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        吧啦左耳
        首頁 > 會計資格證 > 出納會計入職培訓視頻

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        暖暖滴噯

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        (1)辦理現(xiàn)金收付,審核審批有據(jù)。

        嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證,進行復(fù)核,辦理款項收付。對于重大的開支項目,必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章,方可辦理。收付款后,要在收付款憑證上簽章,并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

        (2)辦理銀行結(jié)算,規(guī)范使用支票。

        嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時,必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期,規(guī)定限額和報銷期限,并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

        (3)認真登日記賬,保證日清月結(jié)。

        根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于末達賬款,要及時查詢。

        (4)保管庫存現(xiàn)金,保管有價證券。

        對于現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額,超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余,應(yīng)查明原因,根據(jù)情況分別處理。

        (5)保管有關(guān)印章,登記注銷支票。

        出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章,不得全部由一個人保管。

        (6)復(fù)核收入憑證,辦理銷售結(jié)算。

        認真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證,嚴格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度,及時辦理銷售款項的結(jié)算,催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛,貸款被拒付時,要通知有關(guān)部門及時處理。

        出納工作的特點

        1.社會性。出納工作擔負著一個單位貨幣資金的收付、存取活動,而這些活動是置身于整個社會經(jīng)濟活動的大環(huán)境之中的,是和整個社會的經(jīng)濟運轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。只要這個單位發(fā)生經(jīng)濟活動,就必然要求出納員與之發(fā)生經(jīng)濟關(guān)系。如出納人員要了解國家有關(guān)財會政策法規(guī)并參加這方面的學習和培訓,出納人員要經(jīng)常跑銀行等。因此,出納工作具有廣泛的社會性。

        2.專業(yè)性。出納工作作為會計工作的一個重要崗位,有著專門的操作技術(shù)和工作規(guī)則。憑證如何填,出納帳怎樣記都很有學問,就連保險柜的使用與管理也是很講究的。因此,要做好出納工作,一方面要求經(jīng)過一定的職業(yè)教育,另一方面也需要在實踐中不斷積累經(jīng)驗,掌握其工作要領(lǐng),熟練使用現(xiàn)代化辦公工具,做一個合格的出納人員。

        3.政策性。出納工作是一項政策性很強的工作,其工作的每一環(huán)節(jié)都必須依照國家規(guī)定進行。如辦理現(xiàn)金收付要按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進行,辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)要根據(jù)國家銀行結(jié)算辦法進行?!稌嫹ā?、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)都把出納工作并入會計工作中來,并對出納工作提出具體規(guī)定和要求。出納人員不掌握這些政策法規(guī),就做不好出納工作;不按這些政策法規(guī)辦事,就違反了財經(jīng)紀律。

        4.時間性。出納工作具有很強的時間性,何時發(fā)放職工工資,何時核對銀行對賬單,等等,都有嚴格的時間要求,一天都不能延誤。因此,出納員心里應(yīng)有個時間表,及時辦理各項工作,保證出納工作質(zhì)量。

        出納會計入職培訓視頻

        104 評論(14)

        屠夫糖糖

        我也是做出納的,一般的出納不用做會計作憑證,我就沒做。現(xiàn)金賬和銀行賬都很簡單,都是流水賬?,F(xiàn)金賬就是你收了錢就記借方,付出了錢就記貸方,銀行賬就是你打款出去了記貸方,收到款記借方,每個月初出上個月的銀行對賬單,對下就可以了,銀行對賬單是借方對應(yīng)你賬本的貸方,貸方對應(yīng)借方?,F(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票填的時候注意日期都要大寫,現(xiàn)金支票在現(xiàn)金賬記在借方,銀行賬記在貸方,轉(zhuǎn)賬支票只需做銀行賬貸方不需做現(xiàn)金賬。另外如果你將錢存進銀行你公司的賬戶,那么這筆賬是現(xiàn)金記貸方,銀行記借方。再就是匯錢時對方單方的賬戶名寫賬戶匯入地址都不能寫錯一個,寫錯一個匯不出去,每日現(xiàn)金最好都清點一下,與賬本記的余額是否一致,經(jīng)常和銀行對下銀行賬余額。細心就可以了,做出納很簡單,不用擔心。

        167 評論(14)

        愛米利的米粒

        不太理解,報銷審核的第3:正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼,若有,應(yīng)分開貼?

