注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試X公司
交換禮物
一縷青絲萬(wàn)縷愁
我認(rèn)為：出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告。因?yàn)?，未得到回函，X公司只能提供銷售合同和發(fā)票，而這兩樣都說(shuō)服力不強(qiáng)，更具說(shuō)服力的的出庫(kù)單沒有，發(fā)運(yùn)憑證沒有，客戶訂單沒有，種種跡象表明，這60萬(wàn)元應(yīng)收賬款很可能虛的，提前確認(rèn)的收入，對(duì)方并沒有收到此貨。當(dāng)然，60萬(wàn)元到底算不算大，是否超出重要性水平，要看該單位的規(guī)模了。如果沒有超出重要性水平，也可出具標(biāo)準(zhǔn)不帶強(qiáng)調(diào)段的審計(jì)報(bào)告。
風(fēng)火輪妹妹123
（1）像這種有追索權(quán)的貼現(xiàn)，最開始入賬時(shí)就不應(yīng)該貸記應(yīng)收票據(jù)，而應(yīng)該做銀行的短期借款處理—— 借：銀行存款 貸：短期借款 （具體處理見） （2）理論上應(yīng)該做減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回，但是若被審計(jì)單位打死不轉(zhuǎn)，如果不轉(zhuǎn)造成的錯(cuò)誤小，影響小或者幾乎無(wú)影響，則可以忽略．（具體看你們所的可容忍誤差等了） （3）賬齡分析法使用不當(dāng)，三年以上應(yīng)收賬款一般全部直接做損失記入管理費(fèi)用。而一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款一般不提壞賬吧。該問題涉及被審計(jì)單位有關(guān)會(huì)計(jì)政策的使用問題，存在重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該在進(jìn)行小組討論后向上級(jí)匯報(bào)。由上級(jí)來(lái)作出處理決策。
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