中級會計實務(wù)所得稅總結(jié)
玉帝偶吧
致遠(yuǎn)……
根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則體系（2006）和稅法的有關(guān)規(guī)定，題中：當(dāng)期應(yīng)納稅所得額 = 1 000 – 100 + 80 – 20 = 960萬元當(dāng)期所得稅費用（應(yīng)交所得稅） = 960 * 33% = 316.80萬元借：所得稅費用 316.80萬元貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 316.80萬元可抵扣暫時性差異 = 80萬元遞延所得稅資產(chǎn) = 80 * 33% = 26.40萬元借：遞延所得稅資產(chǎn) 26.40萬元貸：所得稅費用 26.40萬元應(yīng)納稅暫時性差異 = 20萬元遞延所得稅負(fù)債 = 20 * 33% = 6.60萬元借：所得稅費用 6.60萬元貸：遞延所得稅負(fù)債 6.60萬元由此：所得稅費用 = 316.80 – 26.40 + 6.60 = 297萬元將上述分步計算過程予以合并，即可得題中“書上的答案”：“（1000-100+80-20）*33%-（80-20）*33%＝297”
圓滿的滿
存貨哪一步錯了，應(yīng)該是17.5-10=7.5萬元所得稅資產(chǎn)本期增加12.5萬元；要相信自己，懷疑答案……2、計算2008年應(yīng)交所得稅應(yīng)交所得稅=(300+5-7.5-40*50%)*25%+10=79.375這一步的+的10是怎么來的。這里的10應(yīng)該是12.5，是遞延所得稅資產(chǎn)12.5-遞延所得稅負(fù)債0=12.5萬元；因為分錄如下借：遞延所得稅資產(chǎn)***,12.5所得稅費用***69.375貸：遞延所得稅負(fù)債***0應(yīng)交稅費-應(yīng)繳所得稅***81.875借：資本公積-其他資本公積2.5貸：遞延所得稅資產(chǎn)2.5