        148 評論(13)

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        109 評論(15)

        西夏唐古特

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        209 評論(9)

        誰是小小

        出納

        出納,顧名思義:出就是支出,納就是收入。出納工作是財務(wù)會計工作的重要組成部分,也是一項重要的基礎(chǔ)工作。作為一名出納員,他的具體工作是:

        一、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算

        (一)收款

        1、銷售或營業(yè)收入(經(jīng)營收入)

        出納人員要根據(jù)業(yè)務(wù)部門審核簽章的收款憑證(銷售單、收費通知單)進行復(fù)核,然后辦理收款。

        對于來源不明的款項應(yīng)當拒絕收取,避免為違法違規(guī)活動提供方便。

        收取現(xiàn)金時要辨別真假,對于假鈔要立即更換(只有銀行有權(quán)沒收假幣),過后發(fā)現(xiàn)假鈔,要由出納員自己賠償。對于數(shù)額較多的現(xiàn)金收取,最好與交款人一同去銀行直接存入,出納員不要過手現(xiàn)金。

        對于現(xiàn)金收入以及超過庫存限額的現(xiàn)金,出納員都要填寫現(xiàn)金繳款單存入銀行。

        現(xiàn)金繳款單的填寫:(1)交款日期,是實際存款的當天,用阿拉伯數(shù)字填寫。(2)收款單位名稱,填寫存款單位的全稱。(3)開戶銀行賬號,填寫存款單位的賬號。(4)款項來源,填寫銷售或營業(yè)收入/客戶名稱。注意:一個付款單位填寫一份現(xiàn)金繳款單,這樣做的目的一是為了經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來比較清楚,二是為了稅務(wù)、中介機構(gòu)查賬方便。

        (5)金額大寫要緊靠左邊,小寫最前一位要用人民幣符號¥封住。(6)面值張數(shù),按實際繳款面值張數(shù)金額填寫,總合計金額等于上面的大小寫金額?,F(xiàn)金繳款單填寫完畢,連同需存的現(xiàn)金交銀行的出納員,蓋章后的第一聯(lián)拿回來,給付款人開具發(fā)票,并在提貨單上蓋章同意發(fā)貨。

        收取轉(zhuǎn)賬支票,出納人員要進行審核:(1)出票日期,是否大寫、是否正確、是否遠期或過期。(2)收款人,是否為本單位。(3)金額,大小寫是否一致、正確。(4)用途,是否寫明。(5)印章,是否蓋好。(6)密碼,是否填寫。無誤后要在支票背面進行背書。

        背書是票據(jù)法上的一種制度。我們是委托自己單位的開戶銀行到對方銀行收款,就要做成委托收款背書。在被背書人欄里填寫我們的開戶銀行名稱;在背書人簽章欄里蓋上預(yù)留的印章并寫上“委托收款”四個字;然后是背書日期,這時可寫可不寫的,如果寫日期必須是支票到期前,不寫日期視同到期前背書。

        支票審核背書后,下一步就是填寫進賬單。進賬單一式三聯(lián),填寫時:(1)日期,是送交銀行的日期,用阿拉伯數(shù)字填寫。(2)出票人欄目的內(nèi)容,全稱:按支票上的印章單位填寫;賬號:按支票上標明的出票人賬號填寫;開戶銀行:按支票上標明的付款行名稱填寫。

        (3)收款人欄目的內(nèi)容,全稱、賬號、開戶銀行按自己單位實際情況填寫。(4)金額,應(yīng)與支票大小寫一致。(5)票據(jù)種類,填轉(zhuǎn)支。(6)票據(jù)張數(shù),填壹張。即1張支票填1份進賬單,這樣做的目的與現(xiàn)金繳款單目的是一樣的。(7)票據(jù)號碼,填支票后四位尾數(shù)。

        填寫完進賬單后,將支票連同進賬單送交銀行,銀行蓋章后將第1聯(lián)回單退給我們,這時不能開發(fā)票、發(fā)貨,必須等三天后,收到第3聯(lián)才可開發(fā)票、發(fā)貨。這樣做是為了保證企業(yè)不受損失。因為對方有可能善意或惡意地給你簽發(fā)空頭支票、印鑒不符、錯別字、密碼錯誤的支票來拖延付款時間或者進行詐騙。

        2、銷售或營業(yè)以外的其他收款(非經(jīng)營收入)

        企業(yè)收回客戶以前的欠款、預(yù)收定金押金、收回職工的借款都屬于這一類。

        這些款項的收取也要根據(jù)會計簽章的收款憑證進行收款,收款以后要給對方開具收據(jù)。如果對方是單位,有資金往來發(fā)票的開具資金往來發(fā)票(資金往來發(fā)票不能作為經(jīng)營費用報銷,只起證明收到款項的作用);沒有資金往來發(fā)票的,開具收據(jù),交款人一定要在收據(jù)的交款人處簽章。

