva
1.參加自學(xué)考試簽訂合同時確認收入的同時佳應(yīng)收賬款： 借：應(yīng)收賬款----王小培訓(xùn)費5000 貸：主營業(yè)務(wù)收入5000 2.收到定金時： 借：銀行存款1000 貸：應(yīng)收賬款----王小培訓(xùn)費10003.報名時： 借：銀行存款2000 貸：應(yīng)收賬款----王小培訓(xùn)費20004.通過自考時： 借：銀行存款1000 貸：應(yīng)收賬款----王小培訓(xùn)費10005.拿到文憑時： 借：銀行存款1000 貸：應(yīng)收賬款----王小培訓(xùn)費1000
lavenderheyijun
培訓(xùn)學(xué)校中培訓(xùn)老師的工資應(yīng)計入到主營業(yè)務(wù)成本，而行政、財務(wù)等管理人員的工資才計入到管理費用。師資成本是為主營業(yè)務(wù)而發(fā)生的，直接帶來收入的支出，計入到主營業(yè)務(wù)成本。
主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時，或在月末。
將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)成本”科目，按主營業(yè)務(wù)的種類進行明細核算。
用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒佣l(fā)生的實際成本，借記該科目，貸記“庫存商品”、“勞務(wù)成本”等科目。
期末，將主營業(yè)務(wù)成本的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”，貸記該科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，“主營業(yè)務(wù)成本”科目無余額。
擴展資料：
一、本科目核算保險中介公司從事主營業(yè)務(wù)而發(fā)生的實際成本。包括支付給營銷員的傭金，業(yè)務(wù)部門的辦公費、折舊費、水電費、人員工資、福利費、差旅費、交通費、通訊費，以及其他與主營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的成本。
二、對于同一會計年度開始并完成的業(yè)務(wù)，公司應(yīng)當(dāng)在結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本；對于跨年度業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在年末按規(guī)定的方法計算確定應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本。結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本時應(yīng)借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記相關(guān)科目。
在結(jié)轉(zhuǎn)成本時，應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本計算單”作如下分錄：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品──×××
對于零售商品，在實際工作中一般采用售價金額核算方式。
月終，為計算出銷售商品的實際成本，必須按一定的方法計算已銷商品應(yīng)分攤的進銷差價。
（1）綜合差價率計算法；
（2）分類差價率計算法（或柜組差價率計算法）；
（3）盤存商品進銷差價率計算法。
參考資料來源：百度百科-主營業(yè)務(wù)成本
明天再說0865
計提工資分錄：借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人薪酬) 制造費用(生產(chǎn)車間管理人員薪酬) 管理費用(行政人員薪酬) 銷售費用(銷售人員薪酬) 研發(fā)支出(從事研發(fā)活動人員薪酬) 在建工程等(從事工程建設(shè)人員薪酬) 合同履約成本 貸：應(yīng)付職工薪酬實際發(fā)放：借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金等職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工福利。
白色棉襪
一、收入核算
1、按規(guī)定向?qū)W生收取雜費學(xué)費、代辦費、住宿費等要及時解繳銀行,各鎮(zhèn)教育會計收到各校解款時,要出具結(jié)算憑證,鎮(zhèn)教育會計憑現(xiàn)金解款單和結(jié)算憑證記帳聯(lián),編制記帳憑證。
借:銀行存款——××培訓(xùn)學(xué)校×××
貸:應(yīng)付及暫存款——××培訓(xùn)學(xué)?！A(yù)交費×××
各培訓(xùn)學(xué)校同教育會計結(jié)帳時,要憑學(xué)雜費收據(jù)的記帳聯(lián)和手續(xù)完備的收費情況統(tǒng)計表,進行收入結(jié)報:
(一)不補繳現(xiàn)金的帳務(wù)處理
①雜費:
借:應(yīng)付及暫存款——××培訓(xùn)學(xué)?！A(yù)交費×××
