編輯本段簡(jiǎn)介審計(jì)人員是指審計(jì)機(jī)關(guān)或者其他審計(jì)機(jī)構(gòu)中從事審計(jì)工作的專門人員。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專門知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。審計(jì)人員執(zhí)行職務(wù)的原則有以下三項(xiàng)：一是回避原則。審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。二是保密原則。審計(jì)人員對(duì)其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)。三是受法律保護(hù)原則。審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)，受法律保護(hù)。任何組織和個(gè)人不得拒絕，阻礙審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。 編輯本段職責(zé)根據(jù)《審計(jì)法》和《審計(jì)法實(shí)施條例》的規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)的基本職責(zé)是： 1、直接進(jìn)行下列審計(jì)： ——本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況； ——本級(jí)各部門（含直屬單位）和下級(jí)政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算，以及其他財(cái)政收支情況； ——國家事業(yè)組織和使用財(cái)政資金的其他事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支； ——中央銀行的財(cái)務(wù)收支； ——國有及國有資本占控股地位或主導(dǎo)地位的金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益； ——國有及國有資本占控股地位或主導(dǎo)地位的企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益； ——政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算； ——政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會(huì)保障基金、社會(huì)捐贈(zèng)資金以及其他有關(guān)基金、資金的財(cái)務(wù)收支；在組織內(nèi)部應(yīng)做的工作 提升審計(jì)職業(yè)形象，要從每個(gè)審計(jì)人員制定自身的工作計(jì)劃做起，在組織內(nèi)開展的活動(dòng)有助于審計(jì)人員與客戶之間建立良好的關(guān)系和改變外界對(duì)審計(jì)的認(rèn)識(shí)。 1.制定審計(jì)任務(wù)說明書 審計(jì)任務(wù)說明書不僅應(yīng)是審計(jì)部門的工作指導(dǎo)方針，而且還要作為市場(chǎng)開發(fā)的工具。一個(gè)有效的審計(jì)任務(wù)說明書一方面制定了該部門的組織目標(biāo)，為管理決策提供有針對(duì)性的參考，同時(shí)它是一個(gè)推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)成為該組織的重要資源的機(jī)會(huì)。因此，它應(yīng)該起到向外界傳遞審計(jì)部門是確保組織獲得成功的這種重要信息的作用。 2.消除審計(jì)程序的神秘色彩 客戶對(duì)他們所不理解的東西常常感到不安，因此，他們可能并不重視未向他們作全面說明的審計(jì)活動(dòng)的價(jià)值。為了減少對(duì)審計(jì)認(rèn)識(shí)的混淆和錯(cuò)誤觀念，可以制訂一種清晰講解審計(jì)如何開展工作的白皮書。 這個(gè)白皮書應(yīng)當(dāng)提供詳實(shí)的審計(jì)程序說明，包括制定審計(jì)時(shí)間計(jì)劃，審計(jì)目標(biāo)，解決沖突的程序，以及審計(jì)協(xié)議授予審計(jì)權(quán)的說明。流程圖和形象化的說明便于舉例說明審計(jì)概念和程序。除此之外，你也許想既評(píng)審潛在的利益，又闡述客戶對(duì)審計(jì)結(jié)果的期待。