銀行存款日記賬，按規(guī)定是由出納填制的。根據(jù)有關(guān)銀行存付款憑證，以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生順序，逐日逐筆的記錄，反應(yīng)銀行存款的增減變化及其結(jié)果。正常步驟是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制銀行存款付出（收入）單，出納人員根據(jù)付出單才付款，并據(jù)付款業(yè)務(wù)順序逐筆登記銀行存款日記帳，完畢后，應(yīng)在該單上加蓋銀行付訖或收訖章，一聯(lián)由出納保管，一聯(lián)交由會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。 銀行存款日記賬是重要的會(huì)計(jì)賬簿之一，其實(shí)它與現(xiàn)金日記賬的填寫(xiě)方式是相似的。日記賬在編寫(xiě)的時(shí)候，要保證清晰、明確、完整和一目了然。這是十分重要的。規(guī)范的日記賬對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和賬簿的編寫(xiě)很有好處，有助于公司財(cái)務(wù)的管理。會(huì)計(jì)在編寫(xiě)各類(lèi)明細(xì)賬，總賬，以及財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)均是以日記賬為依據(jù)的。 銀行存款日記帳是國(guó)家對(duì)外提供的帳薄中最重要賬本之一，為防止人為拆本，保證日記賬的準(zhǔn)確性，銀行存款日記帳為訂本式的，也就是死賬頁(yè)。一般都是在月末進(jìn)行編寫(xiě)的。進(jìn)行日清月結(jié)，每隔一天、一周或者是一個(gè)月要找會(huì)計(jì)、銀行進(jìn)行對(duì)賬，保證賬賬相符，沒(méi)有錯(cuò)漏與多出。時(shí)間間隔可以根據(jù)公司的業(yè)務(wù)量來(lái)定。 填寫(xiě)格式： 一、記賬憑證號(hào)數(shù)：帳薄上面所指的編號(hào)就是付款單或收款單上面的編號(hào)，也可能是付款憑證上的。 二、 日期：按照憑證上的日期填寫(xiě)。 三、摘要：要文字簡(jiǎn)練，清晰的說(shuō)明，登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。 四、借方金額、貸方金額： 借方金額，即銀行存款增加額；貸方金額，即銀行存款減少額。根據(jù)會(huì)計(jì)科目的類(lèi)型判斷，該科目是應(yīng)該記在借方還是貸方。資產(chǎn)類(lèi)帳戶(hù)借方登記增加，貸方登記減少，負(fù)債和所有者權(quán)益類(lèi)帳戶(hù)正好和這個(gè)相反，是貸方登記增加，借方登記減少。 五、余額：即昨日余額+今日借方發(fā)生額-今日貸方發(fā)生額。銀行存款日記帳應(yīng)該做到日清月結(jié)，即每天清點(diǎn)庫(kù)存，月末結(jié)賬，要賬錢(qián)相符；銀行每天必登帳月末列余額調(diào)節(jié)表把未達(dá)賬項(xiàng)處理干凈，做到賬存款相符。一般應(yīng)該每一筆業(yè)務(wù)都算出余額來(lái)，這樣做是為了能及時(shí)了解實(shí)有庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款余額數(shù)，免得開(kāi)出空頭支票等。銀行存款日記帳為企業(yè)資產(chǎn)類(lèi)帳戶(hù)，余額應(yīng)該在借方。 六、對(duì)方科目：指收入的來(lái)源科目或者是支出科目。如，3月18日，銷(xiāo)售產(chǎn)品收到銀行本票16380元，憑證號(hào)為銀收字01002號(hào)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 16380 貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 14000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2380 所以我們可以看到在在對(duì)方科目欄中寫(xiě)的是：501產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用。以上示例和圖片均來(lái)自智點(diǎn)財(cái)務(wù)軟件中，如想進(jìn)一步了解可以下載這個(gè)財(cái)務(wù)軟件，里面有個(gè)示例帳套，包括整套會(huì)計(jì)賬簿。 注意事項(xiàng)： 1.登記帳戶(hù)要逐行、逐頁(yè)進(jìn)行登記，不允許有隔頁(yè)、空行出現(xiàn)，一但發(fā)生了，應(yīng)劃線(xiàn)注銷(xiāo)，不允許撕掉，每頁(yè)最后一行就在摘要欄寫(xiě)明“過(guò)次頁(yè)”字樣，并結(jié)出本頁(yè)借、貸方發(fā)生額及余額，轉(zhuǎn)入下一頁(yè)，并在下一頁(yè)第一行寫(xiě)明“承前頁(yè)”字樣。 銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最主要的兩本賬。是必須每日清算，核對(duì)的賬簿。會(huì)計(jì)將會(huì)根據(jù)這些賬本，編輯財(cái)務(wù)報(bào)表，賬簿。像總賬，明細(xì)賬等。 2.月末應(yīng)結(jié)出本月借、貸方發(fā)生額及余額，在摘要欄寫(xiě)明“本月合計(jì)”。下一行還要結(jié)出各方的累計(jì)及余額，并寫(xiě)明“累計(jì)”字樣。