貸:應(yīng)繳財政專戶款——××培訓(xùn)學(xué)?！痢痢?/p>
②代辦費:
借:應(yīng)付及暫存款——××培訓(xùn)學(xué)校——預(yù)交費×××
貸:代管款項——××培訓(xùn)學(xué)?！痢痢?/p>
③住宿費:
借:應(yīng)付及暫存款——××培訓(xùn)學(xué)校——預(yù)交費×××
貸:應(yīng)繳財政專戶款——××培訓(xùn)學(xué)?！痢痢?/p>
(二)補繳現(xiàn)金的帳務(wù)處理,雜費和住宿費的帳務(wù)處理不變
代辦費:
借:銀行存款——××培訓(xùn)學(xué)校
應(yīng)付及暫存款——××培訓(xùn)學(xué)校——預(yù)交費×××
貸:應(yīng)繳財政專戶款——××培訓(xùn)學(xué)?！痢痢?/p>
借:銀行存款×××
貸:應(yīng)繳財政專戶款×××
代管款項×××
如教育會計在月內(nèi)能直接辦理收入結(jié)算手續(xù),則帳務(wù)處理為:
借:銀行存款——×××
應(yīng)收及暫付款——×××
貸:應(yīng)繳財政專戶款——×××
代管款項×××
2、收取校園商店承包金及各種租賃收入,要憑合同的原件或復(fù)印件,以及開出的收據(jù)記帳聯(lián),現(xiàn)金繳款單記帳:
借:銀行存款——××培訓(xùn)學(xué)?！痢痢?/p>
貸:其他收入——××培訓(xùn)學(xué)?！痢痢?/p>
3、平時根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定收取的代辦性質(zhì)的費用,要填制收費情況統(tǒng)計表,鎮(zhèn)屬培訓(xùn)學(xué)校憑現(xiàn)金解款單和手續(xù)完備的收費情況統(tǒng)計表報教育會計處,帳務(wù)處理為:
借:銀行存款——××培訓(xùn)學(xué)?！痢痢?/p>
貸:代管款項——××培訓(xùn)學(xué)校×××
二、支出核算
(一)有關(guān)費用的管理核算
1、各中小培訓(xùn)學(xué)校正常開支中除和代辦費相配比的支出項目在代管款項中核算外,其余的平時都放在事業(yè)支出中進行核算。
2、原教育辦不設(shè)代管款項科目。
3、各鎮(zhèn)中小培訓(xùn)學(xué)校報帳時要按事業(yè)支出的目節(jié)科目進行分類,主要要有:獎金、臨時工工資、辦公費、水電費、郵電費、差旅費、培訓(xùn)費、招待費、福利費、維修費、辦公設(shè)備購置費、圖書資料購置費、其他。分類后分別填制單據(jù)粘存簿,會計要根據(jù)單據(jù)粘存簿,堅持一事一單的原則,編制記帳憑證。
(二)對培訓(xùn)學(xué)校原始憑證的要求:
①所有憑證都要合理合法,有經(jīng)手人簽字,校長簽核,經(jīng)培訓(xùn)學(xué)校民主理財后加蓋民主理財專用章。
②自制的原始憑證,如:發(fā)放獎金、代課金、補助費,都要造冊經(jīng)領(lǐng)款人簽字,差旅費和在本單位食堂就餐的招待費,都要填制專門的報銷表(各鎮(zhèn)自己統(tǒng)一表式)。
③外來的原始憑證,如:培訓(xùn)費要有教育局通知或相關(guān)的批準手續(xù)作為附件,維修費達到審批要求的,要附基建工程校舍維修項目審批表,未達審批要求的要附計劃說明。
(三)有關(guān)項目的報批要求:
①大雜物品采購的報批,一次性支出:小學(xué)在2000元以上,初級中學(xué)在3000元以上,完職中在5000元以上,要報教育局審批后再辦理政府采購手續(xù),拒不履行手續(xù)的被有關(guān)部門處罰的,對責(zé)任人處以罰款金額20%的罰款。
②校舍維修、裝璜項目、單個項目,原縣屬培訓(xùn)學(xué)校在10000元以上,初級中學(xué)在3000元以下,中心小學(xué)在2000元以上,都必須填制申報表報教育局審批,工程結(jié)束后都必須辦理工程決算審計,在辦理工程決算審計前的預(yù)付款不得超過該工程合同的70%,不按規(guī)定造成資金損失的由責(zé)任人負責(zé)追回。
③對學(xué)習(xí)費用管理,凡是要報銷學(xué)習(xí)費用的,在按有關(guān)經(jīng)費開支標(biāo)準執(zhí)行的同時,都必須附有教育局辦公室通知。
④對手續(xù)不完備的,不按規(guī)定預(yù)付資金的,會計一列不得辦理結(jié)算和付款手續(xù)。
4、對有關(guān)經(jīng)費的核算要求:
①平時應(yīng)盡量少發(fā)或不發(fā)補助和福利,應(yīng)相應(yīng)增加獎金金額,加大考核的力度,獎金應(yīng)通過考核造冊發(fā)放,在事業(yè)支出人員經(jīng)費中列支。
②業(yè)務(wù)招待費一定要在事業(yè)支出——公用支出——業(yè)務(wù)招待費,目節(jié)科目中核算。
③差旅費:也要一事一單,注清楚事由,在事業(yè)支出——公用經(jīng)費——差旅費目節(jié)科目中核算,出差補助標(biāo)準要嚴格執(zhí)行。
④教育辦發(fā)放的有關(guān)經(jīng)費都要劃轉(zhuǎn)到各校,再由培訓(xùn)學(xué)校按規(guī)定報支。
(四)有關(guān)簽報手續(xù)的要求:
①在編人員正常工資可不履行簽報手續(xù),其余各項支出都必須實行先批后報。
