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1、收到匯票，給對方開收據(jù)，收據(jù)中標(biāo)明匯票金額、匯票號碼。
借：應(yīng)收票據(jù)。
貸：應(yīng)收帳款等往來科目。
2、付出匯票時，也要接受方開收據(jù)，然后將匯票復(fù) ,印，收據(jù)及匯票復(fù)印件入帳。
借：應(yīng)付帳款－－供應(yīng)商。
貸：應(yīng)收票據(jù)。
一、承兌匯票貼現(xiàn)：
是指申請人由于資金需要，將未到期的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓于銀行，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給持票人的一種融資行為。
二、承兌匯票貼現(xiàn)具備條件：
1、依法登記注冊并有效的企業(yè)法人或其他經(jīng)濟(jì)組織，并依法從事經(jīng)營活動；
2、與出票人或前手之間具有真實合法的商品交易關(guān)系并提供相關(guān)證明材料；
3、在銀行開立結(jié)算賬戶；
4、非銀行承兌匯票的出票人；
5、滿足銀行要求的其他條件。
擴(kuò)展文件； 《承兌匯票會計資料大全》
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1、支付借：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商貸：應(yīng)付票據(jù)—XX供應(yīng)商2、收到的票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓借：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商貸：應(yīng)收票據(jù)—XX客戶3、收到背書轉(zhuǎn)讓來的銀承借：應(yīng)收票據(jù)—XX客戶貸：應(yīng)收賬款—XX客戶4、貼現(xiàn)借：銀行存款財務(wù)費用貸：應(yīng)收票據(jù)—XX客戶希望以上能夠幫到你！
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1、支付
借：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商
貸：應(yīng)付票據(jù)—XX供應(yīng)商
2、收到的票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓
借：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商
貸：應(yīng)收票據(jù)—XX客戶
3、收到背書轉(zhuǎn)讓來的銀承
借：應(yīng)收票據(jù)—XX客戶
貸：應(yīng)收賬款—XX客戶
主要內(nèi)容
本科目核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。
企業(yè)（金融）應(yīng)支付但尚未支付的手續(xù)費和傭金，可將本科目改為“2202 應(yīng)付手續(xù)費”科目，并按照對方單位（或個人）進(jìn)行明細(xì)核算。
本科目應(yīng)當(dāng)按照不同的債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。
應(yīng)付賬款的主要賬務(wù)處理：
（一）企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關(guān)憑證（發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值）， 借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”等科目，按應(yīng)付的價款，貸記本科目。
企業(yè)購物資時，因供貨方發(fā)貨時少付貨物而出現(xiàn)的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應(yīng)借方記“應(yīng)付賬款”，貸方轉(zhuǎn)出“待處理財產(chǎn)損益”中相應(yīng)金額
（二）接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項，根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
（三）采用售后回購方式融資的，在發(fā)出商品等資產(chǎn)時，應(yīng)按實際收到或應(yīng)收的金額，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）” 科目，按其差額，貸記本科目?；刭弮r格與原銷售價格之間的差額，應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費用，借記“財務(wù)費用”科目，貸記本科目。
參考資料來源：百度百科-應(yīng)付賬款
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