中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)原題及答案
宇宙無敵的貓
魅影幽蘭
18 年 10 月高等教育自學(xué)考試中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)試題 (課程代碼 00155) 一、單項(xiàng)選擇題:本大題共 16 小題,每小題 1 分,共 16 分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)
森源實(shí)木家具
答案為A，過程如下 2005年首次計(jì)提“壞賬準(zhǔn)備”2 000 000*1%=20 000（元）借：資產(chǎn)減值損失 20000 貸：壞賬準(zhǔn)備 2000006年確認(rèn)壞賬損失借：壞賬準(zhǔn)備 30000 貸：應(yīng)收賬款 3000006年應(yīng)提4000000*1%=40000（元）賬面上”壞賬準(zhǔn)備“科目余額為 借方10000元故應(yīng)補(bǔ)提40000—（-10000）=50000（元）借：資產(chǎn)減值損失 50000 貸：壞賬準(zhǔn)備 5000007年收回已轉(zhuǎn)銷壞賬借：應(yīng)收賬款20000 貸：壞賬準(zhǔn)備20000此時(shí)”壞賬準(zhǔn)備“余額為貸方余額 60000元07年應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3500000*1%=35000（元）應(yīng)沖減”壞賬準(zhǔn)備“為60000-35000=25000（元）借：壞賬準(zhǔn)備 25000 貸：資產(chǎn)減值損失 25000故資產(chǎn)減值損失累計(jì)為20000+50000-25000=45000（元）答案為A
桃大大仙
存貨哪一步錯(cuò)了，應(yīng)該是17.5-10=7.5萬元所得稅資產(chǎn)本期增加12.5萬元；要相信自己，懷疑答案……2、計(jì)算2008年應(yīng)交所得稅應(yīng)交所得稅=(300+5-7.5-40*50%)*25%+10=79.375這一步的+的10是怎么來的。這里的10應(yīng)該是12.5，是遞延所得稅資產(chǎn)12.5-遞延所得稅負(fù)債0=12.5萬元；因?yàn)榉咒浫缦陆瑁哼f延所得稅資產(chǎn)***,12.5所得稅費(fèi)用***69.375貸：遞延所得稅負(fù)債***0應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳所得稅***81.875借：資本公積-其他資本公積2.5貸：遞延所得稅資產(chǎn)2.5
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