賬務(wù)處理系統(tǒng)又稱總賬系統(tǒng)，是會計核算的核心，其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)往往需要讀取賬務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行核算，而且要將處理結(jié)果匯總生成憑證送賬務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一處理。許多單位的會計電算化工作往往都是從賬務(wù)處理系統(tǒng)開始的 。 一、賬務(wù)處理系統(tǒng)的基本任務(wù) ⒈力求實現(xiàn)會計循環(huán)的自動化。但從原始憑證到記賬憑證的確認還不能全部實現(xiàn)自動化。 ⒉實現(xiàn)會計信息的多元分類。即不僅實現(xiàn)對總賬、日記賬和明細賬管理，還能實現(xiàn)對往來、部門、項目、數(shù)量、單價、外匯及匯率的管理。 ⒊實現(xiàn)數(shù)據(jù)的高度共享。 二、 賬務(wù)處理系統(tǒng)的主要特點 1、遵循世界通用的復(fù)式記賬原則。計算機賬務(wù)處理系統(tǒng)簡化了會計循環(huán)，消除了手工會計信息處理的許多技術(shù)環(huán)節(jié)，對會計人員的技術(shù)要求只在于從原始憑證到記賬憑證的編制和確認。 2、記賬憑證是數(shù)據(jù)處理的起點。手工賬務(wù)一般是從處理原始憑證開始，而計算機賬務(wù)系統(tǒng)一般不直接處理原始憑證，無論采用前臺或后臺工作方式，一般都需要由人工編制記賬憑證輸入系統(tǒng)，并以此為起點開始數(shù)據(jù)處理。 3、部分憑證可以由機器自動生成。手工系統(tǒng)中所有的記賬憑證都要人工制作，而計算機賬務(wù)系統(tǒng)中的部分記賬憑證可以由系統(tǒng)自動生成，實現(xiàn)所謂的自動轉(zhuǎn)賬。 （1）賬務(wù)處理系統(tǒng)內(nèi)部對于待攤、預(yù)提、攤銷、損益結(jié)轉(zhuǎn)等每月固定的轉(zhuǎn)賬憑證可由機器自動生成 （2）電算化系統(tǒng)中的其他子系統(tǒng)都可以自動生成記賬憑證并傳遞給賬務(wù)處理系統(tǒng) （3）由電子商務(wù)產(chǎn)生的電子憑證也可以自動轉(zhuǎn)換為記賬憑證，并傳給賬務(wù)處理。 4、計算機內(nèi)部賬簿體系有較大的變化。手工系統(tǒng)中嚴格設(shè)置日記賬、明細賬、總賬等相互制約的賬簿體系，但在計算機賬務(wù)處理系統(tǒng)中，不一定存在與之對應(yīng)的賬簿體系。 (1)記賬憑證成了第一重要的賬簿，它是永久性的會計檔案，是賴以生成其他序時賬和分類賬的基礎(chǔ)； (2)總賬一般也是一個重要的賬簿，但除了科目總賬之外，還應(yīng)該有部門總賬、客戶總賬、項目總賬等等，以存儲多元分類匯總的數(shù)據(jù)； (3)其他序時賬和明細分類賬在機內(nèi)都不應(yīng)該是永久性的，只是在查賬時才臨時生成，至于是否需要打印輸出還值得商榷。 5、記賬規(guī)則與記賬程序。手工會計規(guī)定的記賬規(guī)則在計算機中有些是不必要的，有些也是難以實現(xiàn)的。在計算機賬務(wù)系統(tǒng)中記賬的內(nèi)涵已不相同，記賬一般只能按一種固定的處理程序，根據(jù)記賬憑證更新各種總賬文件，除了科目總賬之外，可能還要更新客戶總賬、部門總賬、項目總賬等輔助總賬文件。 6、內(nèi)部控制已部分實現(xiàn)程序化。手工條件下行之有效的平行登記、試算平衡、簽字蓋章等許多控制方法已不再適用，其中相當一部分控制要由賬務(wù)系統(tǒng)自動實現(xiàn)。會計人員可以不理會數(shù)據(jù)在計算機內(nèi)部的處理方法，只要輸入憑證正確，由此產(chǎn)生的總賬、明細賬和日記賬絕對不會出現(xiàn)錯誤。因此，如何保證輸入憑證的正確性成了內(nèi)部控制的關(guān)鍵。 7、可以提供定期或?qū)崟r的財務(wù)報表。盡管賬務(wù)系統(tǒng)以輸出賬簿和固定報表為終點，但它仍然是資產(chǎn)負債表等外部報表的主要數(shù)據(jù)來源。由于賬務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)多元分類和實時更新各種分類匯總信息，所以以此為基礎(chǔ)的財務(wù)報告得以向內(nèi)容多元化、形式多樣化以及定期與實時報告相結(jié)合的模式發(fā)展。 8、查賬比手工系統(tǒng)更為方便。在計算機賬務(wù)處理系統(tǒng)中，只要給出需求條件，即時就可以得到內(nèi)容詳盡、格式美觀、本期（月、年）或跨年度的會計信息。 三、賬務(wù)系統(tǒng)的基本功能 一般來說，賬務(wù)處理系統(tǒng)的基本功能應(yīng)包括系統(tǒng)設(shè)置（初始化）、憑證處理、期末處理、出納管理、輔助核算、賬表管理、系統(tǒng)維護等。其基本功能模塊結(jié)構(gòu)如下頁圖所示。 四、賬務(wù)處理系統(tǒng)的操作流程 計算機賬務(wù)處理系統(tǒng)的操作流程如下： 1、建立賬套和初始設(shè)置； 2、啟用賬套； 3、日常賬務(wù)處理。日常最基本的業(yè)務(wù)是憑證處理，其流程是： ⑴填制憑證；⑵憑證審核；⑶憑證記賬。 此外，考慮到企業(yè)一般不能在會計期末及時結(jié)賬，所以賬務(wù)處理系統(tǒng)允許本期結(jié)賬之前輸入下一期間的記賬憑證，但這些憑證必須在本期結(jié)賬之后才能審核與記賬。 五、賬務(wù)處理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的關(guān)系 賬務(wù)系統(tǒng)是會計信息系統(tǒng)的核心，它與其他系統(tǒng)有密切的聯(lián)系，即除了與其他系統(tǒng)共享編碼方案、會計科目、存貨分類、存貨檔案、部門檔案等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)之外，還與許多系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)：讀取數(shù)據(jù)、編制記賬憑證存入