幻影墨斗魚
一、整車銷售 1、預付車款 借：預付賬款 貸：銀行存款 2、收到采購發(fā)票 借：庫存商品 應交稅費—應交增值稅（進項稅） 貸：預付賬款 （有些廠家會將折扣、銀承貼息等開到發(fā)票上，但是有些廠家會單獨在廠家設立虛擬賬戶，所以還要針對你企業(yè)的情況做這塊的賬務處理） 3、銷售 （1）收到預收款： 借：銀行存款 貸：預收賬款—預收車款, 其他應付款—代收款項（代收客戶驗車費和購置稅及保險費） （2）開具機動車發(fā)票： 借：預收賬款—預收車款 貸：主營業(yè)務收入—汽車銷售收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅） （3）代客戶繳納保險費和購置稅 借：其他應付款—代收款項 貸：庫存現(xiàn)金 （4）代客戶付保險費（一般保險費都是和保險公司聯(lián)網(wǎng)，如果客戶自己有銀行卡可以直接刷卡，如果沒有就需要用公司的卡刷，公司可以去開戶行辦理商務卡） 借：其他應付款—代收款項 貸：銀行存款
宅男陽光刺眼
1、采購汽車，預付車款借：預付賬款貸：銀行存款2、收到采購發(fā)票，支付余款借：商品采購應交稅費——應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款預付賬款3、商品入庫借：庫存商品貸：商品采購4、銷售汽車(1)收到客戶預收款借：銀行存款貸：預收賬款-預收車款其他應付款-代收款項(代收客戶驗車費和購置稅及保險費)(2)開具機動車發(fā)票借：預收賬款——預收車款(客戶)貸：產(chǎn)品銷售收入——汽車銷售收入應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(3)代客戶繳納保險費和購置稅借：其他應付款——代收款項貸：庫存現(xiàn)金(4)代客戶付保險費借：其他應付款——代收款項貸：銀行存款(5)贈送購置稅借：銀行存款銷售費用貸：主營業(yè)務收入應繳稅費-應交增值稅（銷項）借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）5、結轉銷售成本借：產(chǎn)品銷售成本——汽車銷售成本貸：庫存商品二、汽車裝飾銷售及贈送1、開具增值稅發(fā)票借：庫存現(xiàn)金貸：產(chǎn)品銷售收入——汽車裝飾品應交稅費——應交增值稅(銷項稅)2、結轉汽車裝飾品成本借：產(chǎn)品銷售成本——汽車裝飾品成本貸：庫存商品3、贈送裝飾借：銷售費用 貸：應付賬款-裝飾公司 裝飾公司來結算時： 借：應付賬款-裝飾公司 貸：銀行存款三、配件銷售1、配件購入借：商品采購——配件應交稅費——應交增值稅(進項稅)貸：銀行存款2、配件入庫借：庫存商品貸：商品采購-配件3、配件銷售借：應收賬款貸：產(chǎn)品銷售收入——配件銷售收入應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)4、結轉配件銷售成本借：產(chǎn)品銷售成本-汽車配件成本貸：庫存商品四、保險理賠1、一般關于保險公司理賠維修先掛賬借：應收賬款——xx保險公司貸：主營業(yè)務收入——維修收入應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)2、保險公司回款(保險公司回款其中有部分款是退其他修理公司的修理費)借：銀行存款貸：應收賬款——xx保險公司其他應付款——退其他修理公司修理費3、退其他修理公司修理費借：其他應付款——退其他修理公司修理費貸：庫存現(xiàn)金4、結轉維修成本借：產(chǎn)品銷售成本——維修貸：庫存商品——配件應付職工薪酬五、售后維修1、收到預收維修款借：銀行存款貸：預收賬款——預收維修款2、開具維修發(fā)票借：預收賬款——預收維修款貸：主營業(yè)務收入——維修收入應交稅費——應交增值稅(銷項稅)3、結轉維修成本借：主營業(yè)務成本——維修成本貸：庫存商品應付職工薪酬六、廠家規(guī)定的保修保養(yǎng)費用1、發(fā)生保修保養(yǎng)費用借：應收賬款——廠家貸：產(chǎn)品銷售收入——配件銷售收入產(chǎn)品銷售收入——工時收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅)2、收到廠家確認電傳文件借：預付賬款貸：應收賬款——廠家七、收取各種折扣、返利的會計處理1、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣，汽車生產(chǎn)企業(yè)在隨貨物開具的增值稅發(fā)票中以負數(shù)列示，作會計處理如下：借：