starjing99
4.4.2練習(xí)題E4-1練習(xí)籌資業(yè)務(wù)的核算。(1)某科學(xué)家于20×6年6月,以發(fā)明專利發(fā)起設(shè)立一家領(lǐng)先科技有限責(zé)任公司,專利估價200萬元。借:無形形資產(chǎn)一一專利權(quán) 2000000貸:實收資本一一個人資2000000(2)當(dāng)?shù)卣钥萍紙@區(qū)的一棟廠房投資入股,廠房估價350萬元。借:固定資產(chǎn)一一廠房3500000貸:實收資本一一國家資本3500000(3)領(lǐng)先科技收到一家企業(yè)的投資款150萬元。借:銀行存款1500000貸:實收資本一一法人資本1500000(4)向華夏銀行借入期限為半年年、利率為5%的借款100萬元。借:銀行行存款1000000貨:短期借款1000000(5)向工商銀行借入300萬元用于新產(chǎn)品的研究與開發(fā)。借款期限為3年,利率為9%,期滿后一次歸還本金和利息借:銀行存款3000000貸:長期借款3000000E4-2練練習(xí)供應(yīng)階段的業(yè)務(wù)核算。(1)從國外進口一批設(shè)備,價值300萬元,進口增值稅為51萬元,關(guān)稅為30力元,費2萬元,全部貨款已支付固定資產(chǎn)采購成本=買價十運費十關(guān)稅=300+2+30=332(萬元)借:固定資產(chǎn)一一設(shè)備3320000交稅費一一應(yīng)交增值稅(進項稅額）510000貸:銀行存款3830000(2)向華新公司購進甲種材料100萬元,增值稅17萬元,貨款約定三個月后支付。借:在途物資一一甲材料1000000 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額)170000貸:應(yīng)付賬款一華新公司1170000(3)公司開出轉(zhuǎn)賬支票一張,向朝陽公司支付購進乙種材料款80萬元,增值稅稅率為17％。借:在途物資———乙材料800000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(進項稅額)136000貸:應(yīng)付賬款一朝陽公司936000(4)用銀行存款支付上述甲乙兩種材料的運輸費3萬元(按采購成本分配)。分配率10086=0.016667甲材料分配的運輸費=1000000×0.016667=16667(元)乙材料分配的運輸費=30000-16667=13333(元)借:在途物資一一甲材料16667 乙材料1333貸:銀行行存款30000(5)用銀行存款支イ付上述甲種材料的購貨款及增值稅,合計117萬元借:應(yīng)付賬款一華新公司1170000貸:銀行存款1170000(6)甲乙兩種材料已驗收入庫,結(jié)轉(zhuǎn)材料的采購成本。（這里不好發(fā)，想要更多答案加我好友吧）
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1、區(qū)別不大2、記住就好了3、首先,LZ要清楚,所得稅費用和應(yīng)交所得稅它們的口徑是不同的,應(yīng)交所得稅是按稅法的口徑來算,而所得稅費用則是按會計口徑來算。而稅法和會計口徑計算所得稅在初級里面就是調(diào)增調(diào)減，具體的方法有兩種，一種是先計算出利潤總額，在利潤總額的基礎(chǔ)上調(diào)整；第二種就是直接按照稅法口徑計算所得稅。比如題里面的國庫券利息收入，在會計計算所得稅時，是加入了收入里的，但是稅法規(guī)定，國庫券利息收入是可以免稅的，所以如果先按會計口徑算出了利潤總額，在調(diào)整成稅法口徑時，就要將國庫券利息收入減去。同樣的道理。廣告費不能超過本年收入總額的15%，超過部分不能扣除。業(yè)務(wù)招待費可以按實際發(fā)生額的60%扣除，但最多不能超過本年收入總額的千分之五。而違法所支付的罰款，是不能扣除的。所以這道題先按會計口徑算利潤總額這個你會把，然后再把國庫券利息減去，在看看其他的費用有沒有超過扣除的標(biāo)準(zhǔn)，超過了就要調(diào)增，沒有超過就不調(diào)我今年也要考初級了，5.14，加油哦
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