注冊(cè)會(huì)計(jì)師增值稅計(jì)算
piaopiao1234
哆哆的卷媽媽
增值稅產(chǎn)品采購(gòu)時(shí)借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，銷售時(shí)貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅帳戶余額一般在貸方，表示尚需繳納的增值稅額，如余額在借方，表示進(jìn)項(xiàng)留抵的稅額，繳納增值稅款后借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金
ryanhui123
既然沒(méi)有具體的要求，那就在此列舉一個(gè)相對(duì)簡(jiǎn)單一點(diǎn)的例題吧： 題目：某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，2012年9月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：1、銷售A產(chǎn)品給某商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬(wàn)元；2、銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬(wàn)元；3、購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款為60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬(wàn)元；另外支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。計(jì)算該企業(yè)2012年9月應(yīng)繳納的增值稅稅額。 計(jì)算：1、銷售A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額：80*17%=13.6萬(wàn)元；2、銷售B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額：29.25/（1+17%）*17%=4.25萬(wàn)元；3、外購(gòu)貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：10.2+6*7%=10.62萬(wàn)元；4、該企業(yè)2012年9月份應(yīng)繳納的增值稅額：13.6+4.25-10.62=7.23萬(wàn)元。
beetleleon
第一，本問(wèn)題明確所支付給食品廠的代銷貨款是含增值稅的金額；第二，增值稅屬于價(jià)外稅，在計(jì)算銷售額時(shí)，價(jià)格與稅額是相分離的：含稅收入=不含稅銷售額+稅額=不含稅銷售額+不含稅銷售×稅率=不含稅銷售額×（1+稅率）反過(guò)來(lái)，不含稅銷售額=含稅收入÷（1+稅率）所以本題目中，和B食品廠結(jié)賬，支付給食品廠45200（含稅），取得增值稅發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額是：含稅貨款45200÷（1+13%）×稅率13%，后面的5%返還同樣也是這樣計(jì)算。
0密星猛龍0
注會(huì)稅法教材記憶口訣大全
在注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法增值稅這一章主要掌握銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算，混業(yè)經(jīng)營(yíng)、混合銷售、兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算;在CPA稅法消費(fèi)稅中需要掌握從價(jià)、從量、復(fù)合計(jì)征、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算;在CPA稅法營(yíng)業(yè)稅章節(jié)中需要掌握它的計(jì)算方法就可以了。對(duì)于企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、關(guān)稅、資源稅、土地增值稅、契稅、車船稅、車輛購(gòu)置稅等等，參照流轉(zhuǎn)稅的必考點(diǎn)來(lái)復(fù)習(xí)。
口訣編號(hào):01
針對(duì)內(nèi)容:稅法-消費(fèi)稅
口訣如下:
銷售什么產(chǎn)品要繳納消費(fèi)稅?
三男三女去開車
三男：煙酒及酒精鞭炮焰火
三女：化妝品護(hù)膚護(hù)發(fā)品貴重首飾及珠寶玉石
去開車：小汽車摩托車汽車輪胎汽油柴油
口訣編號(hào):02
針對(duì)內(nèi)容:稅法-其他
口訣如下:
有些小稅種的稅金是不能計(jì)入應(yīng)交-應(yīng)交這樣的科目的，需要進(jìn)入費(fèi)用類科目，以下是記入管理費(fèi)四個(gè)稅金：
等我們有錢了，我們就可以有房有車有地有花
有房：房產(chǎn)稅
有車：車船使用稅
有地：土地使用稅
有花：印花稅
口訣編號(hào):03
針對(duì)內(nèi)容:稅法-增值稅
口訣如下:
在增值稅計(jì)算中，可抵扣的三個(gè)不同的稅率為：運(yùn)費(fèi)：7%，廢舊物資：10%，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)入的免稅農(nóng)產(chǎn)品13% 由于這三個(gè)%容易混淆：
今日好運(yùn)氣(7)
出門拾廢品 (10)
拾了13個(gè)農(nóng)產(chǎn)品(13)
口訣編號(hào):04
針對(duì)內(nèi)容:稅法-增值稅
口訣如下:
口訣： 兩代(1.2.)兩銷(3)非投配(4.5.6.)幾(集)個(gè)送他人(7.8.)
視同銷售貨物的行為：
1，將貨物交給他人代銷
2，銷售代銷貨物
3，設(shè)有兩個(gè)以上的機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的`納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外
4.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
5.將自產(chǎn)或委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資
6.將自產(chǎn)或委托加工或購(gòu)買的貨物分配給予股東或投資者
7.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利
8.將自產(chǎn)或委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人
口訣編號(hào):05
針對(duì)內(nèi)容:稅法-增值稅
口訣如下:
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅前六項(xiàng)：固免非幾個(gè)非非
固(固定資產(chǎn))免(免稅項(xiàng)目)非(非應(yīng)稅項(xiàng)目)
幾(集體福利)個(gè)(個(gè)人消費(fèi))非(5.非正常損失購(gòu)貨)非(6.非正常損失的在產(chǎn)品)
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