財(cái)通證券會(huì)計(jì)公告
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小小小小野
博時(shí)價(jià)值增長(zhǎng)證券投資基金更新招募說(shuō)明書摘要博時(shí)價(jià)值增長(zhǎng)證券投資基金（以下簡(jiǎn)稱“本基金”）經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)基金字[2002]60號(hào)《關(guān)于同意博時(shí)價(jià)值增長(zhǎng)證券投資基金設(shè)立的批復(fù)》核準(zhǔn)（核準(zhǔn)日期2002年8月26日）公開發(fā)售。本基金的基金合同于2002年10月9日正式生效。本基金為契約型開放式基金。一.重要提示博時(shí)基金管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱“本基金管理人”或“管理人”）保證招募說(shuō)明書的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。本招募說(shuō)明書經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，但中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)本基金募集的核準(zhǔn)，并不表明其對(duì)本基金的價(jià)值和收益作出實(shí)質(zhì)性判斷或保證，也不表明投資于本基金沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)。投資有風(fēng)險(xiǎn)，投資人申購(gòu)基金時(shí)應(yīng)認(rèn)真閱讀本招募說(shuō)明書?；鸬倪^(guò)往業(yè)績(jī)并不預(yù)示其未來(lái)表現(xiàn)。當(dāng)投資人贖回時(shí)，所得或會(huì)高于或低于投資人先前所支付的金額。如對(duì)本招募說(shuō)明書有任何疑問(wèn)，應(yīng)尋求獨(dú)立及專業(yè)的財(cái)務(wù)意見?；鹫心颊f(shuō)明書自基金合同生效日起，每6個(gè)月更新一次，并于每6個(gè)月結(jié)束之日后的45日內(nèi)公告，更新內(nèi)容截至每6個(gè)月的最后1日。本招募說(shuō)明書（更新）所載內(nèi)容截止日為2009年10月9日，有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和凈值表現(xiàn)截止日為2009年9月30日（財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)未經(jīng)審計(jì)）。特別提示：提醒投資者正確理解價(jià)值增長(zhǎng)線⒈價(jià)值增長(zhǎng)線與基金份額凈值是兩個(gè)不同的概念開放式基金的份額資產(chǎn)凈值是投資者申購(gòu)、贖回基金份額時(shí)的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)，而價(jià)值增長(zhǎng)線則是基金管理人為約束自身的投資風(fēng)險(xiǎn)，而自設(shè)的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)。價(jià)值增長(zhǎng)線不是實(shí)際的基金份額凈值，只是基金管理人力爭(zhēng)保證的價(jià)值水平。⒉價(jià)值增長(zhǎng)線不是保底收益承諾價(jià)值增長(zhǎng)線既不是基金投資者的實(shí)際收益，也不是基金管理人的保底收益承諾，而是基金管理人力爭(zhēng)保證的價(jià)值水平。基金份額凈值在大概率上會(huì)在價(jià)值增長(zhǎng)線之上，但也不能完全排除小概率事件發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，即基金份額凈值跌破價(jià)值增長(zhǎng)線的可能。⒊金融技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)揭示本基金在投資管理和風(fēng)險(xiǎn)管理中采用了組合保險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算管理（VaR）的金融工程技術(shù)，并經(jīng)過(guò)嚴(yán)密的過(guò)程控制，但依然不能保證基金份額凈值在任何時(shí)候均不跌破價(jià)值增長(zhǎng)線。⒋價(jià)值增長(zhǎng)線是基金管理人暫停計(jì)提基金管理費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)基金管理人承諾在基金份額凈值跌破價(jià)值增長(zhǎng)線水平期間，暫停計(jì)提基金管理費(fèi)。⒌價(jià)值增長(zhǎng)線的披露價(jià)值增長(zhǎng)線數(shù)值是由基金管理人計(jì)算，并經(jīng)過(guò)基金托管人核對(duì)無(wú)誤后，由基金管理人公開發(fā)布。