山財(cái)教育培訓(xùn)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)答案
我叫金三世
Jacksperoll
小規(guī)規(guī)模工業(yè)供應(yīng)→生產(chǎn)→銷(xiāo)售→利潤(rùn)形成1．進(jìn)貨時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料（含稅，小規(guī)模進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，直接進(jìn)成本）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）注：小規(guī)模的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，所以直接進(jìn)材料成本2．生產(chǎn)時(shí)領(lǐng)用材料：借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料3．生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的人工、水電以及計(jì)提機(jī)器的折舊借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（能分清楚生產(chǎn)某產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，直接進(jìn)生產(chǎn)成本）制造費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊管理費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊銷(xiāo)售費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊貸：應(yīng)付職工薪酬/銀行存款/累計(jì)折舊4．分配制造費(fèi)用，制造費(fèi)用月底要按照一定的方法分配到各產(chǎn)品當(dāng)中去，構(gòu)成產(chǎn)品成本借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸： 制造費(fèi)用5．產(chǎn)品完工入庫(kù)：借：庫(kù)存商品—某產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品6．銷(xiāo)售時(shí)：借：應(yīng)收賬款（銀行存款）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—某產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅7．結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—某產(chǎn)品100000貸：庫(kù)存商品—某產(chǎn)品1000008．計(jì)提稅金及附加， 內(nèi)資企業(yè)根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目匯總計(jì)提教育附加（3%）及城市維護(hù)建設(shè)稅（7%），外資企業(yè)不需要計(jì)提借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加—城市維護(hù)建設(shè)稅—教育費(fèi)附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅—教育費(fèi)附加9．結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入206000其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)206000借：本年利潤(rùn) 131000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100000主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本（支出）銷(xiāo)售費(fèi)用10000管理費(fèi)用21000財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出10．按月/季計(jì)提企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用18750貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅18750借：本年利潤(rùn)18750貸：所得稅費(fèi)用1875011．年末處理1）年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：根據(jù)年末本年利潤(rùn)賬戶(hù)的貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)，如是借方余額作相反會(huì)計(jì)分錄。借：本年利潤(rùn)96250貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)962502）．提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積占注冊(cè)資金的50%時(shí)，不能再提取。借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積10貸：盈余公積—法定盈余公積103）．同時(shí)還可以進(jìn)行其他分配，只要把分配過(guò)的金額最后都轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)賬戶(hù)當(dāng)中去借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積—應(yīng)付現(xiàn)金股利一般納稅人工業(yè)供應(yīng)→生產(chǎn)→銷(xiāo)售→利潤(rùn)形成1．進(jìn)貨時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：原材料—某材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）注：輔導(dǎo)期一般納稅人進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證當(dāng)月 借：原材料—某材料應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）次月稅務(wù)局比對(duì)結(jié)果下發(fā)后，比對(duì)無(wú)誤的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額2．生產(chǎn)時(shí)領(lǐng)用材料：借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料3．生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的人工、水電以提機(jī)器的折舊借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（能分清楚生產(chǎn)某產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，直接進(jìn)生產(chǎn)成本）制造費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊管理費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊銷(xiāo)售費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊貸：應(yīng)付職工薪酬/銀行存款/累計(jì)折舊4．分配制造費(fèi)用，制造費(fèi)用月底要按照一定的方法分配到各產(chǎn)品當(dāng)中去，構(gòu)成產(chǎn)品成本借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸： 制造費(fèi)用5．產(chǎn)品完入庫(kù)：借：庫(kù)存商品—某產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品6．銷(xiāo)售時(shí)：借：應(yīng)收賬款（銀行存款）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—某產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）7．結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—某產(chǎn)品貸：庫(kù)存商品—某產(chǎn)品8．