abcdeffggg
1、 公司出資購買房屋、汽車，權(quán)利人卻寫成股東，而不是付出資金的單位；2、 帳面上列示股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款；3、 成本費用中公司費用與股東個人消費混雜在一起不能劃分清楚；按照《個人所得稅法》及國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，上述事項視同為股東從公司分得了股利，必須代扣代繳個人所得稅，相關(guān)費用不得計入公司成本費用，從而給公司帶來額外的稅負。4、 外資企業(yè)仍按工資總額的一定比例計提應(yīng)付福利費，且年末帳面保留余額；5、 未成立工會組織的，仍按工資總額一定比例計提工會經(jīng)費，支出時也未取得工會組織開具的專用單據(jù)；6、 不按《計稅標準》規(guī)定的標準計提固定資產(chǎn)折舊，在申報企業(yè)所得稅時又未做納稅調(diào)整，有的公司存在跨納稅年度補提折舊(根據(jù)相關(guān)稅法的規(guī)定成本費用不得跨期列支)；7、 生產(chǎn)性企業(yè)在計算成品成本、生產(chǎn)成本時，記帳憑證后未附料、工、費耗用清單，無計算依據(jù)；8、 計算產(chǎn)品（商品）銷售成本時，未附銷售成本計算表；9、 在以現(xiàn)金方式支付員工工資時，無員工簽領(lǐng)確認的工資單，工資單與用工合同、社保清單三者均不能有效銜接；10、 開辦費用在取得收入的當年全額計入當期成本費用，未做納稅調(diào)整；11、 未按權(quán)責發(fā)生制的原則，沒有依據(jù)的隨意計提期間費用；或在年末預(yù)提無合理依據(jù)的費用；12、 商業(yè)保險計入當期費用，未做納稅調(diào)整；13、 生產(chǎn)性企業(yè)原材料暫估入庫，把相關(guān)的進項稅額也暫估在內(nèi)，若該批材料當年耗用，對當年的銷售成本造成影響；14、 員工以發(fā)票定額報銷，或采用過期票、連號票或稅法限額（如餐票等）報銷的發(fā)票。造成這些費用不能稅前列支；15、 應(yīng)付款項掛帳多年，如超過三年未償還應(yīng)納入當期應(yīng)納稅所得額，但企業(yè)未做納稅調(diào)整；上述4－15項均涉及企業(yè)所得稅未按《企業(yè)所得稅條例》及國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定計征，在稅務(wù)稽查時會帶來補稅、罰稅加收滯納金的風險。16、 增值稅的核算不規(guī)范，未按規(guī)定的產(chǎn)品分項分欄目記帳，造成增值稅核算混亂，給稅務(wù)檢查時核實應(yīng)納稅款帶來麻煩；17、 運用“發(fā)出商品”科目核算發(fā)出的存貨，引起繳納增值稅時間上的混亂，按照增值稅條例規(guī)定，商品（產(chǎn)品）發(fā)出后，即負有納稅義務(wù)（不論是否開具發(fā)票）；18、 研發(fā)部領(lǐng)用原材料、非正常損耗原材料，原材料所負擔的進項稅額并沒有做轉(zhuǎn)出處理；19、 銷售廢料，沒有計提并繳納增值稅； 20、 對外捐贈原材料、產(chǎn)成品沒有分解為按公允價值對外銷售及對外捐贈兩項業(yè)務(wù)處理。上述16－20項均涉及企業(yè)增值稅未按《增值稅暫行條例》及國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定計提銷項稅、進行進項稅轉(zhuǎn)出及有關(guān)增值稅的其他核算，在稅務(wù)稽查時會帶來補稅、罰款及加收滯納金的風險。21、 公司組織員工旅游，直接作為公司費用支出，未合并入工資總額計提并 繳納個人所得稅。22、 很多公司財務(wù)人員忽視了印花稅的申報（如資本印花稅、運輸、租賃、購銷合同的印花稅等），印花稅的征管特點是輕稅重罰。23、 很多公司財務(wù)人員忽視了房產(chǎn)稅的申報，關(guān)聯(lián)方提供辦公場地、生產(chǎn)場地給企業(yè)使用，未按規(guī)定申報房產(chǎn)稅，在稅務(wù)稽查時會帶來補稅、罰款及加收滯納金的風險。
木葉星海
