財政部的通知關(guān)于印發(fā)《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》、《中國注冊會計師協(xié)會懲戒委員會暫行規(guī)則》、《中國注冊會計師協(xié)會申訴委員會暫行規(guī)則》的通知 會協(xié)[2008]73號 各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會： 新修訂的《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》、《中國注冊會計師協(xié)會懲戒委員會暫行規(guī)則》、《中國注冊會計師協(xié)會申訴委員會暫行規(guī)則》已經(jīng)中國注冊會計師協(xié)會第四屆常務(wù)理事會審議通過，現(xiàn)予印發(fā)，自2008年10月15日起施行。 附件：1. 中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法 2. 中國注冊會計師協(xié)會懲戒委員會暫行規(guī)則 3. 中國注冊會計師協(xié)會申訴委員會暫行規(guī)則附件1：中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法第一章 總則第一條 為了加強注冊會計師行業(yè)管理，規(guī)范對會員違規(guī)行為的懲戒,根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》（以下簡稱《注冊會計師法》）和《中國注冊會計師協(xié)會章程》，制定本辦法。 第二條 中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱中注協(xié)）對會員違規(guī)行為實施行業(yè)懲戒，適用本辦法。 本辦法所稱會員，是指團體會員和個人會員中的執(zhí)業(yè)會員，即會計師事務(wù)所和注冊會計師。 第三條 中注協(xié)實施懲戒，應(yīng)當(dāng)遵循客觀、公正原則，堅持懲戒與教育相結(jié)合，保障法律、法規(guī)以及行業(yè)規(guī)范得到貫徹執(zhí)行。 實施懲戒應(yīng)當(dāng)以事實為依據(jù)，與違規(guī)行為的性質(zhì)、情節(jié)以及社會影響程度相當(dāng)。 第四條 會員對中注協(xié)給予的懲戒，享有陳述和申辯權(quán)利；對懲戒不服的，可以提起申訴。第二章 懲戒的種類與適用第五條 中注協(xié)對會員違規(guī)行為給予懲戒的種類有： （一）訓(xùn)誡； （二）行業(yè)內(nèi)通報批評； （三）公開譴責(zé)。 第六條 中注協(xié)認為會員的違規(guī)行為應(yīng)當(dāng)給予行政處罰或可能構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)及時提請行政、司法機關(guān)調(diào)查處理。 第七條會員具有下列違規(guī)行為之一的，應(yīng)當(dāng)給予行業(yè)懲戒： （一）違反《注冊會計師法》有關(guān)規(guī)定的； （二）違反注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的； （三）違反注冊會計師業(yè)務(wù)準則的； （四）違反會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準則的； （五）應(yīng)當(dāng)給予懲戒的其他情形。 第八條 會員違反《注冊會計師法》第二十條、第二十一條和第二十二條的規(guī)定的，視情節(jié)給予行業(yè)內(nèi)通報批評或公開譴責(zé)。 第九條 會員違反注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的要求，有下列行為之一的，視情節(jié)給予訓(xùn)誡、行業(yè)內(nèi)通報批評或公開譴責(zé)： （一）由于經(jīng)濟利益、自我評價、關(guān)聯(lián)關(guān)系和外界壓力等因素導(dǎo)致違反獨立性要求的； （二）宣稱自己具有事實上不具備的專業(yè)知識、技能、經(jīng)驗或資質(zhì)的； （三）泄漏客戶商業(yè)秘密或利用客戶商業(yè)秘密為自身或他人謀取利益的； （四）泄漏執(zhí)業(yè)中獲取的證券交易內(nèi)幕信息或利用內(nèi)幕信息為自身或他人謀取利益的; （五）對客戶或其他有關(guān)單位和個人進行強迫、欺詐、利誘的； （六）除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，以或有收費方式提供鑒證服務(wù)的； （七）在接任審計業(yè)務(wù)時蓄意侵害前任注冊會計師合法權(quán)益的； （八）明示或暗示有能力影響司法機關(guān)、監(jiān)管機構(gòu)或其工作人員的； （九）利用與司法機關(guān)、監(jiān)管機構(gòu)或其他具有社會管理職能組織的關(guān)系，進行不正當(dāng)競爭的； （十）為招攬客戶而向推薦方支付傭金、回扣，或向第三方推薦客戶而收取傭金的； （十一）以低于成本的收費承攬業(yè)務(wù)的； （十二）捏造、散布虛假事實，損害、詆毀其他會員聲譽的。 