        (二)付款

        1、購物、支付費用(經(jīng)營支出)

        出納人員要根據(jù)會計人員審核簽章的付款憑證進行復(fù)核:

        (1)合法性復(fù)核:①發(fā)票的真?zhèn)?主要是手寫的發(fā)票。②制度不允許報銷的。③雖然制度允許報銷但有比例、定額限制,超過比例、定額的不能報銷。

        (2)真實性復(fù)核:①經(jīng)濟業(yè)務(wù)雙方當事人或單位必須真實。②經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、地點是真實的。③經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容必須是真實的,購物必須標明名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額,住宿必須標明住宿起止日期等。

        (3)完整性復(fù)核:①經(jīng)濟業(yè)務(wù)雙方經(jīng)辦人是否簽字。

        ②物品需辦理驗收入庫手續(xù),不需入庫的物品由使用證明人簽字。③是否有領(lǐng)導(dǎo)的親筆簽字。

        出納員復(fù)核無誤后方可辦理付款。

        付現(xiàn)金時要讓領(lǐng)款人當面點清,辨別真?zhèn)?并在支出憑單上簽字,付款以后要在支出憑單上加蓋付訖章,避免重復(fù)付款。

        付轉(zhuǎn)賬支票,需用黑色簽字筆填寫,填寫方法與收取轉(zhuǎn)賬支票審核要求相同不贅述,轉(zhuǎn)賬支票簽發(fā)后,將支票從存根聯(lián)與正聯(lián)之間騎縫線剪開,正聯(lián)交給收款人辦理轉(zhuǎn)賬,存根聯(lián)由經(jīng)辦人簽字后留下作為記賬依據(jù)貼在支出憑單左上角并在支票簿上登記。

        2、支付購物、費用以外的款項(非經(jīng)營支出)

        發(fā)放工資、預(yù)付貨款、支付定金押金、支付職工暫借款等都屬于這一類。支付這一類款項同樣要根據(jù)會計人員審核簽章的付款憑證進行付款。預(yù)付貨款、支付定金押金要有對方開具的收據(jù)或資金往來發(fā)票;發(fā)放工資一定要有領(lǐng)取工資的職工本人親自簽字,因為工資的發(fā)放不僅涉及職工個人的工資,還涉及勞動保險、住房公積金以及個人所得稅。

        對于企業(yè)重大的開支項目必須經(jīng)過企業(yè)最高層領(lǐng)導(dǎo)和會計機構(gòu)主管人員審核簽章,方可辦理。

        如果支付的現(xiàn)金不夠用,可以填寫現(xiàn)金支票到開戶銀行提取,現(xiàn)金支票的填寫與轉(zhuǎn)賬支票的填寫基本相同,不同點有以下幾方面:

        (1)收款單位名稱要寫本單位的全稱。

        (2)用途只能填寫備用金、差旅費、工資,并帶齊相關(guān)資料。

        (3)在現(xiàn)金支票背面收款人處加蓋預(yù)留銀行的印章。

        出納員在存取現(xiàn)金或辦理其他重要業(yè)務(wù)時如果數(shù)額較大,一定要讓單位派車接送,以保證我們的人身和資金安全。

        (三)現(xiàn)金管理規(guī)定

        1、現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定

        (1)職工工資、津貼。

        (2)個人勞務(wù)報酬。(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各項獎金。(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。(5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。(7)結(jié)算起點以下的零星支出。

        (8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

        2、現(xiàn)金限額的規(guī)定

        (1)庫存限額

        開戶銀行一般都要根據(jù)開戶單位的實際需要,核定開戶單位3-5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。庫存限額一經(jīng)核定,開戶單位必須嚴格遵守。對于每天超出核定的庫存限額的現(xiàn)金要及時存入銀行。

        (2)大額現(xiàn)金支付登記備案

        開戶銀行在核定庫存限額的同時,根據(jù)開戶單位的業(yè)務(wù)量大小,核定每天除工資和農(nóng)副產(chǎn)品采購所用現(xiàn)金外最多提取現(xiàn)金數(shù)量限額,超過定額的要提前登記。作為出納員要注意提取現(xiàn)金的限額,不要影響使用現(xiàn)金。

        3、現(xiàn)金收支的規(guī)定

        (1)開戶單位取得現(xiàn)金收入或者超額備用金必須當日送存銀行,當日送存銀行確有困難的,由開戶銀行確定送存時間。

        (2)開戶單位支付現(xiàn)金可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取,不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