稅務(wù)風險依據(jù)不同標準，可以作不同分類。 （一）不同來源的稅務(wù)風險 稅務(wù)風險根據(jù)其來源，可以分為兩類： 一類是來自稅務(wù)局等執(zhí)法部門的少繳稅、晚繳稅的風險； 一類是來自自身的多繳稅、早繳稅的風險。 一提到稅務(wù)風險，許多納稅人就想到被稅務(wù)局稽查，補稅罰款造成的風險。這是比較常見的來自稅務(wù)局的因少繳稅、晚繳稅造成的稅務(wù)風險。與之對應(yīng)的，是來自自身的多繳稅、早繳稅的風險，也是應(yīng)該防控的風險。 只有從上述兩個角度認識風險，才是全面地認識稅務(wù)風險，也才可能構(gòu)建內(nèi)容齊全、體系完整的稅務(wù)風險防控體系。 （二）不同內(nèi)容的稅務(wù)風險 根據(jù)稅務(wù)風險的內(nèi)容，可以將稅務(wù)風險分為： 具體稅種的風險，如增值稅風險、企業(yè)所得稅風險等； 日常管理的風險，如因違反納稅申報、稅務(wù)登記、發(fā)票管理等產(chǎn)生的風險等。 （三）不同性質(zhì)的稅務(wù)風險 根據(jù)涉稅行為的性質(zhì)及其嚴重程度，可以將稅務(wù)風險分為： 偷漏稅等稅收違法違規(guī)的風險； 多繳稅款等不違法違規(guī)的風險。 一般而言，偷漏稅等稅收違法違規(guī)的風險，是性質(zhì)比較惡劣、后果比較嚴重的風險，相對于一般的稅收遵從風險而言，應(yīng)予以高度重視。
崔若若11
企業(yè)的稅務(wù)風險具體如下（一）競爭風險納稅人對納稅籌劃的全面認識不夠全面，導(dǎo)致自身利益和競爭力下降，從而產(chǎn)生競爭不利風險。作為財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容，企業(yè)可以通過籌劃降低稅收負擔，提高利潤和整體效益，增強自身的市場競爭力，實現(xiàn)價值最大化。（二）經(jīng)濟風險納稅人因納稅籌劃成本難以收回，承擔法律責任，多付多付，造成經(jīng)濟損失。捷稅寶:一般納稅籌劃成本包括公共協(xié)調(diào)費、企業(yè)員工福利費、工資、計劃代理費等。（三）經(jīng)營風險在納稅計劃方案中，主要是合理預(yù)測企業(yè)的經(jīng)濟活動，其基礎(chǔ)發(fā)生很大變化會影響納稅計劃。例如，在計劃利息費用時，采用財務(wù)杠桿利益，企業(yè)資金和利率發(fā)生變化，企業(yè)面臨嚴重的財務(wù)負擔，影響利潤的提高。（四）意識形態(tài)風險思想意識風險中，主體征收主體對納稅計劃的效果和目的存在認識，產(chǎn)生風險。注意到納稅人在實際操作過程中常常自行決定計劃方案及其實施，其合法性和合理性主要取決于稅務(wù)機關(guān)的認可程度。（五）政策風險由于市場經(jīng)濟環(huán)境的不斷發(fā)展和變化，受經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整的影響，稅收政策也在不斷變化，以適應(yīng)經(jīng)濟的發(fā)展。稅收籌劃作為一種預(yù)先規(guī)劃行為，大多是根據(jù)現(xiàn)有的稅收政策來設(shè)計的，如果稅收政策發(fā)生變化，就會導(dǎo)致稅收籌劃方案缺乏合理性和合法性，產(chǎn)生稅收籌劃風險。
王玉娜大王
企業(yè)常見的涉稅風險有：
1、公司出資購買房屋、汽車，權(quán)利人卻寫成股東，而不是付出資金的單位;
2、帳面上列示股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款;
3、成本費用中公司費用與股東個人消費混雜在一起不能劃分清楚;
按照《個人所得稅法》及國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，上述事項視同為股東從公司分得了股利，必須代扣代繳個人所得稅，相關(guān)費用不得計入公司成本費用，從而給公司帶來額外的稅負。
4、外資企業(yè)仍按工資總額的一定比例計提應(yīng)付福利費，且年末帳面保留余額;
5、未成立工會組織的，仍按工資總額一定比例計提工會經(jīng)費，支出時也未取得工會組織開具的專用單據(jù)。
擴展資料：
涉稅風險原因分析：
1、稅收行政執(zhí)法不規(guī)范以及稅收政策多變性導(dǎo)致的風險 由于中國目前稅務(wù)行政執(zhí)法主體多元，主要包括海關(guān)、財政、國稅、地稅等多個政府部門，各部門之間在稅務(wù)行政執(zhí)法上常常重疊。
2、另外，法律、法規(guī)、規(guī)章中賦予行政機關(guān)過多的自由裁量權(quán)，納稅人即使具有較為充分的理由，稅務(wù)機關(guān)也可以利用“稅法解釋權(quán)歸稅務(wù)機關(guān)”輕易加以否定，從而使納稅人的稅務(wù)風險大大增加。