②匯出去的經(jīng)費款項也必須履行審批手續(xù)(特別是暫存款)。
③教育辦除報支正常運轉(zhuǎn)經(jīng)費外,不得支報沒有培訓(xùn)學(xué)校校長簽核、經(jīng)辦人簽字和沒有培訓(xùn)學(xué)校理財小組蓋章的培訓(xùn)學(xué)校支出。
三、鎮(zhèn)屬培訓(xùn)學(xué)校設(shè)立收支登記簿
①憑收費情況統(tǒng)計表記收入。
②憑鎮(zhèn)教育會計出據(jù)的結(jié)算憑證記支出。
③同鎮(zhèn)教育會計結(jié)帳后,除上交財政專戶的預(yù)算外收入外其余都記收入,預(yù)算外收入撥回時,憑鎮(zhèn)教育預(yù)算外收入分解表記收入。
④平時校長簽核過的發(fā)票登記支出,鎮(zhèn)教育統(tǒng)一支付的憑分解表記支出。
⑤培訓(xùn)學(xué)校收支登記簿的余額要與鎮(zhèn)教育會計提供的收支結(jié)余表核對一致。
四、資產(chǎn)的管理與核算
1、流動資產(chǎn)的管理與核算
(1)各單位的備用金不得超限額,有專門用途的資金要辦理借款手續(xù):
借:應(yīng)收及暫付款——××培訓(xùn)學(xué)?！痢痢痢痢?/p>
貸:現(xiàn)金(銀行存款)——××培訓(xùn)學(xué)校×××
(2)暫付款項需即時清理。系統(tǒng)以外的單位和個人一律不得借款,系統(tǒng)以內(nèi)的個人原則上不得借款,如有特殊情況需借款的,要報教育局審批。
2、固定資產(chǎn)的管理與核算
(1)要建好固定資產(chǎn)臺帳。
(2)在支報固定資產(chǎn)購置費用時要同時編制資產(chǎn)增加會議分錄:
借:固定資產(chǎn)——××培訓(xùn)學(xué)?！痢痢?/p>
貸:固定基金——××培訓(xùn)學(xué)?！痢痢?/p>
(3)要即時進行資產(chǎn)清理,對盤盈盤虧的資產(chǎn)要明確責(zé)任后即時辦理資產(chǎn)增減手續(xù),并進行帳務(wù)調(diào)整。
五、負債的管理與核算
1、培訓(xùn)學(xué)校的所有舉債都必須報批,體外循環(huán)的負債不得動用帳內(nèi)資金來償還,應(yīng)由當(dāng)事人負責(zé)。
2、各培訓(xùn)學(xué)校負債要即時記入培訓(xùn)學(xué)校負債中,不得掛在原教育辦戶上。
3、要按規(guī)定即時與教育局負債臺帳進行核對。
4、要即時解繳應(yīng)繳款項,如個人承擔(dān)的養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險金等,否則要追究會計和相關(guān)人的責(zé)任。
5、調(diào)整往來要編制自制原始憑證,把情況說清楚,并報領(lǐng)導(dǎo)審核后再辦理。
小禾小影
收入核算
按規(guī)定向?qū)W生收取雜費學(xué)費、代辦費、住宿費等要及時解繳銀行，各鎮(zhèn)教育會計收到各校解款時，要出具結(jié)算憑證，鎮(zhèn)教育會計憑現(xiàn)金解款單和結(jié)算憑證記帳聯(lián)，編制記帳憑證。
借：銀行存款——××學(xué)校 ×××
貸：應(yīng)付及暫存款——××學(xué)校 ——預(yù)交費 ×××
各學(xué)校同教育會計結(jié)帳時，要憑學(xué)雜費收據(jù)的記帳聯(lián)和手續(xù)完備的收費情況統(tǒng)計表，進行收入結(jié)報：
（一）不補繳現(xiàn)金的帳務(wù)處理
①雜費：
借：應(yīng)付及暫存款——××學(xué)校 ——預(yù)交費 ×××
貸：應(yīng)繳財政專戶款——××學(xué)校 ×××
②代辦費：
借：應(yīng)付及暫存款——××學(xué)校 ——預(yù)交費 ×××
貸：代管款項——××學(xué)校 ×××
③住宿費：
借：應(yīng)付及暫存款——××學(xué)校 ——預(yù)交費 ×××
貸：應(yīng)繳財政專戶款——××學(xué)校 ××
（二）補繳現(xiàn)金的帳務(wù)處理，雜費和住宿費的帳務(wù)處理不變
代辦費：
借：銀行存款 ——××學(xué)校 應(yīng)付及暫存款——××學(xué)校 ——預(yù)交費 ×××
貸：應(yīng)繳財政專戶款——××學(xué)校 ×××
借：銀行存款 ×××
貸：應(yīng)繳財政專戶款 ×××
代管款項 ×××
如教育會計在月內(nèi)能直接辦理收入結(jié)算手續(xù)，則帳務(wù)處理為：
借：銀行存款—— ××× 應(yīng)收及暫付款—— ×××
貸：應(yīng)繳財政專戶款——××× 代管款項 ×××
擴展資料：
做賬流程
1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。
2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。
3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。
4、結(jié)賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
5、編制會計報表，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整，并進行分析說明。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
