薄荷點點
（一）清理資金。在年終決算前，對各種資金帳戶進(jìn)行核實對清，使帳戶數(shù)據(jù)與實際相符，反映基金狀況的真實性。1．清理結(jié)算資金?；饡焊犊钜皶r查清，處理防止發(fā)生挪擠占。要與財政專戶對帳，包括財政專戶的“帳戶年末余額”，“定期存款”，“有價證券”，“利息收入”等。2．清理貨幣資金。清理銀行存款是以銀行存款日記帳余額與開戶銀行出具的銀行存款對帳單進(jìn)行核對，逐筆核銷。如發(fā)現(xiàn)不一致，可通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整并查出不符原因，加以更正。對于庫存現(xiàn)金的清查，必須清點現(xiàn)金，不能用白條抵庫，庫存現(xiàn)金余額與總帳現(xiàn)金科目余額和現(xiàn)金日記帳余額必須相符。（二） 盤點財產(chǎn)實物。盤點財產(chǎn)實物是保護(hù)財產(chǎn)不受損失的一項重要方法，也是保證帳實相符的一項重要措施。對固定資產(chǎn)、低值易耗品、有價證券、各種財產(chǎn)實物必須全面盤點，發(fā)現(xiàn)多、缺、殘、損、變質(zhì)等情況，按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后，方能轉(zhuǎn)帳。如財產(chǎn)實物遺失，屬于人為原因要追查個人責(zé)任。（三） 核對帳務(wù)。對各項往來資金，必須真實、準(zhǔn)確、及時地登記，在決算前應(yīng)對內(nèi)外帳務(wù)進(jìn)行全面核對，以保證帳帳相符。在核對過程中，如發(fā)現(xiàn)差錯，要及進(jìn)查明，調(diào)整更正。（四） 核定收支。對當(dāng)年的收支業(yè)務(wù)必須納入當(dāng)年帳內(nèi)，不能把本年的收入放到下年入帳，也不能把本年支出轉(zhuǎn)到下年核銷。如發(fā)現(xiàn)錯收錯付的情況，應(yīng)進(jìn)行補(bǔ)收或退還。有錯用科目帳戶的應(yīng)及時糾正。與財政部門核定財政補(bǔ)貼指標(biāo)，確定資金，及時入帳反映。（五） 編制四季度報表。為了檢查帳務(wù)的正確，保證年度決算工作的順利進(jìn)行，在12月份日常業(yè)務(wù)和帳務(wù)工作結(jié)束后，編制四季度報表，以檢查各科目年初余額、本年累計發(fā)生額的正確性，若有差錯，可及時發(fā)現(xiàn)，以采取有效措施，在決算前加以處理，從而減少決算日的工作壓力，為正式編制年度決算報表奠定可靠的基礎(chǔ)。每年12月31日無論是否例假均為決算日。決算日照常辦理業(yè)務(wù)工作，并納入當(dāng)月帳務(wù)之內(nèi)，四季度報表編制平衡后，即可辦理年終決算。首先要辦理年終轉(zhuǎn)帳，結(jié)出各科目年末余額，其次編制試算平衡表，經(jīng)檢查保持平衡后，編制年終決算報表。
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一、財務(wù)決算前的準(zhǔn)備工作：
1、第一步，清理資金。
年終決算前，對所有資金帳戶核對，以便帳戶數(shù)據(jù)與實際相符，反映真實的資金情況。
（1）首先，清理結(jié)算資金。要及時查好資金暫付款，及時處理，防止發(fā)生挪擠占。同時要和財政專戶對帳，包括財政專戶的“帳戶年末余額”，“定期存款”，“利息收入”等。
（2）其次，清理貨幣資金。
清理銀行存款主要將銀行存款日記帳余額與銀行存款對帳單進(jìn)行核對，逐筆核銷。如果兩者的結(jié)果不一樣，則編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整并查出不符原因，加以更正。
清查庫存現(xiàn)金，就是用清點的辦法，庫存現(xiàn)金余額與總帳現(xiàn)金科目余額和現(xiàn)金日記帳余額必須相符。
2、 第二步，盤點財產(chǎn)實物。
對固定資產(chǎn)、低值易耗品、有價證券、各種財產(chǎn)實物必須全面盤點，發(fā)現(xiàn)多、缺、殘、損、變質(zhì)等情況，按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后，方能轉(zhuǎn)帳。
如財產(chǎn)實物遺失，屬于人為原因要追查個人責(zé)任。
3、第三步，核對帳務(wù)。
對各項往來資金，必須真實、準(zhǔn)確、及時地登記，在決算前應(yīng)對內(nèi)外帳務(wù)進(jìn)行全面核對，以保證帳帳相符。在核對過程中，如發(fā)現(xiàn)差錯，要及進(jìn)查明，調(diào)整更正。
4、第四步，核定收支。
對當(dāng)年的收支業(yè)務(wù)必須納入當(dāng)年帳內(nèi)，不能把本年的收入放到下年入帳，也不能把本年支出轉(zhuǎn)到下年核銷。
如發(fā)現(xiàn)錯收錯付的情況，應(yīng)進(jìn)行補(bǔ)收或退還。有錯用科目帳戶的應(yīng)及時糾正。與財政部門核定財政補(bǔ)貼指標(biāo)，確定資金，及時入帳反映。
5、第五步，編制四季度報表。
編制四季度報表可及時發(fā)現(xiàn)其中的錯誤，在決算前采取有效措施加以處理，從而減少決算日的工作壓力，為正式編制年度決算報表奠定可靠的基礎(chǔ)。
每年12月31日無論是否例假均為決算日。決算日照常辦理業(yè)務(wù)工作，并納入當(dāng)月帳務(wù)之內(nèi)，四季度報表編制平衡后，即可辦理年終決算。
首先要辦理年終轉(zhuǎn)帳，結(jié)出各科目年末余額，其次編制試算平衡表，經(jīng)檢查保持平衡后，編制年終決算報表。
擴(kuò)展資料：
1、財務(wù)決算的簡介：
財務(wù)決算是對預(yù)算經(jīng)費執(zhí)行情況的總結(jié)，與部門預(yù)算不可分割。通過決算工作可以對預(yù)算經(jīng)費的執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析，促進(jìn)預(yù)算的合理編制，從而提高財政經(jīng)費的使用效益 。
2、財務(wù)決算報告的組成：
應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：企業(yè)編制、報送的年度財務(wù)會計報告