本月應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額（銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)為正數(shù)，如銷(xiāo)項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)為負(fù)數(shù)做相反會(huì)計(jì)分錄，進(jìn)項(xiàng)稅額可留下月繼續(xù)抵扣，但是當(dāng)月開(kāi)出的銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票必須報(bào)稅，自2010年1月1日起開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票有效期為180天）銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）9．提計(jì)稅金及附加，企業(yè)計(jì)提教育附加（3%）及城市維護(hù)建設(shè)稅（7%），借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅—教育費(fèi)附加10．結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出11．按月/季計(jì)提企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用12．年末處理1）年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：根據(jù)年末本年利潤(rùn)賬戶(hù)的貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)，如是借方余額作相反會(huì)計(jì)分錄。借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)2）．提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積占注冊(cè)資金的50%時(shí)，不能再提取。借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積貸：盈余公積—法定盈余公積3）．同時(shí)還可以進(jìn)行其他分配，只要把分配過(guò)的金額最后都轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)賬戶(hù)當(dāng)中去借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配—**小規(guī)規(guī)模工業(yè)供應(yīng)→生產(chǎn)→銷(xiāo)售→利潤(rùn)形成1．進(jìn)貨時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料（含稅，小規(guī)模進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，直接進(jìn)成本）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）注：小規(guī)模的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，所以直接進(jìn)材料成本2．生產(chǎn)時(shí)領(lǐng)用材料：借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料3．生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的人工、水電以及計(jì)提機(jī)器的折舊借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（能分清楚生產(chǎn)某產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，直接進(jìn)生產(chǎn)成本）制造費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊管理費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊銷(xiāo)售費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊貸：應(yīng)付職工薪酬/銀行存款/累計(jì)折舊4．分配制造費(fèi)用，制造費(fèi)用月底要按照一定的方法分配到各產(chǎn)品當(dāng)中去，構(gòu)成產(chǎn)品成本借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸： 制造費(fèi)用5．產(chǎn)品完工入庫(kù)：借：庫(kù)存商品—某產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品6．銷(xiāo)售時(shí)：借：應(yīng)收賬款（銀行存款）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—某產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅7．結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—某產(chǎn)品100000貸：庫(kù)存商品—某產(chǎn)品1000008．計(jì)提稅金及附加， 內(nèi)資企業(yè)根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目匯總計(jì)提教育附加（3%）及城市維護(hù)建設(shè)稅（7%），外資企業(yè)不需要計(jì)提借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加—城市維護(hù)建設(shè)稅—教育費(fèi)附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅—教育費(fèi)附加9．結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入206000其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)206000借：本年利潤(rùn) 131000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100000主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本（支出）銷(xiāo)售費(fèi)用10000管理費(fèi)用21000財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出10．按月/季計(jì)提企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用18750貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅18750借：本年利潤(rùn)18750貸：所得稅費(fèi)用1875011．年末處理1）年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：根據(jù)年末本年利潤(rùn)賬戶(hù)的貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)，如是借方余額作相反會(huì)計(jì)分錄。借：本年利潤(rùn)96250貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)962502）．提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積占注冊(cè)資金的50%時(shí)，不能再提取。借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積10貸：盈余公積—法定盈余公積103）．同時(shí)還可以進(jìn)行其他分配，只要把分配過(guò)的金額最后都轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)賬戶(hù)當(dāng)中去借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積—應(yīng)付現(xiàn)金股利一般納稅人工業(yè)供應(yīng)→生產(chǎn)→銷(xiāo)售→利潤(rùn)形成1．