財(cái)務(wù)管理辦法目 錄第一章 總 則第二章 會(huì)計(jì)核算辦法第三章 資金管理制度第四章 固定資產(chǎn)管理制度第五章 存貨管理制度 第六章 低值易耗品管理制度 第七章 合同管理辦法 第八章 發(fā)票管理辦法第九章 差旅費(fèi)報(bào)銷制度第十章 會(huì)計(jì)檔案管理辦法第十一章 附則十堰市咸興玻璃鋼有限公司財(cái)務(wù)管理辦法第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條 公司設(shè)財(cái)務(wù)部，集中核算全公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一采購(gòu)、統(tǒng)一銷售的集中管理體制。第三條 公司對(duì)各職能部門實(shí)行經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核制，具體辦法另行制定。第四條 公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，采用借、貸記賬法，采用公歷年為會(huì)計(jì)年度，按本公司制訂的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算辦法和成本核算與管理制度正確處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。第五條 公司財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，具體制訂財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度 ，檢查落實(shí)公司財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況。依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，維護(hù)公司所有者權(quán)益，接受有關(guān)單位的監(jiān)督檢查。第二章 會(huì)計(jì)核算辦法第六條 會(huì)計(jì)核算體制。根據(jù)十堰市咸興玻璃鋼有限公司管理體制特點(diǎn)，其會(huì)計(jì)核算體制實(shí)行一級(jí)核算，公司實(shí)行財(cái)務(wù)集中，透明管理，負(fù)責(zé)計(jì)劃及預(yù)算的統(tǒng)一管理，負(fù)責(zé)采購(gòu)及銷售的對(duì)外財(cái)務(wù)收支結(jié)算以及其他各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算。第七條 財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置與定員分工。公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，定員編制可定3-4人，其中：財(cái)務(wù)部長(zhǎng)一人，全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的各項(xiàng)工作；出納一人負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款、結(jié)算中心存款等業(yè)務(wù)；會(huì)計(jì)核算人員1-2人，負(fù)責(zé)各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算。第八條 會(huì)計(jì)核算形式與方法。會(huì)計(jì)核算形式與方法，總的原則是：本著精簡(jiǎn)、統(tǒng)一、效能精神，實(shí)行統(tǒng)一規(guī)定的“復(fù)式借貸記賬法”，采用“科目匯總表”記賬形式。第九條 會(huì)計(jì)制度的選用。公司選用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，具體會(huì)計(jì)科目使用，可根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要選擇確定。具體業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄，按制度規(guī)定貫徹執(zhí)行。第十條 賬簿組織體系。公司財(cái)務(wù)核算設(shè)置總分類賬，明細(xì)分類賬和日記賬?？偡诸愘~和現(xiàn)金與銀行存款日記賬，應(yīng)選用訂本式賬簿；其他各類明細(xì)賬，可選用活頁(yè)式的賬頁(yè)。第十一條 憑證編制依據(jù)與循轉(zhuǎn)程序。一切會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證，都必須根據(jù)合法的原始憑證編制。原始憑證分外來(lái)的發(fā)票、收據(jù)、運(yùn)單等；自制的有工資計(jì)算表，各項(xiàng)補(bǔ)助發(fā)放表，材料收發(fā)匯總表和銷售明細(xì)表及成本計(jì)算表等內(nèi)容組成。所有原始憑證，都必須具備書寫齊全的發(fā)生日期，明細(xì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容摘要，數(shù)量單價(jià)與金額，并有單位公章和經(jīng)辦人員簽章。