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一退回商品增值稅進項稅額應進行轉(zhuǎn)出因為是上個月購進的貨物進項稅已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)所以要在本月進行轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出額1000*100*17%=17000二現(xiàn)金折扣銷售貨物應按照貨物原值（非現(xiàn)金折扣價格）計算應納增值稅銷項稅額1800000*17%=306000三運費商場負責送貨沒有取得運費發(fā)票則運費增值稅不能抵扣（本題中沒有特殊說明商場收取買方運費應該是這種情況）四正常含稅銷售收入468萬則進行銷項稅計算還原為不含銷項稅銷售額468/（1+17%）=400計算銷項稅額400*17%=68萬元五已認證進項稅10萬元進行應納稅額計算680000+306000+17000-100000=903000
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所有會計分錄如下:1.借:應付賬款------甲單位2000貸:銀行存款20002.借:銀行存款5340貸:應收賬款-------甲單位53403.借:銀行存款232000貸:主營業(yè)務收入200000應交稅費-------應交增值稅（銷項稅額）32000借:主營業(yè)務成本170000貸:庫存商品1700004.借:其他貨幣資金-------銀行匯票150000貸:銀行存款1500005.借:應付賬款26000貸:銀行存款260006.借:原材料100000應交稅費--------應交增值稅（銷項稅額）16000貸:其它貨幣資金---------銀行匯票116000借:銀行存款34000貸:其他貨幣資金--------銀行匯票340007.借:其他貨幣資金---------外埠存款15000貸:銀行存款15000問題一:其它貨幣資金賬戶余額15000元問題二:銀行存款賬戶余額425140元問題三:分錄見上問題四:分錄見上問題五:其他貨幣資金--------外埠存款賬戶余額15000元
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