3、由于中國正處于經(jīng)濟變革時期，為了適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的需要，稅務(wù)法規(guī)變化過快，朝令夕改，稅收政策的變化比較頻繁、不夠穩(wěn)定，加之信息傳輸渠道不暢通，難以讓納稅人及時準確掌握。如果企業(yè)不及時跟進調(diào)整自己的涉稅業(yè)務(wù)，就會使自己的納稅行為由合法轉(zhuǎn)變?yōu)椴缓戏?，給企業(yè)帶來稅務(wù)風險。
參考資料來源：百度百科-稅收風險
WongQueenie
會計核算中的法律風險主要是指公司會計系統(tǒng)缺乏必要的內(nèi)部控制而存在重大錯報或會計人員營私舞弊導(dǎo)致公司資產(chǎn)被挪用或侵占的可能性。稅務(wù)申報中的法律風險主要是指公司未依法申報稅收或稅收籌劃未獲得稅務(wù)部門認可而導(dǎo)致補交稅款或行政處罰的可能性。會計核算中的法律風險包括但不限于，1)公司會計核算系統(tǒng)缺乏必要的分工;2)缺乏必要、有效的內(nèi)部控制;3)會計人員存在道德風險;4)會計核算和財務(wù)報告違反法律法規(guī)的規(guī)定等。稅務(wù)申報中的法律風險包括但不限于，1)公司未依法申報繳納稅收;2)公司會計資料缺失，未通過稅務(wù)檢查或監(jiān)督;3)公司發(fā)票管理流程缺失;4)公司稅收籌劃未獲認可等。
勿忘歸途
稅務(wù)風險的概念
稅務(wù)風險是指企業(yè)涉稅行為因未能正確有效地遵守稅法規(guī)定而遭受法律制裁、財務(wù)損失或聲譽損害的可能性。而稅務(wù)風險管理，則是防止和避免企業(yè)偷稅漏稅行為所采取的管理對策和措施。
稅務(wù)風險的特點
1.主觀性
納稅人和稅務(wù)機關(guān)對同一涉稅業(yè)務(wù)存在不同理解，這直接導(dǎo)致稅務(wù)風險的產(chǎn)生。同時，納稅業(yè)務(wù)在相關(guān)業(yè)務(wù)中表現(xiàn)出主觀態(tài)度，不同稅務(wù)機構(gòu)對稅收制度的理解大多不同，這都是稅款征納雙方較難做到“溝通中的認同”。企業(yè)稅務(wù)風險因此而出現(xiàn)，并且由于具體情況的不同而有大有小。
2.必然性
在生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中，任何企業(yè)均以稅后凈利潤最大化作為最終目標，這一客觀狀況卻與稅收本身具備的強制性存在矛盾，在此中間，企業(yè)追求稅務(wù)成本最小化的動機，導(dǎo)致企業(yè)和政府問的信息不對稱。加上國家稅收執(zhí)法環(huán)境不斷變化，以及企業(yè)管理者、財務(wù)工作者對相應(yīng)政策法規(guī)理解程度的有限性，更使企業(yè)管理者難以完全規(guī)避稅務(wù)風險，并使得風險對企業(yè)經(jīng)營帶來潛在的持續(xù)影響。
3.預(yù)先性
在企業(yè)日常經(jīng)營活動與財務(wù)核算時，稅務(wù)風險已然存在于企業(yè)實際繳納各項稅費之前的相關(guān)行為中。換言之，企業(yè)主觀上實施的涉稅相關(guān)業(yè)務(wù)計算與核算的調(diào)整等行為，導(dǎo)致其與稅收政策、法規(guī)等出現(xiàn)矛盾甚至相互背離，也就是說，企業(yè)稅務(wù)風險先于稅務(wù)責任履行行為而存在。了解企業(yè)風險的預(yù)先性特征，有利于企業(yè)建立正確的稅務(wù)風險控制時間觀，以此及時掌握稅收法規(guī)的制定及變動，切實降低稅務(wù)風險。
稅務(wù)風險的識別
企業(yè)應(yīng)定期全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，結(jié)合實際情況，通過風險識別、風險分析、風險評價等步驟，查找企業(yè)經(jīng)營活動及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風險，分析和描述風險發(fā)生的可能性和條件，評價風險對企業(yè)實現(xiàn)稅務(wù)管理目標的影響程度，從而確定風險管理的優(yōu)先順序和策略。
一般而言，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身稅務(wù)風險管理機制和實際經(jīng)營情況，重點識別下列稅務(wù)風險因素：