憑證循轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)程序如下：原始憑證→編制會(huì)計(jì)憑證→憑證編號(hào)單登記→出納收付款→返回綜合核算并組織記明細(xì)賬→綜合會(huì)計(jì)進(jìn)行作憑證（科目）匯總表→據(jù)以記總賬→編制月計(jì)表（試算平衡表）→總賬與明細(xì)賬核對(duì)余額→編制會(huì)計(jì)報(bào)表。第七條 記賬規(guī)則。記賬規(guī)則內(nèi)容和重點(diǎn)，主要有下列幾項(xiàng)：一根據(jù)規(guī)范編制的會(huì)計(jì)憑證包括收入、支出、轉(zhuǎn)賬三種憑證，登記明細(xì)賬；根據(jù)科目匯總表登記總賬，根據(jù)總賬編制科目試算平衡表，以試算平衡表編制會(huì)計(jì)報(bào)表。二登記賬簿必須使用藍(lán)色或黑色的碳素墨水，使用鋼筆或碳素筆記賬，不得使用鉛筆和圓珠筆記賬。采用電子計(jì)算機(jī)記賬時(shí)，應(yīng)使用規(guī)范化的軟件，制定操作規(guī)程，保證電腦核算的質(zhì)量。三各科目明細(xì)賬，應(yīng)逐筆序時(shí)分賬戶登記或輸入電腦，不得合并加總記賬。注意寫明記賬日期、憑證編制號(hào)和摘要內(nèi)容的真實(shí)性。四現(xiàn)金與銀行存款明細(xì)賬，規(guī)定當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)應(yīng)在當(dāng)天記賬完畢，并逐日結(jié)出余額，現(xiàn)金要當(dāng)天核對(duì)庫(kù)存。銀行存款要在月終后，與銀行對(duì)賬單核對(duì)一致，發(fā)生差額，應(yīng)查找原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第十二條 會(huì)計(jì)報(bào)表種類與編制，公司財(cái)會(huì)部門應(yīng)按月、按季、按年度編制對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表和對(duì)內(nèi)的各種明細(xì)報(bào)表。對(duì)外會(huì)計(jì)月報(bào)、季度只編資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表；年報(bào)加編利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。對(duì)內(nèi)編制的報(bào)表，公司財(cái)務(wù)部門加編企業(yè)內(nèi)部管理用的“產(chǎn)品銷售明細(xì)表、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用明細(xì)表”。第十三條 財(cái)務(wù)決算年終審計(jì)與報(bào)表報(bào)送。公司的財(cái)務(wù)決算在年終后，應(yīng)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)——會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行財(cái)務(wù)真實(shí)性、合法性審計(jì)。審計(jì)提出的調(diào)賬事項(xiàng)，應(yīng)按會(huì)計(jì)法規(guī)，在報(bào)表編制對(duì)外報(bào)送前進(jìn)行調(diào)整，并在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書中加以說(shuō)明。會(huì)計(jì)報(bào)表連同審計(jì)報(bào)告書，分別報(bào)送合資公司各方股東和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)及上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門。第三章 資金管理制度第十四條 資金管理的體制和原則。根據(jù)公司體制特點(diǎn)，財(cái)權(quán)實(shí)行集中統(tǒng)一管理。年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算（計(jì)劃）和籌資、投資活動(dòng)的審批決策權(quán)由公司董事會(huì)討論批準(zhǔn)。具體實(shí)施由公司經(jīng)理或主管財(cái)務(wù)的經(jīng)理及財(cái)務(wù)部長(zhǎng)把關(guān)執(zhí)行。第十五條 資金籌集活動(dòng)的審批。公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或擴(kuò)大規(guī)模建設(shè)引發(fā)資金短缺需要向銀行貸款時(shí)，由公司財(cái)會(huì)部門提出申請(qǐng)報(bào)告，呈總經(jīng)理審閱交公司董事會(huì)討論決定。公司財(cái)會(huì)部門按貸款數(shù)額和還款期限，辦理抵押貸款或擔(dān)保貸款手續(xù)。第十六條 企業(yè)對(duì)外投資活動(dòng)的審批。公司因經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要，發(fā)生企業(yè)參股投資、聯(lián)營(yíng)合資、兼并企業(yè)、設(shè)立下屬企業(yè)投資活動(dòng)等項(xiàng)目，均需進(jìn)行調(diào)查研究，作出可行性投資分析報(bào)告，經(jīng)公司董事會(huì)討論批準(zhǔn)實(shí)施。