進(jìn)貨時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：原材料—某材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）注：輔導(dǎo)期一般納稅人進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證當(dāng)月 借：原材料—某材料應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）次月稅務(wù)局比對(duì)結(jié)果下發(fā)后，比對(duì)無(wú)誤的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額2．生產(chǎn)時(shí)領(lǐng)用材料：借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料3．生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的人工、水電以提機(jī)器的折舊借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（能分清楚生產(chǎn)某產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，直接進(jìn)生產(chǎn)成本）制造費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊管理費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊銷(xiāo)售費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊貸：應(yīng)付職工薪酬/銀行存款/累計(jì)折舊4．分配制造費(fèi)用，制造費(fèi)用月底要按照一定的方法分配到各產(chǎn)品當(dāng)中去，構(gòu)成產(chǎn)品成本借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸： 制造費(fèi)用5．產(chǎn)品完入庫(kù)：借：庫(kù)存商品—某產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品6．銷(xiāo)售時(shí)：借：應(yīng)收賬款（銀行存款）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—某產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）7．結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—某產(chǎn)品貸：庫(kù)存商品—某產(chǎn)品8．本月應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額（銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)為正數(shù)，如銷(xiāo)項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)為負(fù)數(shù)做相反會(huì)計(jì)分錄，進(jìn)項(xiàng)稅額可留下月繼續(xù)抵扣，但是當(dāng)月開(kāi)出的銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票必須報(bào)稅，自2010年1月1日起開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票有效期為180天）銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）9．提計(jì)稅金及附加，企業(yè)計(jì)提教育附加（3%）及城市維護(hù)建設(shè)稅（7%），借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅—教育費(fèi)附加10．結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出11．按月/季計(jì)提企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用12．年末處理1）年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：根據(jù)年末本年利潤(rùn)賬戶(hù)的貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)，如是借方余額作相反會(huì)計(jì)分錄。借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)2）．提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積占注冊(cè)資金的50%時(shí)，不能再提取。借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積貸：盈余公積—法定盈余公積3）．同時(shí)還可以進(jìn)行其他分配，只要把分配過(guò)的金額最后都轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)賬戶(hù)當(dāng)中去借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配—**小規(guī)規(guī)模工業(yè)供應(yīng)→生產(chǎn)→銷(xiāo)售→利潤(rùn)形成1．進(jìn)貨時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料（含稅，小規(guī)模進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，直接進(jìn)成本）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）注：小規(guī)模的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，所以直接進(jìn)材料成本2．生產(chǎn)時(shí)領(lǐng)用材料：借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料3．生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的人工、水電以及計(jì)提機(jī)器的折舊借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（能分清楚生產(chǎn)某產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，直接進(jìn)生產(chǎn)成本）制造費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊管理費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊銷(xiāo)售費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊貸：應(yīng)付職工薪酬/銀行存款/累計(jì)折舊4．分配制造費(fèi)用，制造費(fèi)用月底要按照一定的方法分配到各產(chǎn)品當(dāng)中去，構(gòu)成產(chǎn)品成本借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸： 制造費(fèi)用5．產(chǎn)品完工入庫(kù)：借：庫(kù)存商品—某產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品6．銷(xiāo)售時(shí)：借：應(yīng)收賬款（銀行存款）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—某產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅7．結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—某產(chǎn)品100000貸：庫(kù)存商品—某產(chǎn)品1000008．計(jì)提稅金及附加， 內(nèi)資企業(yè)根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目匯總計(jì)提教育附加（3%）及城市維護(hù)建設(shè)稅（7%），外資企業(yè)不需要計(jì)提借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加—城市維護(hù)建設(shè)稅—教育費(fèi)附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅—教育費(fèi)附加9．結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入206000其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)206000借：本年利潤(rùn) 131000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100000主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本（支出）銷(xiāo)售費(fèi)用10000管理費(fèi)用21000財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出10．