初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)企業(yè)銀行對(duì)賬
Joyce@靜艷
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銀行存款的核對(duì)方法
1.銀行存款日記賬的賬面余額應(yīng)定期與開戶銀行轉(zhuǎn)來的“銀行對(duì)賬單”的余額核對(duì)相符，至少每月核對(duì)一次。單位銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。
2.企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間不一致的原因除記賬錯(cuò)誤外，還因?yàn)榇嬖谖催_(dá)賬項(xiàng)。發(fā)生未達(dá)賬項(xiàng)的具體情況有四種：
(1)企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬;
(2)企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬;
(3)銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬;
(4)銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。
3.對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)，如沒有記賬錯(cuò)誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。如果調(diào)節(jié)后的銀行存款余額仍不相符，則應(yīng)進(jìn)一步逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬、漏賬立即予以糾正。
4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對(duì)賬目，并不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)。(待有關(guān)結(jié)算憑證到達(dá)后入賬)
5.經(jīng)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)后的金額就是企業(yè)實(shí)際可動(dòng)用的銀行存款金額。
以上就是關(guān)于2021年初級(jí)會(huì)計(jì)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考點(diǎn)：銀行存款的核對(duì)方法的相關(guān)分享，希望對(duì)大家有所幫助，想要了解更多初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試相關(guān)內(nèi)容，歡迎大家及時(shí)關(guān)注本平臺(tái)，小編將為大家持續(xù)更新，記得查看哦!
reviveanna
銀行對(duì)賬單是銀行客觀記錄企業(yè)資金流轉(zhuǎn)情況的記錄單。公司會(huì)計(jì)可以單獨(dú)保留，月底將各銀行對(duì)賬單與企業(yè)的銀行存款明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，并據(jù)以編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。但相關(guān)賬務(wù)處理必須在收到相關(guān)原始憑證后進(jìn)行，不能將銀行存款余額調(diào)節(jié)表作為原始憑證進(jìn)行調(diào)整。
么么1009
可以單獨(dú)保留，每個(gè)月各個(gè)銀行的對(duì)賬單釘在一起；月底打出銀行對(duì)賬單同企業(yè)銀行明細(xì)賬認(rèn)真核對(duì)往來，通過調(diào)節(jié)表對(duì)存在出入的地方及時(shí)處理，確保銀行賬務(wù)明確。憑證和相關(guān)銀行原始憑證單獨(dú)做賬。
銀行對(duì)賬單是銀行客觀記錄企業(yè)資金流轉(zhuǎn)情況的記錄單。公司會(huì)計(jì)可以單獨(dú)保留，月底將各銀行對(duì)賬單與企業(yè)的銀行存款明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，并據(jù)以編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。但相關(guān)賬務(wù)處理必須在收到相關(guān)原始憑證后進(jìn)行，不能將銀行存款余額調(diào)節(jié)表作為原始憑證進(jìn)行調(diào)整。
銀行對(duì)賬單是銀行和企業(yè)核對(duì)帳務(wù)的聯(lián)系單，也是證實(shí)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的紀(jì)錄，也可以作為企業(yè)資金流動(dòng)的依據(jù)，還有最重要的是可以認(rèn)定企業(yè)某一時(shí)段的資金規(guī)模，很多地方需要對(duì)賬單。
擴(kuò)展資料：
根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，任何企業(yè)和單位自成立起要在銀行開設(shè)銀行賬戶，企業(yè)的資金通過銀行進(jìn)行收付結(jié)轉(zhuǎn)。
銀行作為國(guó)家金融機(jī)構(gòu)，其最重要的一項(xiàng)職責(zé)就是保證企業(yè)資金的正常流轉(zhuǎn)，同時(shí)，客觀地記錄下企業(yè)發(fā)生的每筆資金流轉(zhuǎn)情況，并定期將企業(yè)在銀行的資金流轉(zhuǎn)情況打印出來，即銀行對(duì)賬單，以此為依據(jù)和企業(yè)的銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)。
因此，銀行對(duì)賬單是銀行和企業(yè)兩個(gè)完全獨(dú)立經(jīng)濟(jì)實(shí)體對(duì)同一事項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)的直接憑單，從其客觀的存在和發(fā)生來說，銀行對(duì)賬單具有普遍的客觀性。
參考資料來源：百度百科-銀行對(duì)賬單
小布丁兒0126
財(cái)務(wù)章、法人代表章和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章，到銀行打一張存款余額對(duì)賬單，讓銀行在對(duì)賬單上蓋上業(yè)務(wù)章，以對(duì)外證明此對(duì)賬單的真實(shí)性。
玉米臥熊
財(cái)務(wù)章、法人代表章和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章，到銀行打一張存款余額對(duì)賬單，讓銀行在對(duì)賬單上蓋上業(yè)務(wù)章，以對(duì)外證明此對(duì)賬單的真實(shí)性。公司每月銀行對(duì)賬單上要對(duì)賬的一個(gè)一個(gè)勾，如果筆數(shù)多點(diǎn)。注意對(duì)的時(shí)候不要干別的事，要專心，否則勾錯(cuò)一個(gè)就可能要重來一遍。
江蘇友道木業(yè)
如果是單位 ，去銀行對(duì)賬。首先需要銀行打出的賬戶明細(xì) ，然后和自己做的財(cái)務(wù)報(bào)表上的賬務(wù)明細(xì)比對(duì) 。最后檢查余額是否相符，去銀行對(duì)賬時(shí)只要帶上你的印鑒章， 如果賬戶余額沒有問題蓋上你的印鑒章即可。
對(duì)帳就是將銀行記的帳和你記的銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)，因?yàn)殂y行和單位記帳的時(shí)間不同步，于是有可能造成銀行記的賬上你單位的存款余額和你單位自己記的銀行存款日記賬上的余額不符，所以需要每半年進(jìn)行一次銀企對(duì)帳。對(duì)帳就是核對(duì)帳目。按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，各單位應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符，對(duì)帳工作每年至少進(jìn)行一次。
拓展資料：
企業(yè)一般在什么時(shí)間進(jìn)行銀行對(duì)賬？
企業(yè)一般應(yīng)該在每月3～5日前到相關(guān)開戶行取得上月銀行對(duì)賬單據(jù)。企業(yè)取回相關(guān)的銀行對(duì)賬單后，在1～3日內(nèi)將企業(yè)財(cái)務(wù)上的銀行存款日記賬記錄與銀行提供的對(duì)賬單記錄進(jìn)行核對(duì)。對(duì)賬人員核對(duì)完畢，每月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，會(huì)計(jì)主管人員每月至少檢查一次，并寫出書面檢查意見。
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