第十七條 企業(yè)對(duì)外作信用擔(dān)保的限制。本公司原則上不得對(duì)外替其他企業(yè)作貸款擔(dān)保，企業(yè)資產(chǎn)也不得外借他人作擔(dān)保抵押物，特殊情況需經(jīng)公司董事會(huì)決定批準(zhǔn)。第十八條 出納賬、錢與印章管理。公司財(cái)會(huì)部門的出納工作，應(yīng)貫徹“賬、錢分管，支票與印章分管”的原則。即出納員只管錢和現(xiàn)金、銀行明細(xì)賬，不管費(fèi)用明細(xì)賬和其他清算科目明細(xì)賬。出納員只管支票購(gòu)入與使用，不管銀行支票的印鑒各印章。銀行印鑒應(yīng)備留公司財(cái)務(wù)專用章，經(jīng)理章和財(cái)會(huì)部主管章為有效。支票印章應(yīng)由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人掌握審核使用。第十九條 物資采購(gòu)的資金管理。一切物資采購(gòu)業(yè)務(wù)由公司集中統(tǒng)一辦理，屬于長(zhǎng)期固定的供應(yīng)貨物，應(yīng)訂立經(jīng)濟(jì)合同，經(jīng)財(cái)會(huì)部門審核呈報(bào)主管經(jīng)理批準(zhǔn)蓋章后執(zhí)行。第二十條 基建技改工程的資金管理。經(jīng)公司批準(zhǔn)進(jìn)行的基建工程、維修工程、裝修工程及技術(shù)改造項(xiàng)目，公司實(shí)行預(yù)決算審計(jì)制，先審查預(yù)算并作為預(yù)付工程進(jìn)度款的依據(jù)。工程竣工后，根據(jù)施工圖實(shí)際完成的工程量，委托有工程造價(jià)咨質(zhì)證書的社會(huì)中介組織會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行竣工決算審計(jì)。按審計(jì)報(bào)告確定的審計(jì)金額，進(jìn)行工程財(cái)務(wù)結(jié)算。工程預(yù)付款要控制最高限額比例，防止超付而發(fā)生扯皮、并難于收回資金的情況發(fā)生。第二十一條 現(xiàn)金收、付的管理。公司銷售貨款等現(xiàn)金收入，超過(guò)銀行核定的庫(kù)存限額部分，應(yīng)在當(dāng)天內(nèi)存入開(kāi)戶銀行，不得坐支使用。除差旅費(fèi)、工資、獎(jiǎng)金、各項(xiàng)職工福利補(bǔ)貼等可以發(fā)放現(xiàn)金外，其余不得隨意使用現(xiàn)金支付。 一切現(xiàn)金收入，必須由財(cái)會(huì)部門制票入賬。不得用公款以個(gè)人名義私存，不得設(shè)賬外現(xiàn)金“小金庫(kù)”。不得在公司金庫(kù)內(nèi)辦理或存放私人款項(xiàng)，不得將公款借給個(gè)人使用。第二十二條 資金使用的考核檢查與分析。公司財(cái)會(huì)部門對(duì)各項(xiàng)資金使用，按經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核辦法分解安排，并按期考核檢查分析。按年總結(jié)經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，揭露矛盾，改進(jìn)工作，不斷提高資金管理水平和資金使用效益。保證公司資產(chǎn)的保值增值和安全可靠運(yùn)行，避免造成資金使用中的風(fēng)險(xiǎn)損失。第四章 固定資產(chǎn)管理制度第二十三條 固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)一年，單位價(jià)值在2000元以上的房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)而非用于出售的設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備，但單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的物品，也可作為固定資產(chǎn)。具體由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)界定。第二十四條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)建、折舊、出售、清理、報(bào)廢等事項(xiàng)的核算并定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查；固定資產(chǎn)的使用部門或責(zé)任單位負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的安全完整管理和正常發(fā)揮作用。第二十五條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和核算，按原始價(jià)值記賬，折舊可按“使用年限法”以分類折舊率進(jìn)行。第二十六條 固定資產(chǎn)需要購(gòu)建、出售、清理報(bào)廢及大修理時(shí)，由資產(chǎn)管理及使用單位填制申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)歸口部門審核報(bào)公司財(cái)務(wù)部辦理有關(guān)手續(xù)。