前款所稱自我評價，是指下列情形之一： （一）鑒證小組成員曾是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工； （二）為鑒證客戶提供直接影響鑒證業(yè)務(wù)對象的其他服務(wù)； （三）為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的數(shù)據(jù)或其他記錄。 第十條 會員違反注冊會計師審計準則的規(guī)定，有下列行為之一的，視情節(jié)給予訓(xùn)誡、行業(yè)內(nèi)通報批評或公開譴責(zé)： （一）未以應(yīng)有的職業(yè)謹慎計劃和執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的； （二）未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)支持審計結(jié)論的； （三）因過失出具不恰當(dāng)審計報告的； （四）未按規(guī)定編制、歸整和保存審計工作底稿的； （五）隱瞞審計中發(fā)現(xiàn)的問題，出具不實審計報告的； （六）與客戶通同作弊，故意出具虛假審計報告的。 會員執(zhí)行審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)，未遵守中國注冊會計師審閱準則、中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準則和中國注冊會計師相關(guān)服務(wù)準則的，參照前款給予懲戒。 第十一條 會員違反會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準則的規(guī)定，有下列行為之一的，視情節(jié)給予訓(xùn)誡、行業(yè)內(nèi)通報批評或公開譴責(zé)： （一）未按規(guī)定制定質(zhì)量控制制度的； （二）未合理保證會計師事務(wù)所及其人員遵守職業(yè)道德規(guī)范的； （三）未合理保證會計師事務(wù)所恰當(dāng)接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的； （四）未合理保證會計師事務(wù)所和項目負責(zé)人按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)并出具恰當(dāng)報告的； （五）未要求對上市公司審計業(yè)務(wù)和其他規(guī)定的業(yè)務(wù)實施項目質(zhì)量控制復(fù)核的； （六）未使項目組在出具業(yè)務(wù)報告后按時將工作底稿歸整為最終業(yè)務(wù)檔案并按照規(guī)定的期限保存業(yè)務(wù)工作底稿的； （七）未制定監(jiān)控政策和程序?qū)|(zhì)量控制制度的有效性進行監(jiān)控的。 第十二條 會員在執(zhí)業(yè)中因違法違規(guī)行為受到行政處罰或刑事處罰的，相應(yīng)給予行業(yè)內(nèi)通報批評或公開譴責(zé)。 第十三條 會員阻撓或拒絕注冊會計師協(xié)會的質(zhì)量檢查和調(diào)查的，給予行業(yè)內(nèi)通報批評或公開譴責(zé)。 第十四條 會員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從重懲戒： （一）同時具有兩種或兩種以上應(yīng)予懲戒的行為的； （二）在兩年內(nèi)發(fā)生兩次或兩次以上同一性質(zhì)的應(yīng)予懲戒的行為的； （三）對投訴人、舉報人、證人等有關(guān)人員打擊報復(fù)的； （四）違規(guī)行為發(fā)生后編造、隱匿、銷毀證據(jù)的。 第十五條 會員有下列情形之一的，可以從輕、減輕或免于懲戒： （一）初次違規(guī)并且情節(jié)輕微的； （二）主動報告其違規(guī)行為的； （三）主動配合查處其違規(guī)行為的； （四）自覺糾正違規(guī)行為，及時采取有效措施，防止或減輕不良后果的。