一旦客戶了解有關(guān)審計(jì)的作用、職責(zé)和工作程序，他們更有可能將審計(jì)看作是積極、富有建設(shè)性的行動(dòng)。白皮書作為一種增益型工具，可以通過增強(qiáng)與客戶間的合作提高審計(jì)工作的有效性。 3.建設(shè)一個(gè)內(nèi)部局域網(wǎng)的網(wǎng)頁 局域網(wǎng)系統(tǒng)在與客戶的溝通上不僅提供了一個(gè)極佳的平臺(tái)，而且推動(dòng)審計(jì)服務(wù)的發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)師能利用公司的局域網(wǎng)向客戶提供其使用信息的便利渠道，諸如審計(jì)部門的任務(wù)說明書和白皮書，公布的審計(jì)信息，職員簡(jiǎn)歷，以及可在因特網(wǎng)上獲取的其他審計(jì)資源。 在眾多的網(wǎng)頁內(nèi)容中，第一銀行審計(jì)小組在其局域網(wǎng)網(wǎng)頁上提供了該部門的服務(wù)說明，其中包括有關(guān)規(guī)章和如何遵循的評(píng)論，研究報(bào)告、對(duì)有關(guān)政策與程序的評(píng)價(jià)等。除此之外，該網(wǎng)站以編制審計(jì)工作程序表為特色，列出了每次審計(jì)任務(wù)的暫定期限，允許管理部門用PDF（電子文本）格式瀏覽以往公布的審計(jì)報(bào)告。網(wǎng)站還包括設(shè)置了5個(gè)問題的趣味性測(cè)驗(yàn)，測(cè)驗(yàn)來訪者對(duì)銀行政策、審計(jì)程序、法律法規(guī)問題的知識(shí)。這種趣味性、互動(dòng)式的網(wǎng)頁有助于增進(jìn)客戶對(duì)網(wǎng)站內(nèi)容的興趣而且刺激用戶登錄和回訪網(wǎng)站的次數(shù)。 為了進(jìn)一步推動(dòng)審計(jì)工作，第一銀行審計(jì)小組的局域網(wǎng)將增加從審計(jì)事后調(diào)查中了解到的客戶在審計(jì)過程中取得的正確經(jīng)驗(yàn)，這樣可以讓全公司的人看一看審計(jì)服務(wù)如何使其同事獲得好處?？傊瑢徲?jì)部門將竭力加強(qiáng)網(wǎng)站建設(shè)的特色，強(qiáng)調(diào)審計(jì)部門在該組織中不容忽視的作用并展示其成功的記錄。 4.經(jīng)常與客戶保持聯(lián)系 與客戶發(fā)展牢固關(guān)系的最佳時(shí)機(jī)是在審計(jì)期間，但不僅僅局限于審計(jì)期間，當(dāng)你開始與他們認(rèn)識(shí)時(shí)，通過簡(jiǎn)單的手勢(shì)，比方說傳看新聞報(bào)導(dǎo)或法規(guī)信息，都有助于與客戶保持聯(lián)絡(luò)，建立信任的基礎(chǔ)。審計(jì)成果既幫助客戶們避免了風(fēng)險(xiǎn)，又使客戶重視在掌握情況時(shí)所得到的審計(jì)部門的幫助。 審計(jì)過程中，你或許也想對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行部門的工作程序進(jìn)行考察，以便于更好地理解客戶的工作和掌握自上次審查以來已知情況的變化。另外，如果公司的政策允許，偶爾帶客戶們出去吃頓午餐，以保持并增進(jìn)與客戶關(guān)系的發(fā)展。假如時(shí)間有限，一封簡(jiǎn)單的電子郵件或打個(gè)電話也可以幫助保持打通關(guān)系的渠道。 5.提供審計(jì)咨詢服務(wù) 咨詢服務(wù)作為一項(xiàng)重要的審計(jì)業(yè)務(wù)，雖然只是在最近才獲得專業(yè)的廣泛認(rèn)可，但許多有效率的從業(yè)者在完成他們的本職工作后，一直在擔(dān)當(dāng)著風(fēng)險(xiǎn)與控制的評(píng)估員。這樣的審計(jì)人員大概已經(jīng)注意到咨詢服務(wù)不僅有助于確保審計(jì)功能的增值，而且有助于樹立更積極的職業(yè)形象。咨詢服務(wù)使審計(jì)師贏得了客戶對(duì)審計(jì)的認(rèn)可，而且鼓勵(lì)客戶將審計(jì)視為改進(jìn)業(yè)務(wù)程序的一種方法。 6.尋找一種可以雙贏的審計(jì)結(jié)果 嚴(yán)格審核一下你部門提交審計(jì)結(jié)果的方法，再確定審計(jì)程序的重點(diǎn)是否無謂地放在了組織管理上而不是放在問題上？盡管你不能將你的審計(jì)結(jié)果降到最低程度，或者也不能忽視你對(duì)報(bào)告的準(zhǔn)確性應(yīng)該盡到的責(zé)任，但許多審計(jì)卻出具了不尊重客戶的審計(jì)意見，混淆了審計(jì)自身與管理部門的界限。 