需要簽訂合同的，按公司合同管理辦法執(zhí)行。第二十七條 固定資產(chǎn)實(shí)物管理采取復(fù)式卡片、臺(tái)賬管理方式：由財(cái)務(wù)部印制統(tǒng)一的固定資產(chǎn)卡片，每項(xiàng)固定資產(chǎn)交付使用時(shí)須填制一式兩份卡片，一份存財(cái)務(wù)部、一份存資產(chǎn)使用部門或責(zé)任單位。卡片的項(xiàng)目應(yīng)包括：序號(hào)、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、單價(jià)、數(shù)量、金額、折舊年限、年折舊率、月折舊率、購(gòu)進(jìn)日期、摘要、制造廠家、原值、凈值、存放地方、使用部門、責(zé)任單位等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部和分廠財(cái)會(huì)部門，應(yīng)建立“固定資產(chǎn)臺(tái)賬”對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面登記?！肮潭ㄙY產(chǎn)臺(tái)賬”的內(nèi)容應(yīng)與卡片保持一致。第二十八條 需出售、轉(zhuǎn)讓或?qū)ν馔顿Y的固定資產(chǎn)，由公司財(cái)務(wù)部門委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)。評(píng)估凈值與賬面價(jià)值的差額，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行調(diào)賬處理。第二十九條 通過(guò)建筑、安裝工程形成的固定資產(chǎn)，工程竣工后，由公司基建及財(cái)會(huì)部門，按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件和規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行檢查驗(yàn)收。并委托有工程造價(jià)資質(zhì)證書的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行決算審定。辦理竣工財(cái)務(wù)決算手續(xù)，填制固定資產(chǎn)移交表，據(jù)以處理會(huì)計(jì)賬務(wù)。第三十條 用于工程建設(shè)的物資，應(yīng)建立嚴(yán)格的物資管理制度，規(guī)范驗(yàn)收入庫(kù)、出庫(kù)和領(lǐng)用手續(xù)。第三十一條 公司各部門使用或負(fù)責(zé)管理的固定資產(chǎn)，應(yīng)建立安全防盜、維修、保養(yǎng)制度并責(zé)任到人。第三十二條 每年十一月，由財(cái)務(wù)部牽頭，組織有關(guān)部門對(duì)固定資產(chǎn)管理進(jìn)行全面檢查。檢查的主要內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)卡片是否齊全，卡片與實(shí)物是否一致，是否健全了安全防火、維修、保養(yǎng)制度。執(zhí)行情況如何，固定資產(chǎn)有無(wú)丟失、損壞、閑置等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)處理。第三十三條 對(duì)購(gòu)建的固定資產(chǎn)，因質(zhì)量問(wèn)題而不能正常使用者，要追究有關(guān)人員的責(zé)任，并研究辦理追索賠償?shù)姆墒掷m(xù)。因管理不善或其他人為因素造成固定資產(chǎn)損壞、報(bào)廢，有關(guān)負(fù)責(zé)人員要賠償經(jīng)濟(jì)損失。第五章 存貨管理制度第三十四條 存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售及維修而儲(chǔ)存的各類物資。包括：庫(kù)存商品、配套件及輔助材料、包裝物、工具、修理用備件等。公司委托其他單位代銷、或已發(fā)出未開(kāi)發(fā)票的商品視為公司的存貨。第三十五條 各類存貨都應(yīng)嚴(yán)格收、發(fā)、存管理，完善入庫(kù)、領(lǐng)用手續(xù)。各個(gè)倉(cāng)庫(kù)均應(yīng)建立保管制度和實(shí)物明細(xì)賬卡。第三十六條 存貨購(gòu)入以買價(jià)作為實(shí)際成本進(jìn)行核算，進(jìn)貨費(fèi)用計(jì)入商品流通費(fèi)用或管理費(fèi)用。第三十七條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立各類存貨明細(xì)賬，如實(shí)反映收、發(fā)、存的數(shù)量，正確核算存貨成本。存貨發(fā)出按先進(jìn)先出法核算。第三十八條 倉(cāng)庫(kù)保管部門應(yīng)建立明細(xì)賬，逐日逐筆登記各種存貨的收發(fā)存余額。每月終了，編制“存貨收發(fā)結(jié)存匯總表”報(bào)送財(cái)會(huì)部門。第三十九條 每年十二月，由公司財(cái)務(wù)部牽頭，安排對(duì)各類存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查，盤盈盤虧要查明原因，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)因管理不善造成丟失、損壞、短缺的要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第六章 低值易耗品管理制度第四十條 低值易耗品是指不構(gòu)成固定資產(chǎn)的各種用具物品，如生產(chǎn)使用的工卡具、量刃具、管理用具、小型檢測(cè)儀器等。