        (3)因采購地點不固定,交通不便,生產(chǎn)或市場急需,搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的,開戶單位應(yīng)當向開戶銀行提出申請,由本單位財會部門負責人簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。

        4、現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度

        (1)錢賬分管制度(2)現(xiàn)金開支審批制度(3)現(xiàn)金日清月結(jié)制度(4)現(xiàn)金保管制度

        (四)銀行結(jié)算制度

        銀行結(jié)算方式:

        1、票據(jù)

        (1)支票:①現(xiàn)金支票②轉(zhuǎn)賬支票③普通支票

        (2)銀行本票

        (3)銀行匯票

        (4)商業(yè)匯票:①銀行承兌匯票②商業(yè)承兌匯票

        2、結(jié)算憑證

        (1)匯兌(2)委托收款(3)托收承付

        3、信用憑證

        (1)信用卡(2)信用證

        支票結(jié)算方式的規(guī)定:

        1、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫。

        2、簽發(fā)現(xiàn)金支票必須符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定。

        3、支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過在銀行存款的余額,禁止簽發(fā)空頭支票。

        4、銀行審核支票支付票款的依據(jù)是出票人預(yù)留銀行的簽章和支付密碼。

        5、收款人通過銀行收款,應(yīng)作委托收款背書(收轉(zhuǎn)賬支票);直接向出票人開戶銀行提示付款,應(yīng)在支票背面簽章(用現(xiàn)金支票提現(xiàn));持票人為個人的還需交驗本人身份證,并在支票背面注明證件名稱、號碼及發(fā)證機關(guān)。

        6、出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票,支付密碼錯誤的支票,銀行予以退票,并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款;收款人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對屢次簽發(fā)的,銀行應(yīng)停止他簽發(fā)支票。

        作為出納員,我們要遵守銀行結(jié)算規(guī)定,否則會給企業(yè)和個人帶來損失。

        二、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬

        為了加強對現(xiàn)金和銀行存款的管理,隨時掌握現(xiàn)金和銀行存款的收付動態(tài)和結(jié)存金額,保證現(xiàn)金的安全,企業(yè)必須設(shè)置現(xiàn)金和銀行日記賬。

        現(xiàn)金和銀行存款日記賬必須采用訂本式,目的是避免賬頁散失,防止非法抽換賬頁。訂本式也是三欄式。

        (一)啟用規(guī)則

        出納員啟用日記賬簿,要在扉頁上填寫啟用表,內(nèi)容包括:1、使用單位名稱2、單位財務(wù)印鑒3、賬簿編號4、起止日期5、責任人簽章6、交接記錄7、印花稅票。

        (二)具體登記方法

        出納員要根據(jù)審核無誤的記賬憑證用黑色簽字筆逐日逐筆順序登記,并寫在格下面一半地方。

        其中:1、日期欄,根據(jù)記賬憑證日期第1筆寫了日期后面相同的日期可不再填寫。2、摘要欄,根據(jù)記賬憑證的摘要抄寫。3、借方欄,根據(jù)收款記賬憑證或統(tǒng)一的記賬憑證的借方登記,表示收入或者增加;貸方欄,根據(jù)付款記賬憑證或統(tǒng)一的記賬憑證的貸方登記,表示支出或者減少;每天登記完畢要計算出余額,余額應(yīng)當是正數(shù),如果出現(xiàn)負數(shù)表明出現(xiàn)了錯誤。

        還要與庫存現(xiàn)金核對,如有不符,要及時查找原因。

        銀行存款日記賬比現(xiàn)金日記賬多一項結(jié)算方式欄,在這個欄目里我們要把辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的方式寫進去,而不是填寫對方單位的結(jié)算方式,也不是填寫非結(jié)算方式,例如進賬單,稅票等。結(jié)算方式填寫時,是支票要在類別欄里填“現(xiàn)支”或“轉(zhuǎn)支”,在號碼欄里填寫支票的后四位尾數(shù),以此類推。

        現(xiàn)金、銀行存款日記賬要求日清月結(jié),還要進行年結(jié)。結(jié)賬前,現(xiàn)金要與庫存核對,銀行存款要與對賬單核對,這叫做賬實核對;同時還要和總分類賬核對,這叫做賬賬核對,核對無誤后才能結(jié)賬。結(jié)賬方法是根據(jù)賬戶金額四要素等式計算:

        期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額(借方)-本期減少發(fā)生額(貸方)

