單選題1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2020年2月，由于新型冠狀病毒肺炎疫情，該企業(yè)以其生產(chǎn)的每箱成本為150元的口罩作為非貨幣性福利發(fā)放給職工，每名職工發(fā)放1箱，該口罩每箱市場售價為200元(不含稅)。該企業(yè)共有職工200名，其中生產(chǎn)工人100名，總部管理人員20名，銷售部門人員80名。不考慮其他因素，下列各項中，該企業(yè)確認非貨幣性職工薪酬的會計處理結果正確的是()。A、確認管理費用4 000元B、確認銷售費用16 000元C、確認生產(chǎn)成本20 000元D、確認應付職工薪酬45 200元【答案】D【解析】會計分錄為： 借：生產(chǎn)成本 [100×200×(1+13%)]22 600 管理費用 [20×200×(1+13%)]4 520 銷售費用 [80×200×(1+13%)]18 080 貸：應付職工薪酬 [200×200×(1+13%)]45 200 借：應付職工薪酬 45 200 貸：主營業(yè)務收入 (200×200)40 000 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) (200×200×13%)5 200 借：主營業(yè)務成本 (150×200)30 000 貸：庫存商品 30 000判斷題2、對于設定提存計劃，企業(yè)應當根據(jù)在資產(chǎn)負債表日為換取職工在會計期間提供的服務而應向單獨主體繳存的提存金，確認為應付職工薪酬。()對錯【答案】對【解析】對于設定提存計劃，企業(yè)應當根據(jù)在資產(chǎn)負債表日為換取職工在會計期間提供的服務而向單獨主體繳納的提存金，確認為應付職工薪酬，并計入當期損益或相關資產(chǎn)成本。 會計分錄為： 借：生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用 貸：應付職工薪酬——設定提存計劃多選題3、下列稅費中，應通過“應交稅費”科目核算的有()。A、資源稅B、印花稅C、城市維護建設稅D、耕地占用稅【答案】AC【解析】選項A，會計分錄： 借：稅金及附加 貸：應交稅費——應交資源稅 選項B，會計分錄： 借：稅金及附加 貸：銀行存款 選項C，會計分錄： 借：稅金及附加 貸：應交稅費——應交城市維護建設稅 選項D，會計分錄： 借：固定資產(chǎn)等 貸：銀行存款單選題4、甲企業(yè)購買一批商品，以銀行存款支付了購買商品的價款和增值稅進項稅額，但增值稅專用發(fā)票尚未經(jīng)稅務機關認證。不考慮其他因素，甲企業(yè)購入商品確認增值稅時，應借記的會計科目是()。A、應交稅費——待認證進項稅額B、應交稅費——待抵扣進項稅額C、應交稅費——待轉銷項稅額D、應交稅費——應交增值稅(進項稅額)【答案】A【解析】“待認證進項稅額”明細科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務機關認證的進項稅額;一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額。判斷題5、企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失，以及將購進貨物改變用途，用于集體福利，但不包括個人消費的情況的，應做進項稅額轉出處理。()對錯【答案】錯【解析】企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失，以及將購進貨物改變用途，用于集體福利、個人消費等，其應做進項稅額轉出處理。多選題6、下列各項中，關于增值稅一般納稅人會計處理的表述正確的有()。A、已單獨確認進項稅額的購進貨物用于投資，應貸記“應交稅費一一應交增值稅(進項稅額轉出)”科目B、將委托加工的貨物用于對外捐贈，應貸記“應交稅費一一應交增值稅(銷項稅額)”科目C、已單獨確認進項稅額的購進貨物發(fā)生非正常損失，應貸記“應交稅費一一應交增值稅(進項稅額轉出)”科目D、已單獨確認進項稅額的購進貨物發(fā)生非正常損失，應貸記“應交稅費一一應交增值稅(進項稅額轉出)”科目【答案】BC【解析】選項A，應當視同銷售，相當于將商品銷售給投資者;選項D，屬于企業(yè)內部商品的轉移，不視同銷售。 選項A，會計分錄： 借：長期股權投資 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 選項B，會計分錄： 借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 選項C，會計分錄： 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：庫存商品 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 選項D，會計分錄： 借：管理費用 貸：庫存商品多選題7、下列有關增值稅的表述中，正確的有()。A、企業(yè)交納當月應交的增值稅，應借記“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”科目B、企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，應借記“應交稅費——未交增值稅”科目C、月度終了，企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目D、月度終了，企業(yè)只需將當月應交未交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目【答案】ABC【解析】選項D，月度終了，對于當月應交未交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”;對于當月多交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)”科目。以上就是小編整理的2021年初級會計師考試《會計實務》練習題的相關分享，希望能給大家?guī)韼椭Ｍ瑫r祝愿各位考生都能認真?zhèn)淇?，順利通過考試。更多關于初級會計職稱考試的備考技巧，備考干貨，歡迎大家及時關注本平臺!