目錄 第一章 銀行會(huì)計(jì)總論 第二章 基本核算方法 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 第四章 貸款業(yè)務(wù)的核算 第五章 聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算 第六章 銀行間往來業(yè)務(wù)的核算 第七章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 第八章 其他中間業(yè)務(wù)的核算 第九章 國際結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 第十章 證券業(yè)務(wù)的核算 第十一章 投資業(yè)務(wù)的核算 第十二章 衍生金融工具業(yè)務(wù)的核算 第十三章 貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)的核算 第十四章 經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)的核算 第十五章 所有者權(quán)益 第十六章 財(cái)務(wù)成果的核算 第十七章 會(huì)計(jì)調(diào)整及其他重要事項(xiàng) 第十八章 年度決算與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 參簡介 本教材以現(xiàn)行會(huì)計(jì)法律法規(guī)為依據(jù)，全面介紹了我國銀行會(huì)計(jì)的基本理論、基本知識(shí)和基本技能，詳盡反映了銀行及其他金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)基本業(yè)務(wù)的核算要求和方法，準(zhǔn)確體現(xiàn)了金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度改革的最新內(nèi)容，力求做到理論聯(lián)系實(shí)際、內(nèi)容務(wù)實(shí)創(chuàng)新、體系劃分合理、實(shí)務(wù)操作規(guī)范。本教材供高等學(xué)校金融專業(yè)、會(huì)計(jì)專業(yè)教學(xué)使用，也可供銀行及其他金融機(jī)構(gòu)員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)與自學(xué)使用。 目錄 第一章 總論 第一節(jié) 銀行會(huì)計(jì)的對象 一. 銀行會(huì)計(jì)概述 二. 銀行會(huì)計(jì)要素 第二節(jié) 銀行會(huì)計(jì)的特征 第三節(jié) 銀行會(huì)計(jì)的核算原則 第四節(jié) 銀行會(huì)計(jì)的工作組織 一. 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 二. 會(huì)計(jì)制度 三. 會(huì)計(jì)人員 第二章 基本核算方法 第一節(jié) 會(huì)計(jì)科目 一. 會(huì)計(jì)科目的意義與作用 二. 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置原則 三. 會(huì)計(jì)科目的分類 第二節(jié) 記賬方法 一. 銀行記賬方法的沿革 二. 借貸記賬法 三. 表外科目的記賬方法 第三節(jié) 會(huì)計(jì)憑證 一. 會(huì)計(jì)憑證的作用 二. 會(huì)計(jì)憑證的設(shè)置要求 三. 會(huì)計(jì)憑證的種類和基本內(nèi)容 四. 會(huì)計(jì)憑證的處理 五. 會(huì)計(jì)憑證的整理. 裝訂與保管 第四節(jié) 賬務(wù)組織 一. 賬務(wù)組織系統(tǒng) 二. 賬務(wù)處理程序 三. 賬務(wù)核對 第五節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表 一. 會(huì)計(jì)報(bào)表的作用 二. 編制會(huì)計(jì)報(bào)表的基本要求 三. 會(huì)計(jì)報(bào)表的種類及編制方法 第三章 存貸款業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié) 存貸款業(yè)務(wù)概述 一. 存貸款業(yè)務(wù)核算的意義 二. 存貸款業(yè)務(wù)核算的基本要求 三. 存. 貸款賬戶 第二節(jié) 存款業(yè)務(wù)的核算 一. 存款種類及賬戶的開立 二. 單位活期存款的處理 三. 單位定期存款的處理 四. 單位通知存款業(yè)務(wù)的處理 第三節(jié) 貸款業(yè)務(wù)的核算 一. 貸款的種類及核算方式 二. 逐筆核貸的核算 三. 票據(jù)貼現(xiàn)的核算 四. 貸款展期. 逾期的處理 第四節(jié) 存貸款利息的核算 一. 存款利息的核算 二. 貸款利息的核算 第四章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié) 支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算概述 一. 支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算的意義 二. 支付結(jié)算的基本規(guī)定 第二節(jié) 異地支付結(jié)算的核算 一. 銀行匯票結(jié)算 二. 匯兌結(jié)算 三. 托收承付結(jié)算方式的核算 第三節(jié) 同城結(jié)算的核算 一. 銀行支票結(jié)算 二. 銀行本票結(jié)算 第四節(jié) 異地同城通用支付結(jié)算的核算 一. 商業(yè)匯票 二. 委托收款的核算 三. 信用卡 第五章 外匯業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié) 外匯業(yè)務(wù)核算概述 一. 外匯業(yè)務(wù)核算的意義 二. 外匯業(yè)務(wù)核算的特點(diǎn) 三. 外匯買賣業(yè)務(wù)的核算 第二節(jié) 聯(lián)行外匯往來業(yè)務(wù)的核算 一. 全國聯(lián)行外匯往來業(yè)務(wù) 二. 港澳及國外聯(lián)行往來業(yè)務(wù) 三. 