按月/季計(jì)提企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用18750貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅18750借：本年利潤(rùn)18750貸：所得稅費(fèi)用1875011．年末處理1）年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：根據(jù)年末本年利潤(rùn)賬戶(hù)的貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)，如是借方余額作相反會(huì)計(jì)分錄。借：本年利潤(rùn)96250貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)962502）．提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積占注冊(cè)資金的50%時(shí)，不能再提取。借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積10貸：盈余公積—法定盈余公積103）．同時(shí)還可以進(jìn)行其他分配，只要把分配過(guò)的金額最后都轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)賬戶(hù)當(dāng)中去借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積—應(yīng)付現(xiàn)金股利一般納稅人工業(yè)供應(yīng)→生產(chǎn)→銷(xiāo)售→利潤(rùn)形成1．進(jìn)貨時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：原材料—某材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）注：輔導(dǎo)期一般納稅人進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證當(dāng)月 借：原材料—某材料應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）次月稅務(wù)局比對(duì)結(jié)果下發(fā)后，比對(duì)無(wú)誤的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額2．生產(chǎn)時(shí)領(lǐng)用材料：借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料3．生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的人工、水電以提機(jī)器的折舊借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（能分清楚生產(chǎn)某產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，直接進(jìn)生產(chǎn)成本）制造費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊管理費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊銷(xiāo)售費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊貸：應(yīng)付職工薪酬/銀行存款/累計(jì)折舊4．分配制造費(fèi)用，制造費(fèi)用月底要按照一定的方法分配到各產(chǎn)品當(dāng)中去，構(gòu)成產(chǎn)品成本借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸： 制造費(fèi)用5．產(chǎn)品完入庫(kù)：借：庫(kù)存商品—某產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品6．銷(xiāo)售時(shí)：借：應(yīng)收賬款（銀行存款）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—某產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）7．結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—某產(chǎn)品貸：庫(kù)存商品—某產(chǎn)品8．本月應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額（銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)為正數(shù)，如銷(xiāo)項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)為負(fù)數(shù)做相反會(huì)計(jì)分錄，進(jìn)項(xiàng)稅額可留下月繼續(xù)抵扣，但是當(dāng)月開(kāi)出的銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票必須報(bào)稅，自2010年1月1日起開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票有效期為180天）銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）9．提計(jì)稅金及附加，企業(yè)計(jì)提教育附加（3%）及城市維護(hù)建設(shè)稅（7%），借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅—教育費(fèi)附加10．結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出11．按月/季計(jì)提企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用12．年末處理1）年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：根據(jù)年末本年利潤(rùn)賬戶(hù)的貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)，如是借方余額作相反會(huì)計(jì)分錄。借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)2）．提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積占注冊(cè)資金的50%時(shí)，不能再提取。借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積貸：盈余公積—法定盈余公積3）．同時(shí)還可以進(jìn)行其他分配，只要把分配過(guò)的金額最后都轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)賬戶(hù)當(dāng)中去借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配—**
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會(huì)計(jì)|會(huì)計(jì)考試b-卷|會(huì)計(jì)考試A卷|《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)》期末模擬試題及答案百度網(wǎng)盤(pán)免費(fèi)資源在線(xiàn)學(xué)習(xí)
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真真麻煩啊
1.某企業(yè)在2003年10月8日銷(xiāo)售商品100件，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為10 000元，增值稅額為1 700元。企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10—1/20—N/30。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。如買(mǎi)方在2003年10月24日付清貨款，該企業(yè)實(shí)際收款金額應(yīng)為（）元。A．11 466 B．11 500 C．11 583 D．11 600 [答案]D 2.某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2003年10月9日購(gòu)入材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為21 200元，增值稅額為3 604元。該企業(yè)適用的增值稅征收率為6%，材料入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用為200元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。則該企業(yè)取得的該材料的入賬價(jià)值應(yīng)為（）元。（2004年）A．20 200 B．21 400 C．23 804 D．25 004 [答案]D