第四十一條 低值易耗品管理實(shí)行“按實(shí)際需要申報(bào)計(jì)劃，按審批的計(jì)劃采購(gòu)，責(zé)任到人管理，人為丟失、損壞照價(jià)賠償”的原則。第四十二條 低值易耗品采購(gòu)和報(bào)銷程序：一公司使用部門申報(bào)采購(gòu)計(jì)劃；二公司財(cái)務(wù)部，對(duì)需要量和價(jià)格進(jìn)行審核并簽署采購(gòu)意見(jiàn)；三總經(jīng)理（或總經(jīng)理指定的分管經(jīng)理）審批；四購(gòu)回后，使用部門按實(shí)際采購(gòu)數(shù)量，填寫一式兩份“低值易耗品活頁(yè)明細(xì)賬”，一份交財(cái)務(wù)部，一份自存；五公司財(cái)務(wù)部查驗(yàn)核對(duì)后給予報(bào)銷。第四十三條 “低值易耗品活頁(yè)明細(xì)賬”的內(nèi)容應(yīng)包括：序號(hào)、購(gòu)買日期、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、使用部門、責(zé)任人、移交記錄等。第四十四條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)低值易耗品明細(xì)賬監(jiān)管；公司使用部門負(fù)責(zé)對(duì)本部門使用的低值易耗品進(jìn)行明細(xì)賬管理，責(zé)任落實(shí)到人。責(zé)任人調(diào)離公司或調(diào)換工作崗位時(shí)應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交清單報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。第四十五條 低值易耗品報(bào)廢時(shí)，由使用部門提供一式兩份清單，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)財(cái)務(wù)部門核實(shí)后，根據(jù)清單在原“明細(xì)賬”上作出記錄，使用部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門蓋章后的清單在“明細(xì)賬”上記錄。報(bào)廢低值易耗品的殘料價(jià)值，一律交財(cái)務(wù)部門沖減費(fèi)用。第四十六條 單位價(jià)值在50元以上的工具書，參照本制度執(zhí)行。第四十七條 集中購(gòu)買多次發(fā)放的消耗性辦公用品的管理，參照本制度執(zhí)行。發(fā)放部門應(yīng)建立收、發(fā)、存明細(xì)賬，發(fā)放時(shí)并由領(lǐng)用人簽字。第四十八條 公司財(cái)務(wù)部，每年十二月對(duì)賬內(nèi)低值易耗品組織清點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符和對(duì)丟失、人為損失而短缺的低值易耗品，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人賠償。第七章 合同管理辦法第四十九條 凡涉及購(gòu)買各類存貨、銷售商品產(chǎn)品、籌資貸款、租賃、委托、建設(shè)工程、運(yùn)輸、對(duì)外投資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)，除即時(shí)可結(jié)清的以外，都應(yīng)簽訂書面合同。所有合同條款都應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定。第五十條 公司財(cái)務(wù)部是經(jīng)濟(jì)合同的歸口管理部門，財(cái)務(wù)部設(shè)兼職合同管理員1人。合同管理員的主要職責(zé)：一對(duì)合同的條款內(nèi)容進(jìn)行審核；二參與重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的簽約談判；三保管合同專用章；四監(jiān)督檢查合同履行；五建立合同臺(tái)賬并作好發(fā)生業(yè)務(wù)記錄，負(fù)責(zé)檔案管理；六其他與經(jīng)濟(jì)合同有關(guān)的管理事宜。第五十一條 合同訂立的程序一般為：在合同雙方共同協(xié)商或談判意見(jiàn)一致的基礎(chǔ)上，有關(guān)業(yè)務(wù)部門與對(duì)方共同起草合同書——合同管理員對(duì)合法性、規(guī)范性、價(jià)格合理性進(jìn)行審核——報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字——加蓋合同專用章。第五十二條 簽訂對(duì)外投資合同，須經(jīng)公司董事會(huì)討論或授權(quán)代理人簽字。簽訂其他經(jīng)濟(jì)合同，須由公司董事長(zhǎng)授權(quán)總經(jīng)理或其授權(quán)的復(fù)代理人簽字。第五十三條 有關(guān)業(yè)務(wù)部門的經(jīng)辦人員，在簽訂合同前要認(rèn)真調(diào)查對(duì)方的資信、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格及工商登記和簽約人的資格、權(quán)限等情況。