小企業(yè)會計準則成本類科目
philips1111
吃要吃好的
本月繳納上月增值稅，借：應(yīng)交稅金-未交增值稅？？？ 貸：銀行存款 如果你上個月做了轉(zhuǎn)出未交的話，這個分錄就是對的。稅費的話，如果你上個月沒有計提的話，扣款的時候，直接：借：稅金及附加-某某稅款 貸：銀行存款就可以了
meteorakira
就現(xiàn)行會計準則而言，我國企業(yè)執(zhí)行2個，一是企業(yè)會計準則（2006年）后期進行了大量修訂，二是小企業(yè)會計準則（2011版）修訂較少。小企業(yè)會計準則的科目見下表：順序號 編 號 會計科目名稱 一、資產(chǎn)類 1 1001 庫存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1012 其他貨幣資金 4 1101 短期投資 5 1121 應(yīng)收票據(jù) 6 1122 應(yīng)收賬款 7 1123 預(yù)付賬款 8 1131 應(yīng)收股利 9 1132 應(yīng)收利息 10 1221 其他應(yīng)收款 11 1401 材料采購 12 1402 在途物資 13 1403 原材料 14 1404 材料成本差異 15 1405 庫存商品 16 1407 商品進銷差價 17 1408 委托加工物資 18 1411 周轉(zhuǎn)材料 19 1421 消耗性生物資產(chǎn) 20 1501 長期債券投資 21 1511 長期股權(quán)投資 22 1601 固定資產(chǎn) 23 1602 累計折舊 24 1604 在建工程 25 1605 工程物資 26 1606 固定資產(chǎn)清理 27 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 28 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 29 1701 無形資產(chǎn) 30 1702 累計攤銷 31 1801 長期待攤費用 32 1901 待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類 33 2001 短期借款 34 2201 應(yīng)付票據(jù) 35 2202 應(yīng)付賬款 36 2203 預(yù)收賬款 37 2211 應(yīng)付職工薪酬 38 2221 應(yīng)交稅費 39 2231 應(yīng)付利息 40 2232 應(yīng)付利潤 41 2241 其他應(yīng)付款 42 2401 遞延收益 43 2501 長期借款 44 2701 長期應(yīng)付款 三、所有者權(quán)益類 45 3001 實收資本 46 3002 資本公積 47 3101 盈余公積 48 3103 本年利潤 49 3104 利潤分配 四、成本類 50 4001 生產(chǎn)成本 51 4101 制造費用 52 4301 研發(fā)支出 53 4401 工程施工 54 4403 機械作業(yè) 五、損益類 55 5001 主營業(yè)務(wù)收入 56 5051 其他業(yè)務(wù)收入 57 5111 投資收益 58 5301 營業(yè)外收入 59 5401 主營業(yè)務(wù)成本 60 5402 其他業(yè)務(wù)成本 61 5403 營業(yè)稅金及附加 62 5601 銷售費用 63 5602 管理費用 64 5603 財務(wù)費用 65 5711 營業(yè)外支出 66 5801 所得稅費用
錦瑟無端2325
對成本費用和支出的不同內(nèi)容進行分類，可以分為生產(chǎn)成本、制造費用、勞務(wù)成本、研發(fā)支出等。拓展資料一、成本類科目是反映成本費用和支出的，用于核算成本的發(fā)生和歸集情況，提供成本相關(guān)會計信息的會計科目。生產(chǎn)成本：核算企業(yè)生產(chǎn)各種產(chǎn)品（包括產(chǎn)成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制設(shè)備等所發(fā)生的生產(chǎn)成本。制造費用：是企業(yè)產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接成本。勞務(wù)成本：是指企業(yè)提供勞務(wù)作業(yè)而發(fā)生的成本。研發(fā)支出是指在研究與開發(fā)過程中所使用資產(chǎn)的折舊、消耗的原材料、直接參與開發(fā)人員的工資及福利費、開發(fā)過程中發(fā)生的租金以及借款費用等。二、成本類科目是反映成本費用和支出的，用于核算成本的發(fā)生和歸集情況，提供成本相關(guān)會計信息的會計科目。對成本費用和支出的不同內(nèi)容進行分登，可以分為生產(chǎn)成本、制造費用、勞務(wù)成本、研發(fā)支出和工程施工。實際發(fā)生時計入各自本科目，期末結(jié)轉(zhuǎn)時，制造費用、勞務(wù)成本、庫存商品和研發(fā)支出對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。三、小企業(yè)發(fā)生的各項生產(chǎn)費用，應(yīng)按成本核算對象和成本項目分別歸集，屬于直接材料、直接人工等直接費用，直接計入基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本，屬于企業(yè)輔助生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品提供的動力等間接費用，應(yīng)當在本科目“輔助生產(chǎn)成本”明細科目核算后，再轉(zhuǎn)入本科目“基本生產(chǎn)成本”明細科目;其他間接費用先在“制造費用”科目匯集，月度終了，再按一定的分配標準，分配計入有關(guān)的產(chǎn)品成本。四、各生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)負擔的制造費用，借記本科目（基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本），貸記“制造費用”科目。輔助生產(chǎn)車間為基本生產(chǎn)車間、企業(yè)管理部門和其他部門提供的勞務(wù)和產(chǎn)品，月度終了，按照一定的分配標準分配給各受益對象，借記本科目（基本生產(chǎn)成本）、“銷售費用”、“管理費用”、“在建工程”等科目，貸記本科目（輔助生產(chǎn)成本）。