第三章懲戒的實施機構(gòu)和懲戒的回避第十六條 中注協(xié)設(shè)立懲戒委員會。 懲戒委員會負責(zé)對中注協(xié)直接查處的違規(guī)行為實施懲戒。 第十七條 懲戒委員會的日常工作機構(gòu)設(shè)在中注協(xié)秘書處，其職責(zé)是： （一）受理投訴和相關(guān)部門移送的案件； （二）負責(zé)違規(guī)行為的調(diào)查； （三）負責(zé)組織、召集懲戒委員會會議； （四）負責(zé)懲戒委員會相關(guān)文書的制作、送達、整理歸檔； （五）負責(zé)辦理懲戒委員會委托的其他事項。 第十八條 懲戒委員會委員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)自行回避，當(dāng)事人、投訴人有權(quán)申請其回避： （一）本人或近親屬與案件有直接利害關(guān)系的； （二）與本案當(dāng)事人在同一會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的； （三）可能影響案件公正處理的其他情形。 前款規(guī)定，適用于懲戒委員會日常工作機構(gòu)的工作人員。 第十九條懲戒委員會主任委員的回避，由懲戒委員會于懲戒會議開始時按多數(shù)票原則投票決定；懲戒委員會其他委員和工作人員的回避，由懲戒委員會主任委員在收到回避申請后的5個工作日內(nèi)作出決定。第四章懲戒的程序和決定第二十條 對于中注協(xié)直接查處的違規(guī)行為，由懲戒委員會日常工作機構(gòu)組織調(diào)查后，向懲戒委員會提交調(diào)查報告。 第二十一條 懲戒委員會在作出懲戒決定前，應(yīng)向當(dāng)事人發(fā)送擬懲戒告知書，告知當(dāng)事人初步認定的違規(guī)事實、擬作出的懲戒種類、理由及依據(jù)，并告知當(dāng)事人享有陳述和申辯的權(quán)利。 當(dāng)事人可在收到告知書后的8個工作日內(nèi)向懲戒委員會提交書面的陳述和申辯理由；當(dāng)事人逾期不提交的，視為放棄陳述與申辯權(quán)利，不影響作出懲戒決定。 在提交書面的陳述和申辯材料后，當(dāng)事人可以要求向懲戒委員會作口頭陳述。 懲戒委員會應(yīng)當(dāng)充分聽取當(dāng)事人的意見；當(dāng)事人提出的事實、理由或者證據(jù)成立的，懲戒委員會應(yīng)當(dāng)采納。 第二十二條 懲戒委員會根據(jù)不同情況，分別作出以下決定： （一）確認會員有違規(guī)行為的，作出給予訓(xùn)誡、行業(yè)內(nèi)通報批評、公開譴責(zé)的決定； （二）確認會員違規(guī)事實不成立或情節(jié)輕微的，作出撤銷案件或不予懲戒的決定。 第二十三條懲戒委員會應(yīng)當(dāng)通過召開會議作出懲戒決定。會議至少應(yīng)由三分之二的委員出席，懲戒決定應(yīng)由出席會議委員的三分之二以上（含本數(shù)）通過。 第二十四條懲戒決定通過后，懲戒委員會應(yīng)當(dāng)以中注協(xié)的名義制作懲戒決定書。懲戒決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項： （一）被懲戒會員是個人會員的，寫明姓名、性別、年齡、住所、注冊會計師證書號碼及其所在會計師事務(wù)所的名稱；被懲戒會員是團體會員的，寫明會計師事務(wù)所名稱、辦公地址以及主任會計師姓名； （二）事實和證據(jù)； （三）懲戒結(jié)論和依據(jù)； （四）提起申訴的權(quán)利、期限； （五）作出懲戒決定的日期。 第二十五條 懲戒決定自送達之日起生效。第五章懲戒的申訴機構(gòu)和申訴的回避第二十六條 中注協(xié)設(shè)立申訴委員會。 申訴委員會負責(zé)受理會員不服中注協(xié)懲戒委員會作出的懲戒決定而提出的申訴。 第二十七條 申訴委員會的日常工作機構(gòu)設(shè)在中注協(xié)秘書處，其職責(zé)是： （一）負責(zé)受理會員提出的申訴； （二）負責(zé)申訴案件相關(guān)事實和證據(jù)的復(fù)查和核實； （三）負責(zé)組織、召集申訴委員會會議； （四）負責(zé)申訴委員會相關(guān)文書的制作、送達、整理歸檔； （五）負責(zé)辦理申訴委員會委托的其他事項。 第二十八條 申訴委員會委員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)自行回避，當(dāng)事人有權(quán)申請其回避： （一）本人或近親屬與案件有直接利害關(guān)系的； （二）與本案當(dāng)事人在同一會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的； （三）其他可能影響案件公正處理的。 