2016年小企業(yè)會計科目
UPSILON宇普西龍
黃豆珵珵
兩個科目核算內容稍有一點點不一樣，企業(yè)會計準則中沒有包括礦產資源補償費和排污費等費。但個人認為，實際操作中還是一樣使用比較好具體見以下規(guī)定，（1）企業(yè)會計準則中的：財會2016年22號文件全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項目調整為“稅金及附加”項目。（2）小企業(yè)會計準則中的：財會[2011]17號（二）營業(yè)稅金及附加，是指小企業(yè)開展日常生產經營活動應負擔的消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅和教育費附加、礦產資源補償費、排污費等。
麥兜林濤
根據(jù)《財會2016第22號文件》規(guī)定，小規(guī)模納稅人只需在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"明細科目，不需要設置上述專欄及除"轉讓金融商品應交增值稅"、"代扣代交增值稅"外的明細科目?；蛘咴敿汓c，可以設應交稅費--應交增值稅（應交稅金）、應交稅費--應交增值稅（已交稅金）、應交稅費--應交增值稅（減免稅金）及應交稅費--未交增值稅。
1、為了既有利于加強專用發(fā)票的管理，又不影響小規(guī)模企業(yè)的銷售，對會計核算暫時不健全，但能夠認真履行納稅義務的小規(guī)模企業(yè)，經縣（市）主管稅務機關批準，在規(guī)定期限內其銷售貨物或提供應稅勞務，可由所在地稅務所代開增值稅專用發(fā)票。
2、在專用發(fā)票“單價”欄和“金額”欄分別填寫不含其本身應納稅額的單價和銷售額；“稅率”欄填寫增值稅征收率3%；“稅額”欄填寫其本身應納的稅額，即按銷售額依照6%征收率計算的增值稅額。
3、基層稅務機關要加強對小規(guī)模生產企業(yè)財會人員的培訓，幫助建立會計帳簿，只要小規(guī)模企業(yè)有會計，有帳冊，能夠正確計算進項稅額、銷項稅額和應納稅額，并能按規(guī)定報送有關稅務資料，就可以認定為增值稅一般納稅人。
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