eugenewoo1986
直接材料、直接人工、制造費用計入成本類；管理費用、銷售費用、財務(wù)費用計入損益。不易區(qū)分的是制造費用和管理費用。關(guān)鍵要看費用的發(fā)生是為車間的還是為公司管理部門，前者是制造費用，后者是管理費用。
我叫歪歪
小企業(yè)是相對于大企業(yè)而言的概念。小企業(yè)一般是指規(guī)模較小或處于創(chuàng)業(yè)和成長階段的企業(yè)，包括規(guī)模在規(guī)定標準以下的法人企業(yè)和自然人企業(yè)。包括了一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
您是一般納稅人，為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。
一般納稅人在“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細賬的借、貸方設(shè)置分析項目，在借方分析欄內(nèi)設(shè)“進項稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項目；在貸方分析欄內(nèi)設(shè)“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項目。一般納稅人在應(yīng)交稅金下設(shè)置“未交增值稅”明細賬，將多繳稅金從“應(yīng)交增值稅”的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應(yīng)納、欠稅、留抵等項目一目了然，為申報表的正確編制提供了條件?！斑M項稅額”專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額，用紅字登記。“已交稅金”專欄，記錄企業(yè)已交納的增值稅額。企業(yè)已交納的增值稅額用藍字登記；退回多交的增值稅額用紅字登記。“銷項稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應(yīng)沖銷銷項稅額，用紅字登記?！俺隹谕硕悺睂冢涗浧髽I(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補交已退的稅款，用紅字登記。“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。在“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目下還需設(shè)“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值稅。月份終了，企業(yè)應(yīng)將當月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。當月上交本月增值稅時，仍應(yīng)借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。二、一般納稅人賬務(wù)處理（一）月份終了，企業(yè)應(yīng)將當月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，這樣“應(yīng)交增值稅”明細賬不出現(xiàn)貸方余額，會計分錄為：借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅。（二）月份終了，企業(yè)將本月多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，即：借：應(yīng)交稅金—未交增值稅貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）（三）當月繳納本月實現(xiàn)的增值稅（例如開具專用繳款書預(yù)繳稅款）時，借記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（已交稅金）”貸記“銀行存款”。（四）當月上交上月或以前月份實現(xiàn)的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記“應(yīng)交稅金—未交增值稅”貸記“銀行存款”。（五）“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進項稅額，貸方無余額。（六）“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。
畫重點啦?。?！這個圖片是整套的勾稽關(guān)系圖，包括了計入稅費的哪一個明細和借貸方向，您空余時間多看看吧，一定會深刻掌握的，熟能生巧，加油?。?！
關(guān)于您后面補充的問題：
首先，現(xiàn)在沒有“營業(yè)稅金及附加”科目，改為“稅金及附加”
其次，附加稅計提的時候通過“應(yīng)交稅費”
借：稅金及附加?貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅、教育費附加、資源稅等
實際繳納的時候，借上面稅相關(guān)科目，貸：銀行存款
希望能夠幫助您，我是之了，您的會計摯友！望采納！免費領(lǐng)取2019初級會計全套+實操+注會預(yù)科班課程，歡迎一起探討會計問題，不定期分享干貨哦~
優(yōu)質(zhì)會計資格證問答知識庫