應(yīng)將重點(diǎn)從對(duì)問題的鑒別上轉(zhuǎn)移出來，把向被審計(jì)單位提出審計(jì)結(jié)果的會(huì)議作為一種有利于改進(jìn)工作的機(jī)會(huì)。如果可能的話，利用你的專業(yè)知識(shí)在工作碰頭會(huì)議或?qū)徲?jì)結(jié)束交換意見的會(huì)上制定一個(gè)能解決審計(jì)事項(xiàng)的行動(dòng)計(jì)劃。這項(xiàng)計(jì)劃在總體上應(yīng)事先預(yù)測(cè)到管理部門對(duì)審計(jì)結(jié)論的反應(yīng)，以便于把結(jié)論披露出來的問題轉(zhuǎn)變成一種積極改進(jìn)的步驟，而不是連珠炮似的批評(píng)。這項(xiàng)計(jì)劃還可縮短追查問題所需要的時(shí)間，這將有助于將常常對(duì)審計(jì)師與客戶之間關(guān)系的損害行為降到最低程度。把審計(jì)結(jié)論當(dāng)作一次解決問題的機(jī)會(huì)，這將鼓勵(lì)客戶開始把審計(jì)作為“教練”而不是“警察”來對(duì)待，管理部門也會(huì)及時(shí)地開始評(píng)估審計(jì)過程，看它是如何真正地設(shè)計(jì)成用來幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的。 就地行動(dòng) 要改變對(duì)審計(jì)的消極認(rèn)識(shí)還要做很多工作，這些工作不能僅限于組織內(nèi)部。通過采取一些措施，在業(yè)內(nèi)開展教育活動(dòng)，糾正人們對(duì)審計(jì)專業(yè)有關(guān)的錯(cuò)誤觀念。 7.到地方院校去進(jìn)行宣講 大學(xué)教授通常很重視專業(yè)人員到課堂上向?qū)W生們傳授有關(guān)他們專業(yè)領(lǐng)域中的知識(shí)和分享從真實(shí)世界的視角得出的觀點(diǎn)和經(jīng)驗(yàn)。審計(jì)師可志愿講授會(huì)計(jì)或商務(wù)課程，以幫助在校學(xué)生認(rèn)識(shí)有關(guān)審計(jì)專業(yè)的真實(shí)性質(zhì)和價(jià)值。 學(xué)生們應(yīng)該認(rèn)識(shí)到，盡管內(nèi)部審計(jì)有一定之規(guī)，但審計(jì)師并不是“一名小計(jì)算員或公司的警衛(wèi)”。要抓住這個(gè)可以澄清錯(cuò)誤觀念的機(jī)會(huì)，向?qū)W生們說明審計(jì)工作是一項(xiàng)充滿活力，富有挑戰(zhàn)性的專業(yè)，這項(xiàng)專業(yè)為從業(yè)人員的成長和回報(bào)提供了一個(gè)重要的機(jī)會(huì)。告訴學(xué)生們，審計(jì)師通過風(fēng)險(xiǎn)管理、對(duì)財(cái)務(wù)資料真實(shí)性的審計(jì)和咨詢活動(dòng)向組織提供十分重要的服務(wù)。 還必須提及審計(jì)師在預(yù)防和檢查舞弊活動(dòng)中發(fā)揮的作用，對(duì)用于查處違法犯罪案件的審計(jì)技術(shù)的描述，調(diào)查取證的故事和對(duì)防范舞弊的技術(shù)方法的討論，多半將會(huì)引起學(xué)生們的好奇心。 講講信息安全審計(jì)也能吸引學(xué)生們，當(dāng)今的大學(xué)生很注意有關(guān)技術(shù)方面的職業(yè)，你也可以談?wù)摻谝岁P(guān)注的大公司，例如世通公司和安然公司的財(cái)務(wù)丑聞引發(fā)的災(zāi)難，解釋強(qiáng)大的審計(jì)部門怎樣才能幫助企業(yè)，確保這種情況不會(huì)在其他公司再度出現(xiàn)。 對(duì)于那些熱衷涉足于審計(jì)行業(yè)或想要更深入地了解審計(jì)專業(yè)的學(xué)生們，別忘了給他們帶上你參加當(dāng)?shù)貎?nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)議的免費(fèi)入場(chǎng)券。除了幫助學(xué)生們轉(zhuǎn)變對(duì)審計(jì)的感性認(rèn)識(shí)之外，你所做的努力可以激發(fā)起學(xué)生們對(duì)審計(jì)專業(yè)的興趣，并激勵(lì)這些未來的畢業(yè)生加入到這個(gè)領(lǐng)域。 8.