前款規(guī)定，適用于申訴委員會日常工作機構(gòu)的工作人員。 第二十九條申訴委員會主任委員的回避，由申訴委員會于申訴會議開始時按多數(shù)票原則投票決定；申訴委員會其他委員和工作人員的回避，由申訴委員會主任委員在收到回避申請后的5個工作日內(nèi)作出決定。第六章申訴的程序和決定第三十條 當(dāng)事人對中注協(xié)懲戒委員會作出的懲戒決定不服的，可以在收到懲戒決定書之日起5個工作日內(nèi)向中注協(xié)申訴委員會提起申訴，提交書面申訴材料。當(dāng)事人提起申訴的，不影響懲戒決定的執(zhí)行。 在申訴被受理后，當(dāng)事人可以要求向申訴委員會作口頭陳述。 申訴委員會應(yīng)當(dāng)充分聽取當(dāng)事人的意見；當(dāng)事人提出的事實、理由或者證據(jù)成立的，申訴委員會應(yīng)當(dāng)采納。 第三十一條 申訴委員會根據(jù)不同情況，分別作出以下決定： （一）原懲戒決定認定事實清楚，適用依據(jù)正確，程序適當(dāng)?shù)?，維持原決定； （二）原懲戒決定主要事實認定清楚，次要事實認定不清或不成立的，補正原決定； （三）原懲戒決定認定事實不清，或適用依據(jù)錯誤，或程序嚴重不適當(dāng)?shù)?，撤銷原懲戒決定，重新作出懲戒決定；原懲戒決定認定事實不成立的，撤銷原懲戒決定，作出不予懲戒的決定。 第三十二條申訴委員會應(yīng)當(dāng)通過召開會議作出申訴審議決定。會議至少應(yīng)由三分之二的委員出席，申訴審議決定應(yīng)由出席會議委員的三分之二以上（含本數(shù)）通過。 第三十三條申訴審議決定通過后，申訴委員會應(yīng)當(dāng)以中注協(xié)的名義制作申訴審議決定書。申訴審議決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項： （一）申訴人是個人會員的，寫明姓名、性別、年齡、住所、注冊會計師證書號碼及其所在會計師事務(wù)所的名稱；申訴人是團體會員的，寫明會計師事務(wù)所名稱、辦公地址以及主任會計師姓名； （二）申訴請求和理由； （三）申訴委員會認定的事實和理由； （四）申訴審議結(jié)論和依據(jù)； （五）作出申訴審議決定的日期。 第三十四條 申訴委員會應(yīng)當(dāng)在受理申訴后的兩個月內(nèi)作出申訴審議決定。 第三十五條 申訴委員會的申訴審議決定是最終決定，自送達之日起生效。第七章附則第三十六條 會員的違規(guī)行為及懲戒決定，應(yīng)當(dāng)記入中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)。 第三十七條 各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會可以直接采用本辦法，也可以根據(jù)本辦法，制定本地區(qū)的懲戒辦法。 第三十八條 本辦法所稱當(dāng)事人是指被投訴、被立案調(diào)查、被懲戒的會員。 第三十九條 本辦法自2008年10月15日起施行。附件2：中國注冊會計師協(xié)會懲戒委員會暫行規(guī)則 第一條 為規(guī)范行業(yè)懲戒，加強行業(yè)監(jiān)管，維護會員的合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)及《中國注冊會計師協(xié)會章程》、《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》的規(guī)定，制定本規(guī)則。 第二條 懲戒委員會是中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱中注協(xié)）理事會下設(shè)的專門委員會，負責(zé)對中注協(xié)直接查處的違規(guī)行為實施懲戒；懲戒委員會的日常工作機構(gòu)設(shè)在中注協(xié)秘書處（以下簡稱秘書處），負責(zé)辦理懲戒委員會的日常事務(wù)。 第三條 懲戒委員會通過懲戒委員會會議（以下簡稱懲戒會議）履行職責(zé)。 第四條 懲戒委員會由15名委員組成，其中注冊會計師8名，秘書處代表1名，政府部門代表2名，會計、審計學(xué)者2名，法律專家2名。 懲戒委員會設(shè)主任委員和副主任委員各1名。 懲戒委員會委員（以下簡稱委員）不得兼任申訴委員會委員。 