基金托管人是獨(dú)立于基金管理人的、經(jīng)中國(guó)人民銀行和中國(guó)證監(jiān)會(huì)審查批準(zhǔn)的商業(yè)銀行。本基金的份額資產(chǎn)凈值是由基金管理人計(jì)算，并由基金托管人核對(duì)無(wú)誤后，由基金管理人公開發(fā)布；同時(shí)，根據(jù)本基金產(chǎn)品的特點(diǎn)，為保證價(jià)值增長(zhǎng)線計(jì)算的準(zhǔn)確和公允，基金管理人計(jì)算的價(jià)值增長(zhǎng)線數(shù)值也是由基金托管人核對(duì)無(wú)誤后，由基金管理人將其與基金份額凈值一起同時(shí)對(duì)外公布。⒍價(jià)值增長(zhǎng)線計(jì)算方法基金管理人在本基金合同中明確公布了價(jià)值增長(zhǎng)線的計(jì)算方法，由于計(jì)算方法簡(jiǎn)便透明，投資者可自行計(jì)算，并與公布值隨時(shí)核對(duì)。需要特別說(shuō)明的是，價(jià)值增長(zhǎng)線固定周期（按日歷計(jì)算的每180天）進(jìn)行調(diào)整。本基金自基金開放日起的第一個(gè)日歷日180天（第一期）內(nèi)，價(jià)值增長(zhǎng)線數(shù)值設(shè)為恒值0.900元；第一期結(jié)束后，即從日歷日的第181天起，本基金將開始按照已公布的價(jià)值增長(zhǎng)線計(jì)算公式定期計(jì)算。⒎價(jià)值增長(zhǎng)線計(jì)算的差錯(cuò)處理當(dāng)價(jià)值增長(zhǎng)線計(jì)算差錯(cuò)明確為基金管理人責(zé)任時(shí)，基金管理人承諾采用最有利于基金份額持有人的結(jié)果（一般為最大值）并對(duì)外公告。一、基金管理人博時(shí)基金管理有限公司二、基金托管人中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司（簡(jiǎn)稱：中國(guó)建設(shè)銀行）三、相關(guān)服務(wù)機(jī)構(gòu)（一）基金份額發(fā)售機(jī)構(gòu)⒈直銷機(jī)構(gòu)：博時(shí)基金管理有限公司⒉代銷機(jī)構(gòu)：（1）中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司（2）交通銀行股份有限公司（3）招商銀行股份有限公司（4）中信銀行股份有限公司（5）深圳發(fā)展銀行股份有限公司（6）中國(guó)工商銀行股份有限公司（7）中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行（8）上海浦東發(fā)展銀行股份有限公司（9）北京銀行股份有限公司（10）中國(guó)光大銀行（11）華夏銀行股份有限公司（12）廣東發(fā)展銀行（13）中國(guó)民生銀行股份有限公司（14）浙商銀行股份有限公司（15）上海農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（16）寧波銀行股份有限公司（17）南京銀行股份有限公司（18）東莞銀行股份有限公司（19）國(guó)泰君安證券股份有限公司（20）中信建投證券有限責(zé)任公司（21）國(guó)信證券有限責(zé)任公司（22）招商證券股份有限公司（23）廣發(fā)證券股份有限公司（24）中信證券股份有限公司（25）中國(guó)銀河證券股份有限公司（26）海通證券股份有限公司（27）聯(lián)合證券有限責(zé)任公司（28）申銀萬(wàn)國(guó)證券股份有限公司（29）興業(yè)證券股份有限公司（30）長(zhǎng)江證券股份有限公司（31）安信證券股份有限公司（32）中信金通證券有限責(zé)任公司（33）湘財(cái)證券有限責(zé)任公司（34）渤海證券股份有限公司（35）華泰證券股份有限公司（36）中信萬(wàn)通證券有限責(zé)任公司（37）東吳證券有限責(zé)任公司（38）東方證券股份有限公司（39）長(zhǎng)城證券有限責(zé)任公司（40）光大證券股份有限公司（41）廣州證券有限責(zé)任公司（42）南京證券有限責(zé)任公司（43）大同證券經(jīng)紀(jì)有限責(zé)任公司（44）國(guó)聯(lián)證券有限責(zé)任公司（45）浙商證券有限責(zé)任公司（46）平安證券有限責(zé)任公司（47）華安證券有限責(zé)任公司（48）國(guó)海證券有限責(zé)任公司（49）東莞證券有限責(zé)任公司（50）國(guó)盛證券有限責(zé)任公司（51）華西證券有限責(zé)任公司（52）世紀(jì)證券有限責(zé)任公司（53）江南證券有限責(zé)任公司（54）華林證券有限責(zé)任公司（55）財(cái)通證券經(jīng)紀(jì)有限責(zé)任公司（56）中原證券股份有限公司（57）華龍證券有限責(zé)任公司（58）萬(wàn)聯(lián)證券有限責(zé)任公司（59）恒泰證券有限責(zé)任公司（60）國(guó)元證券股份有限公司（61）中國(guó)建銀投資證券有限責(zé)任公司（62）中國(guó)國(guó)際金融有限公司（63）中銀國(guó)際證券有限責(zé)任公司（64）信泰證券有限責(zé)任公司（65）江海證券有限公司（66）華寶證券經(jīng)紀(jì)有限責(zé)任公司（67）廈門證券有限公司（68）齊魯證券有限公司（69）天相投資顧問(wèn)有限公司（70）宏源證券股份有限公司（71）瑞銀證券有限責(zé)任公司（72）中山證券有限責(zé)任公司