在簽訂合同時(shí)，要向?qū)Ψ絾挝凰饕ㄈ舜碜C件復(fù)印件和授權(quán)委托書作為合同的附件。第五十四條 合同專用章的管理一刻制合同專用章應(yīng)當(dāng)辦理有關(guān)審批手續(xù)。二合同專用章由合同管理員專人保管。三合同專用章在使用時(shí)，必須按合同簽訂審批程序辦理，凡是合同蓋章的前期手續(xù)未履行的，一律不得加蓋合同專用章。四每次使用合同專用章都應(yīng)辦理登記手續(xù)。第五十五條 合同管理員應(yīng)建立合同管理總臺(tái)賬，并監(jiān)控合同履行情況；有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立分臺(tái)賬，詳細(xì)登記合同的簽訂、履行等情況。第五十六條 有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門，應(yīng)當(dāng)妥善保管合同檔案資料。檔案資料包括以下內(nèi)容：一合同文本及與其有關(guān)的電報(bào)、傳真、信函、協(xié)議、洽談協(xié)商記錄、審批單、實(shí)物樣品及圖象等。二對(duì)方的授權(quán)委托書、法人代表證明。三合同專用章使用登記。四合同變更、解除及糾紛合同的有關(guān)資料。合同履行完畢后，應(yīng)將有關(guān)資料移交檔案管理部門妥善保存。第五十七條 合同管理員在審核合同時(shí)，若認(rèn)為有必要，可向會(huì)計(jì)師事務(wù)所社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢。第五十八條 應(yīng)簽訂合同而未簽訂合同的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。第五十九條 授權(quán)人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)外簽訂合同，嚴(yán)禁超越授權(quán)范圍對(duì)外簽訂合同。第六十條 擅自對(duì)外簽訂合同或越權(quán)對(duì)外簽訂合同以及草率簽訂合同給公司造成經(jīng)濟(jì)損失或不利影響的，公司將追究有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)和行政責(zé)任，觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)處理。第八章 發(fā)票管理辦法第六十一條 本辦法所稱發(fā)票包括： 一增值稅專用發(fā)票； 二由稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的各類普通發(fā)票； 三外購(gòu)或自制的各類收款收據(jù)。(視同發(fā)票管理)。第六十二條 公司使用的各類發(fā)票，由公司財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的日常管理工作(下稱發(fā)票管理員)。發(fā)票管理員的主要職責(zé)： 一負(fù)責(zé)統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)購(gòu)買發(fā)票，并建立登記臺(tái)賬，分類登記發(fā)票種類及起止號(hào)碼和領(lǐng)用人等； 二按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票； 三按規(guī)定發(fā)放發(fā)票； 四妥善保管發(fā)票； 五檢查公司各有關(guān)部門的發(fā)票使用情況； 六協(xié)調(diào)、監(jiān)督與發(fā)票有關(guān)的其他事宜。第六十三條 各類發(fā)票由公司財(cái)務(wù)部發(fā)票管理員統(tǒng)一保管、開(kāi)具。第六十四條 公司各部門所有收費(fèi)業(yè)務(wù)，均應(yīng)向交款人開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)，所收款項(xiàng)應(yīng)全額上交公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一核算。第六十五條 發(fā)票的書寫必須清楚、工整、不得涂改。發(fā)票上必須列明客戶名稱、稅務(wù)登記號(hào)碼、填發(fā)日期、銷售商品名稱、數(shù)量和單價(jià)及價(jià)稅分開(kāi)的金額，大小寫必須一致 (具體的填寫要求以稅務(wù)部門的規(guī)定為準(zhǔn))。第六十六條 發(fā)票在填寫過(guò)程中如有錯(cuò)誤，應(yīng)即行作廢。作廢的發(fā)票必須各聯(lián)齊備，已撕下的發(fā)票聯(lián)應(yīng)及時(shí)用膠水粘回原處，每聯(lián)須加蓋作廢章，并在發(fā)票封面上注明作廢發(fā)票的號(hào)碼。第六十七條 發(fā)票使用人，應(yīng)嚴(yán)格按《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定使用發(fā)票。若發(fā)生違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，將按照“誰(shuí)違反、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，追究當(dāng)事人及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任。