固定資產(chǎn)2019初級(jí)會(huì)計(jì)
1987分撒風(fēng)
小可愛mmd22
【答案】A【解析】年數(shù)總和法：年折舊額＝折舊基數(shù)×逐年遞減的折舊率 ＝（原值－預(yù)計(jì)凈殘值）×尚可使用的年限/1＋2＋…＋n第一年年折舊額＝（40000－2000）×4/（1＋2＋3＋4）＝15200（元）第二年年折舊額＝（40000－2000）×3/（1＋2＋3＋4）＝11400（元）第三年年折舊額＝（40000－2000）×2/（1＋2＋3＋4）＝7600（元）第四年年折舊額＝（40000－2000）×1/（1＋2＋3＋4）＝3800（元）
湯糖躺燙湯
固定資產(chǎn)盤虧，
如果原來購入固定資產(chǎn)抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的話，需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅；
如果原來購入固定資產(chǎn)沒有抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的話，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。
其記賬如下：
借：固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
借：其他應(yīng)收款?（假如個(gè)人要負(fù)責(zé)任）
貸：固定資產(chǎn)清理
借：固定資產(chǎn)清理
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）
借：營業(yè)外支出
貸：固定資產(chǎn)清理 （余額轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出科目）
拓展資料：
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是指企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失（非經(jīng)營性損失），以及將購進(jìn)貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等），其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。
在實(shí)際工作中，經(jīng)常存在納稅人當(dāng)期購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營，但其進(jìn)項(xiàng)稅稅額已在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行了抵扣，當(dāng)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅額的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，
用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時(shí)，應(yīng)將購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅稅額中扣除，在會(huì)計(jì)處理中記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”。
參考資料：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出_百度百科
誰的吳邪
答：存貨的進(jìn)項(xiàng)稅，因在購進(jìn)存貨時(shí)就抵扣了，所以盤虧時(shí)要將進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出；但是固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅處理和存貨有一個(gè)不同點(diǎn)：時(shí)間。1、2009年1月1日之前，固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅在購入時(shí)計(jì)入成本而不是抵扣，不存在轉(zhuǎn)出的問題；2、2009年1月1日之后，固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅在購入時(shí)不計(jì)入成本，進(jìn)行過抵扣的，處理方式和存貨相同。
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