庫存商品——汽車(發(fā)票列示的正數(shù))庫存商品——折扣(發(fā)票列示的負數(shù))應交稅金——應交增值稅(進項稅)貸：預付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)(借方科目正負相抵數(shù))2、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣汽車生產(chǎn)企業(yè)未在隨貨物開具的增值稅發(fā)票中以負數(shù)列示，而在銷貨清單中以負數(shù)列示，作會計處理如下：借：庫存商品——汽車(銷貨清單列示的正數(shù))庫存商品——折扣(銷貨清單列示的負數(shù))應交稅金——應交增值稅(進項稅)(發(fā)票列示的增值稅合計數(shù))貸：預付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)(借方科目正負相抵數(shù))3、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣由汽車生產(chǎn)企業(yè)單獨開具負數(shù)增值稅專用發(fā)票，作會計處理如下：借：庫存商品——折扣(負數(shù))應交稅金——應交增值稅(進項稅)(負數(shù))貸：預付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)(負數(shù))4、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)與汽車銷售量、銷售額掛鉤的各種返利，附給汽車生產(chǎn)企業(yè)開具的普通發(fā)票，作會計處理如下：借：庫存商品——折扣(負數(shù))應交稅金——應交增值稅(進項稅)(負數(shù))貸：預付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)(負數(shù))5、每月轉銷“庫存商品——折扣”的核算當月應轉銷“庫存商品——折扣”金額的計算當月應轉銷折扣金額=[(月初庫存折扣+當月增加折扣)/(月初庫存量+當月購進量)]×當月銷售量借：產(chǎn)品銷售成本(負數(shù))貸：庫存商品——折扣(負數(shù))
qq1138566105
1、編制會計憑證，登記明細帳、總分類帳及財務監(jiān)控;
2、費用審核、工薪分攤、計提核算稅金、折舊等賬務處理及財務監(jiān)控;
3、執(zhí)行資金預算及控制預算內(nèi)的經(jīng)費支出;
4、每月按時準確的向稅務機關申報、繳納稅費，并負責公司的增值稅專用發(fā)票/增值稅普通發(fā)票的申請、領購及開票;
5、參與公司每年內(nèi)、外部審計工作，出具指標數(shù)據(jù);
6、編制公司財務制度及核算流程;
7、月度、年度財務報表的編制;
8、財務經(jīng)理安排的其他財務工作事項;
每日工作內(nèi)容
1、提取備用金(各種面額)支付日常報銷及節(jié)能補貼，并記帳編號(最遲不超過次日下班)
2、按付款通知單通過網(wǎng)銀支付款項并打印單據(jù)并記帳，每周去銀行取回單，粘貼完畢交成本做帳或者先交成本做帳取回單據(jù)次日要全部粘貼完畢。
3、與收銀交接當天營業(yè)款，收取收銀交款時在交接單上簽字(一式兩份，收銀留一份存檔)并將當時的營業(yè)款交存銀行(如有收銀代墊報銷款，開現(xiàn)金支票抵現(xiàn))當日結清與收銀帳，不允許相互之間欠款。
4、按銷售部請款解押，并打印付款憑證并記帳，并記錄解押臺帳。
5、及時支付各部門的付款申請，及時清理各種付款業(yè)務。
6、每周至少去一次銀行取各種單據(jù)，處理各項收款業(yè)務憑證。
7、每日報帳。
8、員工報銷沖以前個人借款時，開收據(jù)沖帳，員工借款單與報銷時間相隔二天以上的，借款必須做帳。
周工作內(nèi)容
1、每周至少去一次銀行取回單并處理帳務
2、每周至少自盤一次現(xiàn)金與現(xiàn)金日記帳是否相符，若有不符及時報告部門經(jīng)理。
3、每周清理手上單據(jù)，是否有未付報銷單據(jù)，未付款請款單，未付配件款，及時補辦上述業(yè)務。
月度工作內(nèi)容
1、次月3日前必須到銀行將上月所有回單取回，次月5日前必須處理完所有現(xiàn)金與銀行業(yè)務，次月8日前編制完銀行余額調(diào)節(jié)表。
2、與成本核對完現(xiàn)金與銀行日記帳后，將當月的現(xiàn)金與銀行帳做月結處理。
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