（1）包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表三張主表以及利潤分配表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、應(yīng)交增值稅明細(xì)表、所有者權(quán)益增減變動表（股東權(quán)益增減變動表）、分部報表以及其他有關(guān)附表；
（2）包括不符合會計核算前提的說明、或有事項的說明、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的說明、企業(yè)合并與分立的說明以及會計報表重要項目的說明等；
（3）財務(wù)情況說明書。至少包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況、利潤實現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況以及對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。
參考資料來源：百度百科-財務(wù)決算
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為了做好年終會計決算，須注意如下事項的處理： 1、銷售收入的正確截止： 1）在本年12月31日前報關(guān)出口的出口業(yè)務(wù)，必須將該業(yè)務(wù)的收入、成本反映在本年度； 2）在本年12月31日前發(fā)貨的內(nèi)銷業(yè)務(wù)，必須將該業(yè)務(wù)的收入、成本反映在本年度； 收入的截止影響利潤、企業(yè)所得稅、增值稅、應(yīng)退稅款等，是十分關(guān)鍵的業(yè)務(wù)處理，必須與有關(guān)部門妥善處理，保證萬無一失。 2、采購發(fā)票的入賬： 1）內(nèi)資企業(yè)在本年12月31日前采購業(yè)務(wù)形成的暫估應(yīng)付款，其采購發(fā)票必須在次年4月30日前取得，否則視同白條處理； 2）外資企業(yè)在本年12月31日前采購業(yè)務(wù)形成的暫估應(yīng)付款，其采購發(fā)票必須在次年4月30日前取得，否則視同白條處理； 3、待攤、預(yù)提費用的處理： 1）屬于當(dāng)年發(fā)生的費用，必須計入當(dāng)年度：必須全面檢查待攤費用攤銷、無形資產(chǎn)的應(yīng)攤銷，使實際攤銷金額與應(yīng)攤銷金額完全相等。 2）屬于當(dāng)年應(yīng)列支的費用，必須列入當(dāng)年成本費用中，未支付的予提費用，其實際支付期限與采購發(fā)票的到賬時間要求相同。 4、注意關(guān)聯(lián)方交易的必須妥為處理，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)將可以直接調(diào)整，并按偷稅處理。 1）關(guān)聯(lián)方借款，借出單位應(yīng)按同期平均銀行貸款利率計算應(yīng)收取的利息收入；借入方應(yīng)按相同的利率計算應(yīng)支付的利息； 2）關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生商品購銷活動，應(yīng)按銷售給非關(guān)聯(lián)方相同的價格結(jié)算，相同品種未有與其他非關(guān)聯(lián)方交易的，銷售價格不得超過銷售成本的120%，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)將付直接調(diào)整。 3）關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生固定資產(chǎn)等非經(jīng)常性交易，應(yīng)按出售方賬面資產(chǎn)凈值計價； 5、稅款的清算：在收入、成本、費用確認(rèn)的基礎(chǔ)上，對各種稅款進(jìn)行清算核對。使本年應(yīng)繳的各項稅款進(jìn)入當(dāng)年成本費用，并反映在應(yīng)付稅款或其他應(yīng)交款中。 6、對年終盤點結(jié)果及時統(tǒng)計，對盤盈盤虧要查進(jìn)原因，根據(jù)具體原因提出處理辦法，報公司總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行。本年發(fā)生的存貨盤虧損失，必須在次年元月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請在發(fā)生損失的當(dāng)年度稅前列支，否則以后永遠(yuǎn)不得稅前列支。注意有否發(fā)生資產(chǎn)減值的現(xiàn)象,及時提取減值準(zhǔn)備. 7、注意或有事項尤其是或有負(fù)債的處理：如本年度已發(fā)生的稅案，尚未最后處理的，或與其他單位存在訴訟糾紛暫未判決的，這些都是典型的或有事項，應(yīng)按或有事項的處理辦法進(jìn)行會計處理。 8、技術(shù)開發(fā)費，自2006年度起，凡企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費，除可以稅前列支外，還附加50%扣除額。但會計人員必須做好如下幾項工作：一是在管理費用中設(shè)置技術(shù)開發(fā)費項目核算；二是技術(shù)開發(fā)項目必須有本公司的立項文件，有政府主管部門的文件更好；三是有明確的開發(fā)計劃及實施方案；四是按文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和項目列支開發(fā)費。隨時供稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。 9、工作安排：年終決算任務(wù)重、時間緊，請各公司妥為安排，需要加班的要安排加班。 10、新賬的建立：各單位會計人員要在今年會計決算的基礎(chǔ)上，總結(jié)過去會計核算中的優(yōu)缺點，需要改進(jìn)的，利用建新賬的機(jī)會進(jìn)行改進(jìn)，有的問題需要軟件公司幫助的，要提前與他們聯(lián)系。
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