大旺財(cái)愛(ài)小旺財(cái)
可以找客服協(xié)商?；鹗且粋€(gè)基金代銷平臺(tái)，里面的基金和其他基金平臺(tái)基本無(wú)差異。基金自動(dòng)扣費(fèi)的情況可能是用資金自動(dòng)進(jìn)行了理財(cái)，只要在資產(chǎn)中找到，到期贖回理財(cái)就好。財(cái)付通是一個(gè)電子支付產(chǎn)品，用戶可以通過(guò)財(cái)付通實(shí)現(xiàn)購(gòu)物，話費(fèi)充值，銀行轉(zhuǎn)賬的功能，貨幣基金主要投資銀行定期存單、國(guó)債、央行票據(jù)等信用等級(jí)較高的企業(yè)，投資組合期限為120天。定期理財(cái)是有固定投資期限的基金產(chǎn)品，到期才能贖回。 保險(xiǎn)理財(cái)由保險(xiǎn)公司發(fā)行，類別包括萬(wàn)能險(xiǎn)、投連險(xiǎn)、分紅險(xiǎn)、養(yǎng)老險(xiǎn)等。指數(shù)基金屬于高風(fēng)險(xiǎn)投資產(chǎn)品，有虧損的可能性。通聯(lián)寶是一項(xiàng)可以比擬銀行活期賬戶的高收益管理服務(wù)，提供國(guó)內(nèi)首創(chuàng)的存入當(dāng)日計(jì)收益的貼心服務(wù)。資金存入通聯(lián)寶，預(yù)期收益高，數(shù)倍于銀行活期利息，并可享受隨時(shí)取現(xiàn)、及時(shí)到賬。拓展資料：一、 公司業(yè)務(wù) 財(cái)通基金將專戶業(yè)務(wù)作為公司發(fā)展的戰(zhàn)略重點(diǎn)之一，打造了專戶業(yè)務(wù)專屬的服務(wù)流程。形成玉泉系列（一對(duì)一）、富春系列（一對(duì)多）兩大子品牌。 截至2013年12月末，財(cái)通基金專戶數(shù)量已升至167只，累計(jì)管理的專戶規(guī)模（不含子公司項(xiàng)目）超162億元，包括主動(dòng)管理類專戶以及創(chuàng)新型的期貨類專戶和定增類專戶等類型，專戶數(shù)量和規(guī)模躋身同業(yè)前列。人事調(diào)整 2021年2月19日，財(cái)通證券發(fā)布公告稱，董事會(huì)于2月19日收到公司董事、總經(jīng)理阮琪遞交的《辭職報(bào)告》。阮琪因組織調(diào)動(dòng)原因申請(qǐng)辭去公司董事、董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)委員及總經(jīng)理職務(wù)。特色專戶一覽 主動(dòng)管理型 無(wú)論市場(chǎng)如何表現(xiàn)，財(cái)通基金專戶投研團(tuán)隊(duì)以超越基準(zhǔn)、追求絕對(duì)收益為目標(biāo)。 期貨類。作為業(yè)內(nèi)首批發(fā)行商品期貨專戶的基金公司，截止2013年12月末，財(cái)通基金已成功發(fā)行67單針對(duì)期貨的創(chuàng)新型專戶產(chǎn)品，初始募集的期貨類資產(chǎn)規(guī)模超40億元，規(guī)模數(shù)量全國(guó)第一，正在成為期貨投資領(lǐng)域的行業(yè)領(lǐng)跑者，更是率先破冰套保型期貨專戶和國(guó)債期貨專戶。定增類 財(cái)通基金在定增業(yè)務(wù)上，引入量化對(duì)沖策略，提供結(jié)構(gòu)化定增產(chǎn)品。截止2013年末已成功參與35個(gè)定增項(xiàng)目，累計(jì)參與金額超82億元，浮動(dòng)收益率逾35%，總的浮盈規(guī)模超22億元，定增業(yè)務(wù)參與金額位列全行業(yè)第一位。二、 公募業(yè)務(wù)財(cái)通基金建立起覆蓋各種投資標(biāo)的、各種風(fēng)險(xiǎn)收益特征的產(chǎn)品線。注重引導(dǎo)客戶根據(jù)自己的風(fēng)險(xiǎn)偏好及收益需求選擇合適的產(chǎn)品進(jìn)行長(zhǎng)期投資，并兼顧發(fā)行產(chǎn)品的市場(chǎng)時(shí)機(jī)。截至2013年12月末，財(cái)通基金已成立起覆蓋保本、債券、混合、股票、指數(shù)等不同類型的產(chǎn)品線。在完善產(chǎn)品線的同時(shí)，財(cái)通基金關(guān)注可持續(xù)發(fā)展投資領(lǐng)域；同時(shí)，還在探索商品期貨指數(shù)產(chǎn)品等各大創(chuàng)新型領(lǐng)域。
北京青年123