一般的商業(yè)會計工作流程就是：取得原始憑證→制作會計憑證→月底匯總做科目匯總表→登記總賬→然后按制作的會計憑證登記明細賬以及庫存賬→總賬和明細賬核對→制作會計報表→如果單位是一般納稅人做網(wǎng)上國稅申報和地稅申報（這個地方有不同，有的地方還是手工申報）－報完后把留底報表存檔。
1.審核原始憑證
（1）外來原始憑證。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時從外單位取得的憑證，如供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。
（2）自制原始憑證。單位自行制定并由有關(guān)部門或人員填制的憑證，如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計算單等。
2.填制記賬憑證
可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時發(fā)生隨時填 . 但不要把時間順序顛倒了。根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會計分錄。
3.復(fù)核
就是看看有沒有錯誤。
4.記賬
根據(jù)記賬憑證登記入賬，小規(guī)模公司必備的賬本：現(xiàn)金日記賬；銀行日記賬；總賬；三欄明細賬。
5.編制會計報表
（1）根據(jù)總賬科目余額填列?？芍苯痈鶕?jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列，（如應(yīng)收票據(jù)）有些則需根據(jù)幾個總賬科目的期末余額計算填列，如“貨幣資金”，需根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個科目的期末余額的合計數(shù)填列。
（2）根據(jù)明細賬科目余額計算填列。如“應(yīng)付賬款”，需根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”相關(guān)明細科目的期末貸方余額計算填列。
（3）根據(jù)總科目和明細科目余額分析計算填列。如“長期借款”，需根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”明細科目中將在一年內(nèi)到期限的長期借款部分分析計算填列。
（4）務(wù)查登記簿記錄。會計報表附注中的某些資料，需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制。
6、納稅申報
1）增值稅：
銷售或購進貨物、提供加工或修理修配勞務(wù)是要繳納增值稅的。小規(guī)模納稅人的征收率為3%。
2）營業(yè)稅：
營業(yè)稅的納稅義務(wù)人，是在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。不同行業(yè)的營業(yè)稅率不同。
3）地稅：
還要交地稅，就是在營業(yè)稅的基礎(chǔ)上，分別按7%征收的城建稅(還有5%、1%，視城市大小而定）和3%的教育費附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。
4）所得稅：
不論是工商業(yè)還是服務(wù)業(yè)，都要按利潤繳納企業(yè)所得稅，具體征收辦法：按照企業(yè)所得稅申報表的要求，逐項填寫收入、成本、費用、支出，算出利潤，按照稅法的有關(guān)規(guī)定進行納稅調(diào)整，計算出應(yīng)納稅所得額。
參考資料：百度百科-會計做賬
淘氣別鬧
1、企業(yè)發(fā)生員工培訓(xùn)費應(yīng)計入職工教育經(jīng)費，企業(yè)職工教育培訓(xùn)經(jīng)費列支范圍包括：上崗和轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)、各類崗位適應(yīng)性培訓(xùn)、職業(yè)技術(shù)等級培訓(xùn)、高技能人才培訓(xùn)、專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育、特種作業(yè)人員培訓(xùn)、企業(yè)組織的職工外送培訓(xùn)的經(jīng)費支出、職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認證等經(jīng)費支出、購置教學(xué)設(shè)備與設(shè)施、職工崗位自學(xué)成才獎勵費用、職工教育培訓(xùn)管理費用等；2、一般企業(yè)的職工教育經(jīng)費可按工資總額的2.5%計提，計提會計分錄如下：借:管理費用——職工教育經(jīng)費貸:應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費3、開支800元員工培訓(xùn)費時，會計分錄如下：借:應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費 800貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款) 800
優(yōu)質(zhì)會計資格證問答知識庫