考小拉考小花
1,借:銀行存款 46800貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--甲產(chǎn)品 40000應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷(xiāo)頂稅額 68002.借:管理費(fèi)用/廣告費(fèi) 1200貸:銀行存款 12003,借:應(yīng)收票據(jù) 23400貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--甲產(chǎn)品 20000應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷(xiāo)頂稅額 34004.借:銀行存款 30000貸:預(yù)收賬款(或應(yīng)收賬款) / 宏大公司 30000
瘦子你好
1. 下列各種財(cái)產(chǎn)損益情況，經(jīng)批準(zhǔn)后在帳務(wù)處理上可作增減“管理費(fèi)用”處理的有：(BD)A. 固定資產(chǎn)丟失B. 材料自然損耗C. 出納丟失現(xiàn)金D. 材料盤(pán)盈E. 人為造成壞帳損失F. 保管員多發(fā)材料滿(mǎn)分：2 分2. 下列各項(xiàng)原則屬于會(huì)計(jì)核算一般原則的有：(ADE)A. 客觀(guān)性B. 相觀(guān)性C. 完整性D. 可比性E. 重要性F. 連續(xù)性滿(mǎn)分：2 分3. 下列各項(xiàng)原則屬于會(huì)計(jì)核算一般原則的有：(ABDE)A. 客觀(guān)性B. 相關(guān)性C. 完整性D. 可比性E. 重要性F. 連續(xù)性滿(mǎn)分：2 分4. 記帳憑證按其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類(lèi)別不同，可分為：(ABD)A. 收款憑證B. 轉(zhuǎn)帳憑證C. 匯總憑證D. 付款憑證E. 分錄憑證F. 聯(lián)合憑證滿(mǎn)分：2 分5. 借貸記帳法的要求，下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)在貸方登記的是：(BEF)A. 資產(chǎn)增加B. 負(fù)債增加C. 費(fèi)用增加D. 成本增加E. 收入增加F. 所有者權(quán)益增加滿(mǎn)分：2 分6. 帳簿的組織形式包括：(AB)A. 帳簿的種類(lèi)B. 帳戶(hù)的名稱(chēng)C. 帳簿之間的關(guān)系D. 帳簿格式E. 帳簿的登記F. 憑證的填制滿(mǎn)分：2 分7. 在結(jié)算損益時(shí)，下列帳戶(hù)中應(yīng)將余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”帳戶(hù)的是：(ABCDE)A. 其他業(yè)務(wù)收入B. 管理費(fèi)用C. 財(cái)務(wù)費(fèi)用D. 制造費(fèi)用E. 營(yíng)業(yè)外支出滿(mǎn)分：2 分8. 下列各項(xiàng)稅金應(yīng)記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”項(xiàng)目的是：(ACDF)A. 營(yíng)業(yè)稅B. 增值稅C. 教育費(fèi)附加D. 城市維護(hù)建設(shè)稅E. 房產(chǎn)稅F. 消費(fèi)稅滿(mǎn)分：2 分9. 發(fā)生的下列費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有：(BC)A. 生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用的材料B. 管理部門(mén)人員福利費(fèi)C. 管理部門(mén)辦公費(fèi)D. 車(chē)間管理人員工資滿(mǎn)分：2 分10. 企業(yè)對(duì)能隨時(shí)變現(xiàn)，并持有時(shí)間不超過(guò)一年的(ACE)等作為短期投資處理。A. 股票B. 產(chǎn)成品C. 基金D. 原材料E. 債券F. 匯票滿(mǎn)分：2 分11. 下列指標(biāo)可用于分析評(píng)價(jià)企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的有：(ABCDEF)A. 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期B. 速動(dòng)比率C. 存貨周轉(zhuǎn)期D. 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期E. 資產(chǎn)負(fù)債率F. 資本收益率滿(mǎn)分：2 分12. 下列帳戶(hù)按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類(lèi)，屬于損益類(lèi)帳戶(hù)的有：(CDEF)A. 所得稅B. 本年利潤(rùn)C(jī). 制造費(fèi)用D. 投資收益E. 營(yíng)業(yè)費(fèi)用F. 財(cái)務(wù)費(fèi)用滿(mǎn)分：2 分13. 下列各項(xiàng)目中屬于會(huì)計(jì)要素的是：(ABDEF)A. 資產(chǎn)B. 利潤(rùn)C(jī). 資本D. 成本E. 負(fù)債F. 費(fèi)用滿(mǎn)分：2 分14. 在下列帳戶(hù)中，屬于所有者權(quán)益帳戶(hù)的是：(BCDF)A. 長(zhǎng)期投資B. 實(shí)收資本C. 資本公積D. 盈余公積E. 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款F. 利潤(rùn)分配滿(mǎn)分：2 分15. 在下列各項(xiàng)費(fèi)用中屬于“管理費(fèi)用”項(xiàng)目的有：(ABCD)A. 公司經(jīng)費(fèi)B. 保險(xiǎn)費(fèi)C. 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)D. 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)E. 車(chē)間管理費(fèi)F. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)16. 在下列情況中可以進(jìn)行不定期清查的有：(ABCDEF)A. 財(cái)產(chǎn)物資保管人員變動(dòng)B. 發(fā)生自然災(zāi)害C. 發(fā)生材料盤(pán)缺D. 企業(yè)兼并破產(chǎn)E. 發(fā)生貪污盜竊F. 發(fā)生帳帳不符17. 科目匯總表核算程序的優(yōu)點(diǎn)在于：(BD)A. 手續(xù)簡(jiǎn)便B. 簡(jiǎn)化總帳登記C. 反眏內(nèi)容詳細(xì)D. 便于試算平衡E. 能反眏帳戶(hù)對(duì)應(yīng)關(guān)系F. 簡(jiǎn)便記帳憑證整理歸類(lèi)18. 下列費(fèi)用中，屬于生產(chǎn)過(guò)程發(fā)生的費(fèi)用是：(ABDE)A. 材料運(yùn)輸費(fèi)用B. 生產(chǎn)工人工資C. 產(chǎn)品廣告費(fèi)用D. 車(chē)間消耗的動(dòng)力費(fèi)E. 構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的材料消耗19. 在下列各項(xiàng)費(fèi)用中，屬于商品、產(chǎn)品銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用有：(ABE)A. 運(yùn)輸費(fèi)B. 廣告費(fèi)C. 辦公費(fèi)D. 包裝費(fèi)E. 展覽費(fèi)F. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)20. 下列帳戶(hù)按用途和結(jié)構(gòu)分類(lèi)，屬于跨期攤配帳戶(hù)的有：(BCEF)A. 預(yù)提費(fèi)用B. 累計(jì)折舊C. 固定資產(chǎn)D. 營(yíng)業(yè)外支出E. 待攤費(fèi)用F. 無(wú)形資產(chǎn)
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