        日結(jié)=昨天的余額+今天的借方小計數(shù)-今天的貸方小計數(shù)

        月結(jié)=上月末的余額+本月借方合計數(shù)-本月貸方合計數(shù)

        年結(jié)=上年末的余額+本年12個月借方合計數(shù)-本年12個月貸方合計數(shù)

        (二)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

        編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表是將企業(yè)的銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單進行核對,以查明賬實是否相等。

        這種核對每月至少做一次。具體方法是:在同銀行核對賬目前,首先要詳細檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性,而后根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的對賬單逐筆核對。銀行對賬單的貸方登記的是企業(yè)存入的錢,借方登記的是企業(yè)支出的錢,恰好與企業(yè)的記錄方向相反。核對時用企業(yè)日記賬的借方與銀行對賬單的貸方核對,對上的在雙方這筆后面打?qū)︺^,沒對上的不作任何記號,結(jié)果會產(chǎn)生四種情況:

        1、企業(yè)的借方數(shù)字有沒打鉤的,說明企業(yè)已收款記賬,銀行未收款記賬;

        2、企業(yè)的貸方數(shù)字有沒打鉤的,說明企業(yè)已付款記賬,銀行未付款記賬;

        3、銀行的貸方數(shù)字有沒打鉤的,說明銀行已收款記賬,企業(yè)未收款記賬;

        4、銀行的借方數(shù)字有沒打鉤的,說明銀行已付款記賬,企業(yè)未付款記賬。

        這四種情況主要是由于企業(yè)與銀行的記賬時間不一致而產(chǎn)生的,這叫做“未達賬項”。對于未達賬項應(yīng)在查明后編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

        銀行存款余額調(diào)節(jié)表

        單位:開戶銀行:賬號:

        年月日

        企業(yè)日記賬的余額銀行對賬單的余額

        加:銀行已收,企業(yè)未收加:企業(yè)已收,銀行未收

        減:銀行已付,企業(yè)未付減:企業(yè)已付,銀行未付

        調(diào)節(jié)后的余額調(diào)節(jié)后的余額。

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        126 評論(14)

        Banyantree212

        出納工作內(nèi)容及規(guī)范一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。三、做銀行帳和現(xiàn)金帳,出納保管財務(wù)章,會計保管法人章,簽章時有牽制。四、負責報銷差旅費的工作。1、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經(jīng)理審批簽名,交由財務(wù)審核,確認無誤后,由出納發(fā)款。2、員工出差回來后,據(jù)實填寫支付證明單,并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票,先交由證明人簽名,然后給總經(jīng)理簽名,進行實報實銷,再經(jīng)會計審核后,由出納給予報銷。五、員工工資的發(fā)放。六、月初預(yù)計當月須開發(fā)票額。七、出納不得參與會計檔案、會計憑證的保管與報銷業(yè)務(wù)的經(jīng)手。出納工作細則:現(xiàn)金收付1、現(xiàn)金收付的,要當面點清金額,并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收,由責任人負責。2、現(xiàn)金一經(jīng)付清,應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額,由責任人負責。3、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,做到賬實相符做好現(xiàn)金/銀行存/票據(jù)/日報表,防止盈虧。4、出納沒有現(xiàn)金/銀行存/票據(jù)支配權(quán),現(xiàn)金/銀行存/票據(jù)的支付必須有審批人審批簽字,否則不得支付。5、員工外出借款無論金額多少,都須總經(jīng)理簽字,批準并用借支單借款。借款單一式兩份,歸還借款時退復(fù)印件,原件不得歸還。若無批準借款,引起糾紛,由責任人自負。銀行賬處理1、登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。2、每日結(jié)出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況,以調(diào)度資金。每日下班之前填制日報表。3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放。報銷審核1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字,證明人是否簽字。若無,應(yīng)補。2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有,問明原因或不予報銷。3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有,應(yīng)分開貼。4、支付證明單上填寫的項目應(yīng)為同類業(yè)務(wù)。非同類業(yè)務(wù)在同一單上,應(yīng)重填。5、大、小金額是否相符。若不相符,應(yīng)更正重填。6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬,應(yīng)拒絕報銷,有特殊原因,應(yīng)經(jīng)審批。7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無,不予報銷。

        163 評論(10)

        Oo棉花糖小魚o0

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        資源介紹:做賬,指會計進行賬務(wù)處理的過程。從開始記賬入冊直到結(jié)算的全過程以及其中的環(huán)節(jié)都叫做賬。鏈接內(nèi)含會計做賬PDF,講義,視頻,課件,真題資料,精品課程,表格等

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