我國(guó)證券市場(chǎng)經(jīng)過(guò)十多年的發(fā)展,已逐步走上了規(guī)范的公開披露信息軌道。但近年來(lái)，上市公司會(huì)計(jì)信息披露問(wèn)題層出不窮、屢禁不止。隨著“鄭百文”、“銀廣廈”等惡性虛假披露事件的曝光，監(jiān)管不力問(wèn)題已成為無(wú)法回避的焦點(diǎn)，這些都不可避免地影響了我國(guó)證券市場(chǎng)會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管制度的效率。監(jiān)管失效既有監(jiān)管制度目標(biāo)事實(shí)上的錯(cuò)位、監(jiān)管所需的配套法律法規(guī)不完善，又有監(jiān)管部門的處罰力度不夠等原因。本文以會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管目標(biāo)為中心，力圖從以下四個(gè)方面構(gòu)建有效的上市公司會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管體系。一.確定會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管目標(biāo)構(gòu)建有效的上市公司會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管體系，首要之舉是明確會(huì)計(jì)信息披露的監(jiān)管目標(biāo)，增強(qiáng)監(jiān)管目標(biāo)的穩(wěn)定性，走出監(jiān)管目標(biāo)多元化多變性誤區(qū)。按照“國(guó)際證券監(jiān)督管理委員會(huì)組織（IOSCO）”的原則，證券監(jiān)管目標(biāo)有三個(gè)：第一，保護(hù)投資者利益：第二，確保市場(chǎng)公平、有效率和透明：第三，降低系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。投資者作為證券市場(chǎng)的主要參與者，如果他們的利益得不到保護(hù)，就不會(huì)積極介入，不介入自然也就不會(huì)有市場(chǎng)?；谶@樣一個(gè)基本的邏輯關(guān)系，保護(hù)投資者利益就成為證券市場(chǎng)監(jiān)管的首選目標(biāo)，會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管作為證券市場(chǎng)監(jiān)管活動(dòng)中一個(gè)主要的、專門的領(lǐng)域，會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管的目標(biāo)也應(yīng)服務(wù)或服從于證券市場(chǎng)監(jiān)管的總體目標(biāo)，定位于保護(hù)投資者利益。保護(hù)投資者利益的關(guān)鍵是信息披露問(wèn)題，高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息披露將有助于保護(hù)投資者利益，提高證券市場(chǎng)效率。在中國(guó)的證券市場(chǎng)上，中小投資者作為證券市場(chǎng)的主體，其合法權(quán)益能否得到有效保護(hù)，決定著證券市場(chǎng)能否有效健康、可持續(xù)性地發(fā)展，因此我們要將保護(hù)投資者尤其是中小投資者的合法權(quán)益，作為構(gòu)建我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管體系的立足點(diǎn)。二.建立實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管目標(biāo)的有效機(jī)制（一）完善會(huì)計(jì)信息披露的法規(guī)體系健全完善的會(huì)計(jì)信息披露的法規(guī)體系是做好資本市場(chǎng)信息披露工作的重要基礎(chǔ),基礎(chǔ)穩(wěn)固了,資本市場(chǎng)的會(huì)計(jì)信息披露才能有制度保障,投資者投資資本市場(chǎng)的信心也才能更加堅(jiān)定。1．改進(jìn)和完善規(guī)范會(huì)計(jì)信息披露的證券立法。修訂《證券法》和《公司法》中已不適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的條款,出臺(tái)相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則使之更具可操作性,盡快與國(guó)際接軌,引入民事訴訟和民事賠償機(jī)制,強(qiáng)化民事賠償制度等。進(jìn)而確保會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管確有法律依據(jù)，形成較完整的法律體系，保障監(jiān)管手段的有效實(shí)施。2．完善會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系和會(huì)計(jì)信息披露規(guī)則。對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)信息披露規(guī)則進(jìn)一步細(xì)化和修訂，特別是要注意結(jié)合我國(guó)證券市場(chǎng)的發(fā)展現(xiàn)狀，增強(qiáng)規(guī)則對(duì)實(shí)際的指導(dǎo)性；同時(shí)還要盡快減少真空地帶。