加入到你的地方同業(yè)小組中去 雖然你可能已經(jīng)加入了內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)，但你是否還考慮參加地方分會(huì)或支會(huì)，既使你沒有太多的時(shí)間為它做出你的貢獻(xiàn)，通常各級(jí)組織需要來自不同層次的人盡義務(wù)。 對(duì)于審計(jì)專業(yè)發(fā)展來說，內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)一直是強(qiáng)有力的支持者，地方分支機(jī)構(gòu)也在頻繁地開展各種活動(dòng)，為提升審計(jì)職業(yè)的形象做各種的努力。給這項(xiàng)事業(yè)提供支持可以使你在改變觀念和增長見識(shí)上發(fā)揮作用。一個(gè)強(qiáng)有力的地方內(nèi)審協(xié)會(huì)對(duì)你的同事來說意義重大，它傳遞了這樣的信息，那就是內(nèi)部審計(jì)師們是有一個(gè)盡職盡責(zé)的職業(yè)團(tuán)體的，他們渴望以高標(biāo)準(zhǔn)實(shí)踐審計(jì)業(yè)務(wù)，按正確的原則，而不是根據(jù)主觀標(biāo)準(zhǔn)提出審計(jì)建議。 9.向有關(guān)欄目編輯寫稿 地方報(bào)紙為倡導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作提供了一個(gè)極好的討論園地。審計(jì)師能利用讀者反饋給編輯的來信或“來稿選登”欄目來討論當(dāng)前行業(yè)內(nèi)的新聞或內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的前景趨勢(shì)。例如，下一次可能見諸于報(bào)端的有關(guān)大公司破產(chǎn)，舞弊或有可疑的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)，寫一寫論述當(dāng)前組織中審計(jì)工作的重要性和審計(jì)是解決大公司不法行為的職能的一部分，以這個(gè)角度作為起點(diǎn)討論審計(jì)工作提升組織的重要價(jià)值和審計(jì)在確保組織經(jīng)營活動(dòng)獲得成功所起到的重要作用。 由于公眾一般并不了解外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)工作是兩個(gè)單獨(dú)的專業(yè)，所以你還需要向他們解釋這兩者之間的差別。要讓讀者清楚，內(nèi)部審計(jì)工作不僅僅是關(guān)注會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)問題——這是外界普遍性的錯(cuò)誤觀念，從審計(jì)工作的范圍來看，這個(gè)專業(yè)實(shí)際上涉及到該組織全部的經(jīng)營活動(dòng)。 你可能還要強(qiáng)調(diào)，那些投資于公司的股東，他們需要一個(gè)強(qiáng)大的、獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)助他們保護(hù)其投資。要著重強(qiáng)調(diào)這一點(diǎn)，如果投資人不要求改變這種狀態(tài)，世通公司和安然公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)再次出現(xiàn)在他們身上。 10.時(shí)刻宣傳審計(jì) 改變公眾對(duì)審計(jì)專業(yè)的認(rèn)識(shí)并不總是要求刻意設(shè)置環(huán)境場(chǎng)合，每天辦公室外的合作活動(dòng)就是一個(gè)消除錯(cuò)誤觀念和教育公眾的合適平臺(tái)。例如，下一次某人問你從事何種工作時(shí)，你不能僅僅草率地應(yīng)付一下，然后馬上就轉(zhuǎn)變?cè)掝}。相反，你要花點(diǎn)時(shí)間解釋你的工作并詳細(xì)說明審計(jì)在該組織中的作用。介紹一些常識(shí)，然后將話題轉(zhuǎn)到闡述審計(jì)工作的真正功能和增值性。你不必街頭演說，只要擺出事實(shí)，說明審計(jì)人員對(duì)該組織所做的許多積極的貢獻(xiàn)，和他們對(duì)于現(xiàn)代經(jīng)營活動(dòng)不斷增長的重要意義。聽眾將會(huì)意識(shí)到你的意愿就是幫助他們理解審計(jì)工作，甚至通過他們將這種信息傳遞給其他人，使你的信息呈現(xiàn)幾何級(jí)數(shù)的增加，擴(kuò)大宣傳的范圍。所以決不可低估口頭工作的市場(chǎng)潛力。