小會(huì)計(jì)發(fā)工資
云飛揚(yáng)了
jingbin657501
根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則附錄-會(huì)計(jì)科目及主要會(huì)計(jì)處理》，工資核算分錄為：工資計(jì)提涉及的分錄：工資核算應(yīng)該計(jì)算用工成本。用工成本應(yīng)該將應(yīng)發(fā)工資和公司為員工支付的社保一并計(jì)入，即按以下等式計(jì)算：用工成本=應(yīng)付工資+公司負(fù)擔(dān)的社保=（實(shí)發(fā)工資+個(gè)人社保+個(gè)稅+其他扣款）+公司負(fù)擔(dān)的社保一、計(jì)提工資分錄借：管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)（金額為用工成本）貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（金額為應(yīng)付工資）貸：應(yīng)付職工薪酬-社保（金額為公司負(fù)擔(dān)的社保）二、結(jié)轉(zhuǎn)個(gè)人社保、個(gè)稅及其他扣款借：應(yīng)付職工薪酬-工資（金額為扣款部分，即應(yīng)付工資減實(shí)發(fā)工資）貸：應(yīng)付職工薪酬-社保（金額為個(gè)人社保）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅（金額為扣下的個(gè)稅）貸：其他應(yīng)付款（金額為其他從工資里扣下的款項(xiàng)）三、發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬-工資（金額為實(shí)發(fā)工資）貸：庫(kù)存現(xiàn)金四、繳納社保和個(gè)稅借：應(yīng)付職工薪酬-社保（金額為公司負(fù)擔(dān)部分和個(gè)人負(fù)擔(dān)的合計(jì)，前兩步已經(jīng)做了貸方）借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅貸：銀行存款
我有個(gè)性
小公司發(fā)工資不走公賬是不可以的。小公司也應(yīng)聘請(qǐng)專業(yè)會(huì)計(jì)記賬?？筛鶕?jù)企業(yè)具體行業(yè)要求和可能發(fā)生的業(yè)務(wù)情況，依據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，完善企業(yè)會(huì)計(jì)制度，規(guī)范各類憑證的收集整理，選擇財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，做好科目選擇完成賬套的初始化后，開(kāi)始據(jù)實(shí)記賬。一、小公司發(fā)工資可以不走公賬嗎1、小公司發(fā)工資不走公賬是不可以的。小公司也應(yīng)聘請(qǐng)專業(yè)會(huì)計(jì)記賬?？筛鶕?jù)企業(yè)具體行業(yè)要求和可能發(fā)生的業(yè)務(wù)情況，依據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，完善企業(yè)會(huì)計(jì)制度，規(guī)范各類憑證的收集整理，選擇財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，做好科目選擇完成賬套的初始化后，開(kāi)始據(jù)實(shí)記賬。2、法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)公司法》第一百七十條公司應(yīng)當(dāng)向聘用的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。二、公司做假賬怎么處罰公司做假賬的處罰，是根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第四十三條規(guī)定：偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)予以通報(bào)，可以對(duì)單位并處五千元以上十萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處三千元以上五萬(wàn)元以下的罰款，屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開(kāi)除的行政處分，對(duì)其中的會(huì)計(jì)人員，并由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。
DPWX遁遁
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則附錄(會(huì)計(jì)科目、主要賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表)2211應(yīng)付職工薪酬一、本科目核算小企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。小企業(yè)（外商投資）按照規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金，也通過(guò)本科目核算。二、本科目應(yīng)按照“職工工資”、“獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼”、“職工福利費(fèi)”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”等進(jìn)行明細(xì)核算。三、應(yīng)付職工薪酬的主要賬務(wù)處理。（一）月末，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)將本月發(fā)生的職工薪酬區(qū)分以下情況進(jìn)行分配：1．生產(chǎn)部門(mén)（提供勞務(wù)）人員的職工薪酬，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記本科目。2．應(yīng)由在建工程、無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目負(fù)擔(dān)的職工薪酬，借記“在建工程”、“研發(fā)支出”等科目，貸記本科目。3．管理部門(mén)人員的職工薪酬和因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目。4．銷售人員的職工薪酬，借記“銷售費(fèi)用”科目，貸記本科目。（二）小企業(yè)發(fā)放職工薪酬應(yīng)當(dāng)區(qū)分以下情況進(jìn)行處理：1．向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)等，從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)（代墊的家屬藥費(fèi)、個(gè)人所得稅等）等，借記本科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目。2．支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)活動(dòng)和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。3．按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。4．以其自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工的，按照其銷售價(jià)格，借記本科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目；同時(shí)，還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品的成本。涉及增值稅銷項(xiàng)稅額的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。5．支付的因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予職工的補(bǔ)償，借記本科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。四、本科目期末貸方余額，反映小企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。分配工資時(shí)，借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人的薪酬）制造費(fèi)用（車間管理人員的薪酬）勞務(wù)成本（提供勞務(wù)人員的薪酬）管理費(fèi)用（行政管理和財(cái)務(wù)部人員的薪酬）銷售費(fèi)用（銷售機(jī)構(gòu)人員的薪酬）在建工程（在建工程人員的薪酬）研發(fā)支出（研發(fā)支出人員負(fù)擔(dān)的職工薪酬）貸：應(yīng)付職工薪酬——工資——職工福利費(fèi)——工會(huì)經(jīng)費(fèi)——職工教育經(jīng)費(fèi)——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（企業(yè)負(fù)擔(dān)部分）——住房公積金等（企業(yè)負(fù)擔(dān)部分）發(fā)放工資時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：其他應(yīng)付款（個(gè)人部分）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款
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