第五條 注冊會計師擔(dān)任委員應(yīng)當(dāng)符合下列基本條件： （一）從事注冊會計師審計工作8年以上，具有較高的專業(yè)理論水平和豐富的實踐經(jīng)驗； （二）擔(dān)任會計師事務(wù)所部門經(jīng)理或相應(yīng)職位以上人員； （三）從業(yè)以來沒有受到刑事、行政處罰和行業(yè)懲戒，具有良好的職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)記錄。 第六條 會計、審計學(xué)者、法律專家和政府部門代表擔(dān)任委員應(yīng)當(dāng)符合下列基本條件： （一）具有相關(guān)專業(yè)高級職稱或相應(yīng)資歷； （二）熟悉注冊會計師行業(yè)情況； （三）具有良好的職業(yè)道德和社會信譽。 第七條 委員產(chǎn)生，由中注協(xié)秘書長提出方案，報理事會批準。理事會閉會期間，報常務(wù)理事會批準。 第八條 委員任期兩年，可以連聘連任。 第九條 委員有下列情形之一的，中注協(xié)應(yīng)當(dāng)予以解聘： （一）違反法律法規(guī)和懲戒工作紀律的； （二）未按照中注協(xié)有關(guān)規(guī)定勤勉盡職的； （三）本人提出辭聘申請的； （四）一屆任期內(nèi)累計兩次以上無故不出席懲戒會議的； （五）應(yīng)當(dāng)予以解聘的其他情形。 委員解聘不受任期是否屆滿的限制。委員缺額時，按聘任程序及時增補新的委員。 第十條 懲戒會議由主任委員擔(dān)任召集人。主任委員因故不能出席會議時，由副主任委員擔(dān)任會議召集人；主任委員、副主任委員因故均不能出席會議時，由委員協(xié)商產(chǎn)生會議召集人。 會議召集人負責(zé)召集懲戒會議，組織委員發(fā)表意見、討論，總結(jié)懲戒會議審議意見和組織投票表決等事項。 第十一條 秘書處根據(jù)工作需要向懲戒委員會主任委員提議召開懲戒會議，并提交調(diào)查報告和擬處理方案。主任委員根據(jù)秘書處建議，確定會議時間，并由秘書處提前將會議議程通知委員。 第十二條 秘書處應(yīng)當(dāng)在懲戒會議召開前，將調(diào)查報告、擬處理方案以及當(dāng)事人的陳述和申辯意見提前送達各委員。 第十三條 委員應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范的規(guī)定，結(jié)合自身的專業(yè)知識，以謹慎負責(zé)的態(tài)度，獨立、客觀、公正地發(fā)表懲戒審議意見。 第十四條 秘書處工作人員可列席懲戒會議，說明有關(guān)案情。 第十五條 懲戒委員會可要求當(dāng)事人到會作有關(guān)說明；當(dāng)事人也可要求向懲戒委員會作口頭陳述。 第十六條 出席懲戒會議半數(shù)以上（含本數(shù)）委員認為調(diào)查報告事實不清、證據(jù)不足的，應(yīng)當(dāng)中止對該事項的審議，并要求秘書處重新組織調(diào)查取證。 第十七條 會議應(yīng)當(dāng)在充分討論的基礎(chǔ)上，由會議召集人總結(jié)審議意見并組織表決投票。 會議至少應(yīng)由三分之二的委員出席，懲戒決定應(yīng)由出席會議委員的三分之二以上（含本數(shù)）通過。 第十八條 當(dāng)事人對懲戒決定不服的，可以向申訴委員會提起申訴。 第十九條 秘書處負責(zé)對懲戒會議討論情況進行記錄，會議結(jié)束后，參會委員應(yīng)當(dāng)在會議記錄、審議意見、表決結(jié)果等會議資料上簽名確認。 第二十條 委員應(yīng)當(dāng)遵循下列規(guī)定： （一）按時出席懲戒會議，并在工作中勤勉盡職； （二）對有關(guān)案情和會議審議情況保密； （三）不得有與懲戒當(dāng)事人進行私下接觸或串通表決等可能影響案件公平公正處理的舞弊行為。 第二十一條 委員與當(dāng)事人存在直接利害關(guān)系或有其他可能影響案件公正處理的情形的，應(yīng)當(dāng)自覺提出回避申請。 第二十二條 委員應(yīng)當(dāng)按要求參加委員會的各項會議和活動；委員因故不能出席的，應(yīng)當(dāng)在接到參加會議通知之日起5個工作日內(nèi)向主任委員書面請假。 第二十三條 本規(guī)則自2008年10月15日起施行。附件3：中國注冊會計師協(xié)會申訴委員會暫行規(guī)則 第一條 為規(guī)范行業(yè)懲戒，加強行業(yè)監(jiān)管，維護會員的合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)及《中國注冊會計師協(xié)會章程》、《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》的規(guī)定，制定本規(guī)則。 