電商企業(yè)會(huì)計(jì)處理
胖子9451
小吃客C
（一）確認(rèn)線下的收入與費(fèi)用
導(dǎo)出上月銀行收支流水（從網(wǎng)銀中導(dǎo)出），并與報(bào)銷單、收入憑證等一一核對，確認(rèn)線下的收入與費(fèi)用，發(fā)現(xiàn)沒有報(bào)銷憑證與收據(jù)的收支，查清后補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)再記賬，編制相關(guān)分錄；檢查本月的現(xiàn)金收據(jù)開據(jù)情況，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。
（二）確認(rèn)銷售成本
根據(jù)倉庫ERP里的“進(jìn)銷存月報(bào)表”或“出入庫單匯總表”，確認(rèn)銷售出庫成本，及其他出入庫核算，如銷售出庫成本、贈(zèng)送、報(bào)廢、盤差、樣品入庫、采購入庫等，檢查相關(guān)出入庫財(cái)務(wù)手續(xù)是否齊備，編制相關(guān)分錄。
（三）折舊與費(fèi)用分?jǐn)偟?/p>
提取折舊、無形資產(chǎn)攤銷、分?jǐn)傞L期待攤費(fèi)用等，編制相關(guān)分錄。
（四）應(yīng)收賬款的確認(rèn)
月初對線下銷售發(fā)送應(yīng)收款對賬函，確認(rèn)應(yīng)收款余額，同時(shí)可能需要核對出庫數(shù)量等。
注意：對于線上各店鋪的應(yīng)收賬款不需要發(fā)對賬函，它們有另外的方法核對余額，如天貓的“已發(fā)貨未到賬金額”。
吃貨在學(xué)廚
電商平臺財(cái)務(wù)做賬流程如下
1.提交網(wǎng)店訂單:不做會(huì)計(jì)處理;
2.在線付款至擔(dān)保方:該筆款項(xiàng)未能確定最終是否流入企業(yè),此時(shí)不作會(huì)計(jì)處理;
3.發(fā)貨:做賬務(wù)處理:
①發(fā)貨的時(shí)候確認(rèn)收入
②月末按發(fā)貨訂單做品類匯總
可以以每天為一次賬務(wù)處理時(shí)點(diǎn)或者按周或月末統(tǒng)一進(jìn)行賬務(wù)處理,日常僅需統(tǒng)計(jì)登記訂單與發(fā)貨情況,減少核算.
假設(shè)每天下班前,匯總訂單發(fā)貨時(shí),確認(rèn)收入和成本
借:應(yīng)收賬款-**平臺
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
4.買家確認(rèn)收貨:不做會(huì)計(jì)處理;
5.支付寶付款給賣家(平臺將貨款支付給公司):
借:其他貨幣資金--支付寶
貸:應(yīng)收賬款--**平臺
提現(xiàn)到綁定的銀行賬戶
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金--支付寶
6.如果發(fā)生拒收或退貨情形
如:快遞到了,買家因各種原因的快遞返回、拒簽、7天無理由退貨或其他事項(xiàng)退貨,需要分情況處理:
情況1:重發(fā)快遞的運(yùn)費(fèi)需要由客戶承擔(dān)
上述收入確認(rèn)的業(yè)務(wù)不用紅字
收取的快遞費(fèi)同樣需要按[2016]36號文混合銷售處理.
情況2:重發(fā)快遞的運(yùn)費(fèi)由商戶承擔(dān)費(fèi)用
銷貨單位追加銷售費(fèi)用-快遞費(fèi)科目核算
商家確認(rèn)退貨后,沖減當(dāng)期收入與成本
提示:商家在銷售貨物時(shí),如存在贈(zèng)送運(yùn)費(fèi)險(xiǎn)的,應(yīng)將支付運(yùn)費(fèi)險(xiǎn)的金額通過銷售費(fèi)用-運(yùn)費(fèi)險(xiǎn)科目處理
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