第六十八條 發(fā)票管理人員應(yīng)積極配合稅務(wù)部門和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)票管理方面的審查驗(yàn)證。 第九章 差旅費(fèi)報(bào)銷制度第六十九條 職工因工出差往返車船、飛機(jī)及市內(nèi)的交通費(fèi)、住宿費(fèi)，按附表規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)報(bào)銷。第七十條 職工因公出差的伙食補(bǔ)助，按實(shí)際出差自然天數(shù) (包括在途天數(shù)和住宿天數(shù))以附表中規(guī)定的相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)助。第七十一條 乘坐火車，從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，在火車上過(guò)夜六小時(shí)以上的，可購(gòu)?fù)P鋪。第七十二條 如夜間乘坐長(zhǎng)途汽車、輪船(通艙)超過(guò)六小時(shí)的，每人每夜加發(fā)生活補(bǔ)助費(fèi)15元。第七十三條 凡乘坐火車、輪船，在車船上過(guò)夜超過(guò)六小時(shí)以上的，即從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，如未乘坐臥鋪，可憑車、船票，每人每夜發(fā)給15元生活補(bǔ)助費(fèi)。第七十四條 符合乘坐火車臥鋪條件而不買臥鋪票的出差人員，所節(jié)省的臥鋪票費(fèi)，按下列比例補(bǔ)助發(fā)給個(gè)人： 一乘坐火車慢車和直快列車，分別按慢車或直快列車硬席座位票價(jià)的60%發(fā)給。 二乘坐特快列車的，按特快列車硬席票價(jià)的60%發(fā)給。 三乘坐新型全列空調(diào)特快列車，凡符合乘坐火車臥鋪條件，而未買臥鋪票的，按此列車硬席座位票價(jià)的50%發(fā)給。出差住宿、伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)包干的十堰市以外的每人每天300元，十堰市內(nèi)的每人每天50元，部門以上負(fù)責(zé)人每人每天60元。第七十五條 從嚴(yán)控制出差人員乘坐飛機(jī)。凡不符合出差乘坐飛機(jī)的人員，因故如須乘坐飛機(jī)，必須事先經(jīng)執(zhí)行董事審批，報(bào)銷時(shí)憑審批單給予報(bào)銷。未經(jīng)批準(zhǔn)的，超出標(biāo)準(zhǔn)部分自理。第七十六條 職工出差回單位后，五天之內(nèi)到財(cái)會(huì)部門報(bào)銷所借差旅費(fèi)，同時(shí)交回多余借款，否則，財(cái)會(huì)部門將從本人工資中扣回。第七十七條 職工出差不經(jīng)公司主管經(jīng)理同意，無(wú)特別緊急任務(wù)一般不得乘坐出租汽車，未經(jīng)公司經(jīng)理同意，繞道他處所發(fā)生的一切費(fèi)用，均由本人自理。第七十八條 職工因外出市內(nèi)辦事，不能返回單位或家庭就餐的 (指中、晚餐)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管經(jīng)理批準(zhǔn)，可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助誤餐費(fèi)。第七十九條 因公出國(guó)人員的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，按國(guó)家財(cái)政部92年第十七號(hào)(關(guān)于出國(guó)人員費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法的規(guī)定)參照?qǐng)?zhí)行。出差人員差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)表 單位:元/天等 項(xiàng)目 級(jí) 標(biāo)職務(wù) 準(zhǔn) 往返交通工具 住宿費(fèi) 市內(nèi)交通費(fèi) 伙食補(bǔ)助 火車 輪船 飛機(jī) 其他交通工具 一般地區(qū) 特殊地區(qū) 一般地區(qū) 特殊地區(qū) 一般地區(qū) 特殊地區(qū)執(zhí)行董事 軟席車 二等艙位 二等艙位 按實(shí)報(bào)銷 300 360 按實(shí)報(bào)銷 按實(shí)報(bào)銷 50 75部門負(fù)責(zé)人 硬席車 普通艙位 按實(shí)報(bào)銷 240 280 最高50 最高75 50 75其他人員 硬席車 普通艙位 按實(shí)報(bào)銷 220 240 最高50 最高60 40 55注: 1．特殊地區(qū)指經(jīng)濟(jì)特區(qū)及中央直轄市。 2．一般地區(qū)指除經(jīng)濟(jì)特區(qū)以外的地區(qū)。 3．其他交通工具不包括小汽車。第十章 會(huì)計(jì)檔案管理辦法第八十條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案主要由會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表組成。