第二條 申訴委員會是中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱中注協(xié)）理事會下設(shè)的專門委員會，負責(zé)受理會員對中注協(xié)作出的懲戒決定的申訴；申訴委員會的日常工作機構(gòu)設(shè)在中注協(xié)秘書處（以下簡稱秘書處），負責(zé)辦理申訴委員會的日常事務(wù)。 第三條 申訴委員會通過申訴委員會會議（以下簡稱申訴會議）履行職責(zé)。 第四條 申訴委員會由15名委員組成，其中注冊會計師9名，秘書處代表1名，政府部門代表1名，會計、審計學(xué)者2名，法律專家2名。 申訴委員會設(shè)主任委員和副主任委員各1名。 申訴委員會委員（以下簡稱委員）不得兼任懲戒委員會委員。 第五條 注冊會計師擔(dān)任委員應(yīng)當(dāng)符合下列基本條件： （一）從事注冊會計師審計工作8年以上，具有較高的專業(yè)理論水平和豐富的實踐經(jīng)驗； （二）擔(dān)任會計師事務(wù)所部門經(jīng)理或相應(yīng)職位以上人員； （三）從業(yè)以來沒有受到刑事、行政處罰和行業(yè)懲戒，具有良好的職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)記錄。 第六條 會計、審計學(xué)者、法律專家和政府部門代表擔(dān)任委員應(yīng)當(dāng)符合下列基本條件： （一）具有相關(guān)專業(yè)高級職稱或相當(dāng)資歷； （二）熟悉注冊會計師行業(yè)情況； （三）具有良好的職業(yè)道德和社會信譽。 第七條 委員產(chǎn)生，由中注協(xié)秘書長提出方案，報理事會批準。理事會閉會期間，報常務(wù)理事會批準。 第八條 委員任期兩年，可以連聘連任。 第九條 委員有下列情形之一的，中注協(xié)應(yīng)當(dāng)予以解聘： （一）違反法律法規(guī)和申訴工作紀律的； （二）未按照中注協(xié)有關(guān)規(guī)定勤勉盡職的； （三）本人提出辭聘申請的； （四）一屆任期內(nèi)累計兩次以上無故不出席申訴會議的； （五）應(yīng)當(dāng)予以解聘的其他情形。 委員解聘不受任期是否屆滿的限制，委員缺額時，按聘任程序及時增補新的委員。 第十條 申訴會議由主任委員擔(dān)任召集人。主任委員因故不能出席會議時，由副主任委員擔(dān)任會議召集人；主任委員、副主任委員因故均不能出席會議時，由委員協(xié)商產(chǎn)生會議召集人。 會議召集人負責(zé)召集申訴會議，組織委員發(fā)表意見、討論，總結(jié)申訴會議審議意見和組織投票表決等事項。 第十一條 秘書處應(yīng)當(dāng)及時向申訴委員會主任委員提議召開申訴會議，主任委員根據(jù)秘書處建議，確定會議時間，并由秘書處提前將會議議程通知委員。 第十二條 秘書處應(yīng)當(dāng)在申訴會議召開前，將案卷材料以及當(dāng)事人的申訴意見提前送達各委員。 第十三條 委員應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范的規(guī)定，結(jié)合自身的專業(yè)知識，以謹慎負責(zé)的態(tài)度，獨立、客觀、公正地發(fā)表申訴審議意見。 第十四條 秘書處工作人員可列席申訴會議，說明有關(guān)案情。 第十五條 申訴委員會可要求當(dāng)事人到會作有關(guān)說明；當(dāng)事人也可要求向申訴委員會作口頭陳述。 第十六條 會議應(yīng)當(dāng)在充分討論的基礎(chǔ)上，由會議召集人總結(jié)審議意見并組織表決投票。 會議至少應(yīng)由三分之二的委員出席，申訴審議決定應(yīng)由出席會議委員的三分之二以上（含本數(shù)）通過。 第十七條 申訴審議決定為中注協(xié)作出的最終決定。 第十八條 秘書處負責(zé)對申訴會議討論情況進行記錄，會議結(jié)束后，參會委員應(yīng)當(dāng)在會議記錄、審議意見、表決結(jié)果等會議資料上簽名確認。 第十九條 委員應(yīng)當(dāng)遵循下列規(guī)定： （一）按時出席申訴會議，并在工作中勤勉盡職； （二）對有關(guān)案情和會議審議情況保密； （三）不得有與申訴人進行私下接觸或串通表決等可能影響案件公平公正處理的舞弊行為。 第二十條 委員與申訴人存在直接利害關(guān)系或有其他可能影響案件公正處理的情形的，應(yīng)當(dāng)自覺提出回避申請。 第二十一條 委員應(yīng)當(dāng)按要求參加委員會的各項會議和活動；委員因故不能出席的，應(yīng)當(dāng)在接到參加會議通知之日起5個工作日內(nèi)向主任委員書面請假。 第二十二條 本規(guī)則自2008年10月15日起施行