生活算個球
第一個問題：
一、主要會計科目
由于旅游企業(yè)本身是組織團(tuán)隊旅游，游客到旅行社報名參加旅游，旅行社收取旅游款，構(gòu)成企業(yè)的銷售收入。同時組織客人到目的地旅游，組團(tuán)需要付出的當(dāng)?shù)芈眯猩缃哟M(fèi)以及租車費(fèi)、機(jī)票費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、保險費(fèi)、門票費(fèi)等構(gòu)成了旅行團(tuán)隊的成本。由于行業(yè)特點(diǎn)，注定了旅游企業(yè)基本上不存在存貨核算的問題。因此，在財務(wù)核算方面，涉及資金收付的會計科目成為旅游業(yè)會計最常用的科目。
二、收入、成本的確認(rèn)和計量
一般情況下，旅游企業(yè)會計的收入是根據(jù)與客戶簽訂的旅游合同來確定的，成本的確認(rèn)也是則是根據(jù)旅游實際發(fā)生的費(fèi)用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來確定。旅游過程中遇到由于種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實際情況，按照銷售折扣來處理。
第二個問題：
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定〉的通知》規(guī)定 :對于允許從銷售額中扣除相關(guān)費(fèi)用的,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額, 應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"銷項稅稅額抵減"專欄;企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額.分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 (銷項稅稅額抵減 )[按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額]
主營業(yè)務(wù)成本[按實際支付或應(yīng)付的金額]
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
擴(kuò)展資料
旅行社做賬流程
旅行社(Travel Agency)，世界旅游組織給出的定義為“零售代理機(jī)構(gòu)向公眾提供關(guān)于可能的旅行、居住和相關(guān)服務(wù)，包括服務(wù)酬金和條件的信息，其做賬流程與會計做帳流程一致。
1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。
2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。
3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。
4、結(jié)賬、對帳。做到賬證相符、賬賬相符、帳實相符。
5、編制會計報表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說明。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
參考資料來源：百度百科-會計科目
實創(chuàng)13720050898
企業(yè)會計準(zhǔn)則《會計科目》序號編 號會 計 科 目 名 稱一、資產(chǎn)類11001庫存現(xiàn)金21002銀行存款101121應(yīng)收票據(jù)111122應(yīng)收賬款121123預(yù)付賬款181221其他應(yīng)收款191231壞賬準(zhǔn)備261401材料采購271402在途物資281403原材料291404材料成本差異301405庫存商品311406發(fā)出商品501601固定資產(chǎn)511602累計折舊521603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備531604在建工程551606固定資產(chǎn)清理691901待處理財產(chǎn)損溢二、負(fù)債類702001短期借款792201應(yīng)付票據(jù)802202應(yīng)付賬款812203預(yù)收賬款822211應(yīng)付職工薪酬832221應(yīng)交稅費(fèi)862241其他應(yīng)付款942501長期借款四、所有者權(quán)益類1104001實收資本1114002資本公積1124101盈余公積1144103本年利潤1154104利潤分配五、成本類1175001生產(chǎn)成本1185101制造費(fèi)用六、損益類1246001主營業(yè)務(wù)收入1366301營業(yè)外收入1376401主營業(yè)務(wù)成本1386402其他業(yè)務(wù)成本1396403營業(yè)稅金及附加1406411利息支出1496601銷售費(fèi)用1506602管理費(fèi)用1516603財務(wù)費(fèi)用1546711營業(yè)外支出1556801所得稅費(fèi)用
壬生京三郎
設(shè)置科目有：銀行存款、庫存現(xiàn)金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、庫存商品、發(fā)出商品、商品進(jìn)銷差價、固定資產(chǎn)、累計折舊、待處理財產(chǎn)損益、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付稅費(fèi)、應(yīng)付利息、其他應(yīng)付款、長期借款、實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配、主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外支出、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、所得稅費(fèi)用。可以根據(jù)企業(yè)實際需要，按《小企業(yè)會計制度》的要求增減科目。
安吉拉pig
一般企業(yè)會用到會計科目一般如下一、資產(chǎn)類 例如：1001 現(xiàn)金1002 銀行存款1003 存放中央銀行款項 銀行專用1011 存放同業(yè) 銀行專用1015 其他貨幣資金 二、負(fù)債類例如： 2001 短期借款2002 存入保證金 金融共用2003 拆入資金 金融共用 三、共同類例如： 3001 清算資金往來銀行專用 3002 外匯買賣 金融共用 3101 衍生工具 五、成本類 例如： 5001 生產(chǎn)成本 5101 制造費(fèi)用 5201 勞務(wù)成本 六、損益類 例如：6001 主營業(yè)務(wù)收入 6011 利息收入 金融共用 6021 手續(xù)費(fèi)收入 金融共用
今天天很藍(lán)
旅游公司是屬于服務(wù)行業(yè)啊，營業(yè)收入，應(yīng)收賬款，預(yù)收賬款啊，應(yīng)付賬款，預(yù)付賬款，其他應(yīng)收款，賬務(wù)方面就是收到別人旅游費(fèi)用做營業(yè)收入，那些個餐費(fèi)，車費(fèi)作為管理費(fèi)用，很簡單的
魔神壇老佛爺
裝飾公司涉及的會計科目執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》。小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定設(shè)置科目如下：
一、資產(chǎn)類
庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、在途物資、原材料、庫存商品、低值易耗品、固定資產(chǎn)、累計折舊、固定資產(chǎn)清理、長期待攤費(fèi)用、待處理財產(chǎn)損溢。
二、負(fù)債類
短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款。
三、所有者權(quán)益類
實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配。
四、成本類
生產(chǎn)成本（勞務(wù)成本）、工程施工、工程結(jié)算。
五、損益類
主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、營業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用。
擴(kuò)展資料：
按其歸屬的會計要素分類
1、資產(chǎn)類科目：按資產(chǎn)的流動性分為反映流動資產(chǎn)的科目和反映非流動資產(chǎn)的科目。
2、負(fù)債類科目：按負(fù)債的償還期限分為反映流動負(fù)債的科目和反映長期負(fù)債的科目。
3、共同類科目：共同類科目的特點(diǎn)是需要從其期末余額所在方向界定其性質(zhì)。
4、所有者權(quán)益類科目：按權(quán)益的形成和性質(zhì)可分為反映資本的科目和反映留存收益的科目。
5、成本類科目：包括“生產(chǎn)成本“，”勞務(wù)成本”，“制造費(fèi)用”等科目。
6、損益類科目：分為收入性科目和費(fèi)用支出性科目。收入性科目包括“主營業(yè)務(wù)收入”，“其他業(yè)務(wù)收入”，“投資收益”等科目。費(fèi)用支出性科目包括“主營業(yè)務(wù)成本”，“其他業(yè)務(wù)支出”，“銷售費(fèi)用”，“管理費(fèi)用”，“財務(wù)費(fèi)用”，“所得稅費(fèi)用”等科目。
7、按照會計科目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容進(jìn)行分類，遵循了會計要素的基本特征，它將各項會計要素的增減變化分門別類的進(jìn)行歸集，清晰反映了企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
參考資料來源：中華人民共和國財政部——小企業(yè)會計制度
參考資料來源：百度百科——會計科目
優(yōu)質(zhì)會計資格證問答知識庫