一方面要檢視己經(jīng)頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，尋找并填平其中的真空地帶。另一方面是檢視當(dāng)前的實(shí)際，尋找其中的新情況、新交易、新事項(xiàng)，并及時(shí)制定相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系構(gòu)建上，進(jìn)一步推動(dòng)具體準(zhǔn)則的制訂，以使之能對(duì)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)作出較為全面之規(guī)范。3．建立和健全審計(jì)準(zhǔn)則體系。在維持現(xiàn)有獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際慣例接軌前瞻性和科學(xué)性基礎(chǔ)之上，結(jié)合具體國(guó)情，修訂和細(xì)化審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)準(zhǔn)則的現(xiàn)實(shí)可行性；考慮到整體注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)素質(zhì)良莠不齊問(wèn)題，有必要在準(zhǔn)則建設(shè)之外制定一些配套措施，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師創(chuàng)造更好的職業(yè)環(huán)境。目前，財(cái)政部發(fā)布了39項(xiàng)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和48項(xiàng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則，標(biāo)志著我國(guó)與國(guó)際慣例趨同的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則體系正式建立。從此次發(fā)布的準(zhǔn)則目錄即可看出，不少準(zhǔn)則涉及的事項(xiàng)都是近年來(lái)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中出現(xiàn)的新事物、新手段或新途徑。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，從信息披露這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)入手，對(duì)原有的財(cái)務(wù)報(bào)告披露要求作了全面的梳理和顯著改進(jìn)，創(chuàng)建了比較完整的財(cái)務(wù)報(bào)告體系，準(zhǔn)則對(duì)信息披露時(shí)間、空間、范圍和內(nèi)容的全面系統(tǒng)的規(guī)定，將促進(jìn)企業(yè)不斷提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和透明度?？紤]到新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)上市公司會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告帶來(lái)的變化，相應(yīng)地及時(shí)修改信息披露的相關(guān)法規(guī)，使得上市公司財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算及會(huì)計(jì)信息的披露盡可能地與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求協(xié)調(diào)一致。對(duì)于此次同時(shí)建立的我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則體系，包括鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則,這有利于促進(jìn)中國(guó)注會(huì)業(yè)的執(zhí)業(yè)水準(zhǔn)，當(dāng)然也賦予了注冊(cè)會(huì)計(jì)師更多的責(zé)任。兩大準(zhǔn)則體系的發(fā)布實(shí)施，將導(dǎo)致中國(guó)上市公司的會(huì)計(jì)信息披露質(zhì)量有一個(gè)巨大飛躍，為進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)管工作提供了有力支持。（二）建立上市公司會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管運(yùn)行機(jī)制建立有效的監(jiān)管體制不僅要完善法律法規(guī)體系，還應(yīng)明確各監(jiān)管部門的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)各部門的溝通和協(xié)調(diào)，保證會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管有效運(yùn)行。