1. 董事會、監(jiān)事會等企業(yè)治理層以及管理層的稅收遵從意識和對待稅務(wù)風險的態(tài)度;
2. 涉稅業(yè)務(wù)人員的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力;
3. 企業(yè)組織機構(gòu)、經(jīng)營方式和業(yè)務(wù)流程;
4. 稅務(wù)管理的技術(shù)投入和信息技術(shù)的運用;
5. 企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流情況;
6. 企業(yè)相關(guān)內(nèi)部控制制度的涉及和執(zhí)行;
7. 企業(yè)面臨的經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭及行業(yè)慣例;
8. 企業(yè)對法律法規(guī)和監(jiān)管要求的遵從;
9. 其他有關(guān)風險因素。
稅務(wù)風險識別和評價由企業(yè)稅務(wù)部門協(xié)同相關(guān)職能部門實施，也可聘請具有相關(guān)資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機構(gòu)協(xié)助實施，對稅務(wù)風險實行動態(tài)管理，及時識別和評估原有風險的變化情況以及新產(chǎn)生的稅務(wù)風險。
產(chǎn)生的主要原因
(一)企業(yè)所處宏觀環(huán)境誘發(fā)稅務(wù)風險
企業(yè)外部稅務(wù)風險因素主要有，經(jīng)濟形勢和產(chǎn)業(yè)政策，適用的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，市場競爭和融資環(huán)境，稅收法規(guī)或地方法規(guī)的適用性與完整性，行業(yè)慣例，上級或股東的越權(quán)及違規(guī)行為等。具體來講，經(jīng)濟環(huán)境、政策和法規(guī)環(huán)境、執(zhí)法環(huán)境發(fā)生變化，以及社會意識、稅務(wù)執(zhí)法等都會造成一定的稅務(wù)風險。
為保持經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展，在相當長一段時間內(nèi)，我國稅收政策、法規(guī)等將會不斷調(diào)整和更新，在對財務(wù)、稅收知識進行理解、認知、掌握和運用過程中，企業(yè)財務(wù)人員難免因為對新出臺的政策理解出現(xiàn)偏差而給企業(yè)帶來風險;不同稅務(wù)執(zhí)法機構(gòu)和人員對同一企業(yè)的同一涉稅行為的判斷和裁定往往存在不同看法，尤其在我國正處于經(jīng)濟社會轉(zhuǎn)型時期，稅務(wù)機關(guān)在涉稅實務(wù)中具有的自由裁量權(quán)，會給企業(yè)造成一定的稅務(wù)風險可能性。
(二)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中存在稅務(wù)風險
企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風險因素主要包括：經(jīng)營者稅務(wù)規(guī)劃及其對稅務(wù)風險的態(tài)度，企業(yè)經(jīng)營理念與發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)營模式或業(yè)務(wù)流程，部門間的權(quán)責劃分與相互制衡，稅務(wù)風險管理機制的設(shè)計與執(zhí)行，企業(yè)信息的基礎(chǔ)管理情況，財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，對管理層的業(yè)績考核，監(jiān)督機制有效性等。當前，企業(yè)管理者涉稅意識有待加強、財務(wù)工作者業(yè)務(wù)水平偏低、內(nèi)部審計不健全、內(nèi)部控制制度不完善，以及近年來稅務(wù)代理服務(wù)的出現(xiàn)，都是企業(yè)在微觀上所面臨稅務(wù)風險的主要因素。