此外公司各部門的經(jīng)濟(jì)合同、發(fā)票、收據(jù)，以及與財(cái)務(wù)有關(guān)的制度、規(guī)定等，也列入了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理。第八十一條 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理工作由公司及各分廠財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)，財(cái)會(huì)部門設(shè)“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案室”進(jìn)行集中管理。并指定專人為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理員，負(fù)責(zé)檔案資料歸檔、保管和借閱等工作。第八十二條 會(huì)計(jì)檔案和經(jīng)濟(jì)合同，應(yīng)于年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)，向會(huì)計(jì)檔案室的管理員辦理移交手續(xù)。移交時(shí)需按要求填寫一式二分的“檔案管理移交清單”，管理員對(duì)照清單內(nèi)容驗(yàn)收無(wú)誤后，在接收人欄內(nèi)簽名，并退回一份交對(duì)方存查。第八十三條 檔案管理員接收移交的檔案資料后，應(yīng)進(jìn)行歸案、入柜、上架，并編號(hào)登記。第八十四條 公司所屬單位擬定有關(guān)文件、制度和規(guī)定，凡與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有關(guān)的文件正式發(fā)布后一星期內(nèi)送一份給會(huì)計(jì)檔案室存檔。第八十五條 發(fā)票與收據(jù)的管理，應(yīng)根據(jù)稅務(wù)部門的要求在會(huì)計(jì)檔案室設(shè)專柜保管。第八十六條 已用完的發(fā)票、收據(jù)存根，使用單位自行整理后交會(huì)計(jì)檔案室，經(jīng)管理員驗(yàn)收后，裝入箱內(nèi)上封，并雙方一起在封條上簽字蓋章。第八十七條 公司財(cái)會(huì)人員需查閱以前年度會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須先向管理員提出申請(qǐng)，在管理員在場(chǎng)的情況下，在檔案室內(nèi)進(jìn)行查閱。第八十八條 財(cái)會(huì)人員需借出會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)會(huì)部門領(lǐng)導(dǎo)同意，并在”查閱登記薄”上詳細(xì)填寫借出時(shí)間、事由、檔案資料的名稱、冊(cè)數(shù)、歸還時(shí)間并由借用人簽名，管理員核對(duì)后借出。借出檔案資料的期限，一般不得超過(guò)一天，特殊情況另行審批。第八十九條 公司非財(cái)會(huì)人員需查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，須經(jīng)財(cái)會(huì)部門領(lǐng)導(dǎo)同意，辦理有關(guān)手續(xù)，在管理員在場(chǎng)的情況下方可查閱。第九十條 公司以外人員查閱會(huì)計(jì)檔案，須持正式介紹信，經(jīng)財(cái)會(huì)部門領(lǐng)導(dǎo)同意并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由專人協(xié)助查閱。第九十一條 查（借）閱者不得對(duì)檔案資料進(jìn)行任何改動(dòng)（包括勾劃、涂改），不得拆散原卷冊(cè)，不得抽撤和銷毀檔案資料及單據(jù)。違者將追究其行政或法律責(zé)任。第九十二條 查（借）閱者如需對(duì)會(huì)計(jì)檔案資料進(jìn)行復(fù)印，必須先征得管理員同意，然后向財(cái)會(huì)部門領(lǐng)導(dǎo)提交書面報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后由管理員協(xié)助復(fù)印。第九十三條 會(huì)計(jì)檔案資料在國(guó)家規(guī)定的15年保管期內(nèi)不得銷毀。對(duì)長(zhǎng)期永久保存的檔案要單獨(dú)存放不得銷毀。第九十四條 在保存期滿時(shí)，由檔案管理員提出銷毀意見(jiàn)，編造檔案資料銷毀清冊(cè)，報(bào)公司總經(jīng)理審批。并經(jīng)上級(jí)財(cái)政主管部門批準(zhǔn)后，經(jīng)監(jiān)督人員在場(chǎng)方可銷毀。第九十五條 任何人不得隨意銷毀和損壞會(huì)計(jì)檔案，違者將追究當(dāng)事人的行政或法律責(zé)任。第十一章 附 則 第九十六條 本辦法與國(guó)家規(guī)定有抵觸的，按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。第九十七條 本辦法自 2005 年 10 月 14 日起執(zhí)行。第九十八條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修2005年10月14日這是我們公司的財(cái)務(wù)管理制度!不知道可不可以啊??