對(duì)證券市場(chǎng)信息披露進(jìn)行監(jiān)管的主體各有自身的優(yōu)勢(shì)，也都有一些缺點(diǎn)或能力不及之處。它們?cè)趯?duì)信息披露進(jìn)行監(jiān)管時(shí)能夠互補(bǔ)，在問(wèn)題發(fā)生的不同階段起不同的作用，缺一不可，共同構(gòu)建上市公司會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管運(yùn)行機(jī)制。有效監(jiān)管制度對(duì)與上市公司有關(guān)的信息從產(chǎn)生到最終向市場(chǎng)公布的整個(gè)過(guò)程應(yīng)該處處防范,層層監(jiān)管。會(huì)計(jì)信息披露須經(jīng)過(guò)三道監(jiān)管，首先是上市公司的內(nèi)部監(jiān)管，如獨(dú)立董事的設(shè)立、公司監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督屬于此類；其次是外部監(jiān)管，包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師的強(qiáng)制性審計(jì)簽證、交易所的一線監(jiān)管、證監(jiān)會(huì)的事后監(jiān)管等。最后是社會(huì)監(jiān)管，如新聞媒體監(jiān)督。1．加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管，使上市公司的欺詐行為能在一開始就得到有效的抑制。一個(gè)健全的公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)于規(guī)范上市公司會(huì)計(jì)信息披露、保護(hù)投資者利益是必不可少的。為此,可采取如下措施:(1)健全董事會(huì)。應(yīng)進(jìn)一步完善獨(dú)立董事制度,使獨(dú)立董事真正發(fā)揮獨(dú)立的作用,維護(hù)投資者,特別是中、小投資者的利益。(2)建立審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)主要由公司的非執(zhí)行董事和監(jiān)事組成,負(fù)責(zé)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,并擁有聘用注冊(cè)會(huì)計(jì)師的決定權(quán)等。(3)建立董事會(huì)與管理層之間的一種基于合約的委托代理關(guān)系,明確雙方的責(zé)、權(quán)、利。(4)建立和完善對(duì)經(jīng)理人的績(jī)效考評(píng)制度,形成有效的激勵(lì)和約束機(jī)制。2．外部監(jiān)管作為會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管行為的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，各監(jiān)管主體發(fā)揮著重要作用。在IPO階段,證監(jiān)會(huì)擁有最終審核權(quán);在持續(xù)披露階段,證交所處于監(jiān)管的第一線，證券交易所應(yīng)履行一線監(jiān)管職能，明確上市公司的日常監(jiān)管權(quán)力隸屬于證券交易所,注冊(cè)會(huì)計(jì)師則扮演著“經(jīng)濟(jì)警察”的角色,擔(dān)當(dāng)著鑒證上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告合法性、公允性的重任。中介機(jī)構(gòu)對(duì)上市公司的信息披露行為主要進(jìn)行質(zhì)量上的嚴(yán)格把關(guān)。尤其在現(xiàn)行核準(zhǔn)制下，要求中介機(jī)構(gòu)和公司自身嚴(yán)格掌握發(fā)行和上市條件，嚴(yán)格進(jìn)行信息披露，否則他們將會(huì)面臨被訴訟的危險(xiǎn)。證監(jiān)會(huì)作為證券市場(chǎng)信息披露監(jiān)管主體中唯一的行政力量，應(yīng)在市場(chǎng)失靈的領(lǐng)域中發(fā)揮作用，且在監(jiān)管時(shí)應(yīng)考慮監(jiān)管的社會(huì)成本與社會(huì)收益,不應(yīng)盲目擴(kuò)大權(quán)力，造成對(duì)證券市場(chǎng)的過(guò)度監(jiān)管，而應(yīng)充分利用市場(chǎng)機(jī)制本身的優(yōu)勢(shì)，為市場(chǎng)力量參與監(jiān)管創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，并把監(jiān)管的重點(diǎn)放在事后嚴(yán)格查處違規(guī)事件上，提高證監(jiān)會(huì)的威懾作用
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