企業(yè)經(jīng)營過程中，管理者對經(jīng)營狀況了解有限以及對稅務(wù)籌劃理解扭曲，導(dǎo)致企業(yè)涉稅行為出現(xiàn)偏差;財務(wù)人員具備過硬的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)水平，是保證涉稅資料真實、科學、合法的重要砝碼，也是企業(yè)正確進行稅務(wù)風險管理的基礎(chǔ)，如果財務(wù)人員工作失誤過多，企業(yè)便會遇到較大的稅務(wù)風險;企業(yè)內(nèi)審是否健全，關(guān)系到稅務(wù)風險水平的高低，內(nèi)部審計工作失效會增加企業(yè)稅務(wù)風險，同時極易造成企業(yè)非蓄意的稅收違規(guī)行為;內(nèi)部控制制度不完善也會給企業(yè)帶來深層次的涉稅缺陷;稅務(wù)代理機構(gòu)魚龍混雜，業(yè)務(wù)人員能力有限、素質(zhì)偏低的現(xiàn)狀，使得多數(shù)代理機構(gòu)服務(wù)只局限于代理納稅申報、發(fā)票領(lǐng)購、小型業(yè)戶的建賬和記賬等簡單的事務(wù)性工作，對企業(yè)稅收籌劃和咨詢等較為復(fù)雜的代理業(yè)務(wù)則較難開展。
稅務(wù)風險的防范
(一)健全制度基礎(chǔ)
1.完善企業(yè)內(nèi)控制度
當前，我國財務(wù)會計制度和企業(yè)會計準則基本完善，稅收制度也逐漸健全，但財務(wù)會計與稅法規(guī)定之間的差異將長期存在。為避免稅務(wù)風險，企業(yè)財務(wù)工作者須把握上述差異，盡量做到正確納稅，這一客觀要求具體表現(xiàn)為企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善，即企業(yè)應(yīng)致力于管理水平的提高和風險意識的增強，在嚴格把握傳統(tǒng)財務(wù)內(nèi)控手段的前提下，對現(xiàn)代化知識技術(shù))JDP_/充分利用，建立一套操作性強、便于控制的內(nèi)部財務(wù)報告組織信息系統(tǒng)。
2.健全稅務(wù)代理制度
稅務(wù)代理即稅務(wù)代理人在國家法律法規(guī)限定的代理范圍內(nèi)，依納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項行為的總稱。目前，我國多數(shù)稅務(wù)代理機構(gòu)與稅務(wù)機關(guān)有著較大聯(lián)系，為促進稅務(wù)代理事業(yè)更好發(fā)展，稅務(wù)代理機構(gòu)應(yīng)依照行業(yè)性的統(tǒng)一管理，在代理范圍、收費標準、服務(wù)質(zhì)量等方面逐步規(guī)范，并逐漸成長為獨立執(zhí)業(yè)、自負盈虧、自我約束、自我管理、自我發(fā)展的社會中介組織。
(二)構(gòu)建稅務(wù)風險預(yù)測系統(tǒng)
1.明確納稅人權(quán)利
在實際的稅務(wù)管理過程中，稅收往往只注重納稅人需履行的依法納稅義務(wù)，對納稅人的權(quán)利則較為忽略。受市場經(jīng)濟的影響，人們不斷提高對納稅權(quán)利的關(guān)注度，為實現(xiàn)任何經(jīng)濟個體能從繳稅安排中獲益，政府應(yīng)對納稅人的權(quán)利加以明確。
2.正確評價稅務(wù)風險
評估預(yù)測稅務(wù)風險，并采取相應(yīng)措施化解風險，是防范企業(yè)稅務(wù)風險的關(guān)鍵。在日常經(jīng)營過程中，應(yīng)積極識別和評價企業(yè)未來的稅務(wù)風險，綜合利用各種分析方法和手段，全面、系統(tǒng)地預(yù)測企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的各種資料及財務(wù)數(shù)據(jù)。比如分析稅務(wù)風險的可能性、嚴重性及影 響程度，以了解稅務(wù)風險產(chǎn)生的負面作用。
3.適時監(jiān)控稅務(wù)風險
以正確評價稅務(wù)風險為基礎(chǔ)，企業(yè)還應(yīng)加強對稅務(wù)風險的適時監(jiān)控，尤其在納稅義務(wù)發(fā)生前，對企業(yè)經(jīng)營全過程進行系統(tǒng)性審閱和合理性策劃，盡可能實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)的零風險。在實施監(jiān)控行為的具體過程中，要合理、合法地審閱納稅事項，合理規(guī)劃納稅事項的實施策略等，并對納稅模式不斷分析和調(diào)整，測定其稅收負擔，制定相應(yīng)可行的納稅計劃。
優(yōu)質(zhì)會計資格證問答知識庫
