1.基本流程 憑證制單→憑證審核→記賬→對賬→其他系統(tǒng)結賬→總賬系統(tǒng)結賬 2.支付社會保險費 劃出社保費用時借：管理費用—員工保險（公司繳付部分） 其他應收款—員工保險（個人繳付部分） 內部往來—XX分公司（按全額） 貸：銀行存款 發(fā)放工資時借：應付工資（按未扣除社保費金額） 貸：其他應收款——員工保險（個人部分） 銀行存款或現金（按其差額） 3.確認收入 開具工程款發(fā)票時,公司會計處理借：應收賬款——建設單位 預收賬款（之前如有預收款項） 貸：工程結算收入——各項目 應交稅費——應交增值稅（銷項11%的稅率） 購進工程材料時借：工程物資 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 繳納稅金時借：應交稅費-各種稅金(銷項減進項) 貸：銀行存款 全面營改增后建筑業(yè)增值稅稅率為11%(征收率3%) 4.固定資產 收到購進單據→在固定資產系統(tǒng)“日常處理→資產增加→固定資產卡片”→在固定資產系統(tǒng)中生成憑證→月末計提折舊→與總賬系統(tǒng)核對無誤→對固定資產系統(tǒng)進行結賬。 固定資產增加時，借：固定資產——各部門 貸：銀行存款（或應付賬款） 計提折舊時借：管理費用——折舊費（管理部門用） 工程施工——項目部（生產用、項目部管理用） 貸：累計折舊5.低值易耗品 對按相關規(guī)定應作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目→按九一攤銷法攤銷90%計入相關項目成本→另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉入相關成本。 購進時，借：低值易耗品——具體名稱 貸：銀行存款（或應付賬款） 領用時借：工程施工——項目部——辦公用品等科目 管理費用——低值易耗品攤銷 貸：低值易耗品——具體名稱 如有人為遺失或損壞，應追究相關人員責任的，按該低值易耗品的10%余額，借：待處理財產損失——待處理流動資產損失 貸：低值易耗品——具體名稱 經研究決定處理辦法后，借：現金（或其他應收款——相關責任人） 營業(yè)外支出（余額大于賠償的差額） 貸：低值易耗品——具體名稱 營業(yè)外收入（賠償大于余額的差額） 自然報廢時，按其10%余額，借：工程施工（或管理費用） 貸：低值易耗品——具體名稱 6.庫存材料 項目部購進主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入庫存材料科目→月末項目部進行實地盤點，編制材料收發(fā)存月報表送交財務部→成本會計根據月末結存數算出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當月成本。 7.臨時設施 對按相關規(guī)定應作為臨時設施核算的，先計入臨時設施科目→首次使用該臨時設施的項目總價的60%計入該項目成本→第二次使用時，按總價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設施而發(fā)生的成本計入該項目成本。 購進臨時設施時：借：臨時設施——具體臨時設施 貸：銀行存款（或應付賬款） 進項目部成本時：借：工程施工——項目部——臨時設施攤銷 貸：臨時設施攤銷 8.計提無形資產攤銷 根據自制的計算表，在規(guī)定的使用年限內對賬面的無形資產平均進行攤銷。即：借：工程施工（或管理費用）貸：無形資產 9.計提工資、福利費 根據每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點工的當月出勤總工日→按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計算當月應計入成本、費用的工資和福利費金額→制作相關會計憑證。即：借：管理費用——工資（或福利費） 工程施工——項目人員工資、點工工資、福利費貸：應付工資——管理人員、點工工資 應付福利費 10.計提流轉稅金 根據每月末經營部報來的產值確認單，按照各項應繳稅費的比率，分項目計算出應交稅金和其他應交款，即：借：主營業(yè)務稅金及附加（各項目部）貸：應交稅金（各稅種） 其他應交款（各費種） 11.成本結轉 月末前，成本會計將當月應計入各項目部成本單據所載事項計入相關項目成本→總賬會計按項目部將當月所有成本發(fā)生額結轉至工程結算成本科目的對應項目。即：借：工程結算成本——各項目部貸：工程施工——工程結轉 12.結轉損益 按當月所有損益類科目的發(fā)生進行損益結轉，自動生成的憑證為，借：本年利潤 有貸方發(fā)生額的各明細科目貸：有借方發(fā)生額的各明細科目 本年利潤 13.憑證審核 出納、成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務部經理審核。 14.月末核對 在月末結賬日核對現金、銀行存款的賬實數，編制現金盤點表和銀行余額調整表，如有差異，應及時查找原因進行處理。