國外代理行往來業(yè)務(wù) 第三節(jié) 外匯結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 一. 信用證結(jié)算方式 二. 匯兌結(jié)算方式 三. 代收及托收結(jié)算方式 第四節(jié) 外匯存貸款業(yè)務(wù)的核算 一. 外匯存款業(yè)務(wù)的核算 二. 外匯貸款業(yè)務(wù)的核算 第六章 貨幣發(fā)行與現(xiàn)金出納的核算 第一節(jié) 貨幣發(fā)行與現(xiàn)金出納概述 一. 貨幣發(fā)行的意義 二. 貨幣發(fā)行與現(xiàn)金出納的關(guān)系 三. 現(xiàn)金出納的內(nèi)容和任務(wù) 第二節(jié) 貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)的核算 一. 賬務(wù)處理原則與會(huì)計(jì)科目設(shè)置 二. 發(fā)行基金保管與調(diào)撥的核算 三. 貨幣發(fā)行與回籠的核算 四. 殘損人民幣銷毀的核算 五. 貨幣發(fā)行其他業(yè)務(wù)的核算 六. 貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)結(jié)賬. 對賬及錯(cuò)賬處理 第三節(jié) 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算 一. 現(xiàn)金出納核算的要求 二. 現(xiàn)金出納的核算 三. 現(xiàn)金保管和調(diào)撥的處理 第七章 經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)核算概述 一. 經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)的意義 二. 國庫機(jī)構(gòu)的設(shè)置 三. 國庫的職責(zé)與權(quán)限 四. 國庫業(yè)務(wù)核算的會(huì)計(jì)科目及報(bào)表 第二節(jié) 預(yù)算收入收納與退庫的核算 一. 繳庫方式與憑證 二. 預(yù)算收入收納的核算 三. 預(yù)算收入退庫的核算 第三節(jié) 庫款報(bào)解的核算 一. 鄉(xiāng) 鎮(zhèn) 國庫報(bào)解的核算 二. 支庫報(bào)解的核算 三. 中心支庫報(bào)解的核算 四. 分庫報(bào)解的核算 五. 總庫報(bào)解的核算 第四節(jié) 庫款支撥的核算 一. 國庫的支撥原則與方式 二. 國庫撥款的核算 第五節(jié) 庫款對賬 一. 月度對賬 二. 年度對賬 第六節(jié) 國家債券的核算 一. 國家債券調(diào)撥. 領(lǐng)入的核算 二. 國家債券發(fā)行的核算 三. 國家債券兌付的核算 第八章 金銀業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié) 金銀業(yè)務(wù)核算概述 一. 金銀業(yè)務(wù)核算的意義 二. 金銀業(yè)務(wù)核算的要求 第二節(jié) 金銀收兌業(yè)務(wù)的核算 一. 商業(yè)銀行代收購金銀業(yè)務(wù)的核算 二. 中國人民銀行收購金銀的核算 第三節(jié) 金銀配售業(yè)務(wù)的核算 一. 調(diào)入及配售金銀的處理 二. 配售工業(yè)用金銀的處理 三. 收取外匯的配售金銀業(yè)務(wù)的處理 第九章 信托投資業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié) 信托投資業(yè)務(wù)概述 一. 信托投資的含義 二. 信托投資業(yè)務(wù)的種類 三. 信托投資業(yè)務(wù)核算特點(diǎn) 第二節(jié) 信托業(yè)務(wù)的核算 一. 委托存款. 貸款的核算 二. 信托存款. 貸款的核算 三. 委托投資的核算 第三節(jié) 投資業(yè)務(wù)的核算 一. 投資的種類 二. 短期投資的核算 三. 長期投資的核算 四. 其他投資的處理 五. 投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備的處理 第十章 證券業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié) 證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算 一. 代理買賣證券業(yè)務(wù)的核算 二. 代理兌付證券業(yè)務(wù)的核算 第二節(jié) 證券自營業(yè)務(wù)的核算 一. 自營證券買入的核算 二. 自營證券賣出的核算 三. 自營證券成本的核算 第三節(jié) 證券承銷業(yè)務(wù)的核算 一. 代銷方式的核算 二. 全額承購包銷方式的核算 三. 余額承購包銷方式的核算 四. 全過程代理與某一階段代理的會(huì)計(jì)核算 第四節(jié) 其他證券業(yè)務(wù)的核算 一. 買入返售證券業(yè)務(wù)的核算 二. 賣出回購證券業(yè)務(wù)的核算 三. 受托資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的核算 第十一章 租賃業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié) 租賃業(yè)務(wù)概述 一. 租賃的概念與分類 二. 租金的計(jì)算方法 第二節(jié) 租賃業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理 一. 融資性租賃業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理 二. 經(jīng)營性租賃業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理 第十二章 聯(lián)行往來及資金匯劃清算的核算 第一節(jié) 聯(lián)行往來及資金匯劃與清算概述 一. 聯(lián)行往來及資金匯劃與清算的意義 二. 聯(lián)行往來及資金匯劃與清算的組織?體系 三. 聯(lián)行往來及資金匯劃與清算的基本?要求 第二節(jié) 全國聯(lián)行往來的核算 一. 全國聯(lián)行往來的基本做法 二. 會(huì)計(jì)科目及憑證的設(shè)置 三. 聯(lián)行往來的日常核算 四. 聯(lián)行往來的年度結(jié)清 第三節(jié) 電子聯(lián)行往來的核算 一. 電子聯(lián)行往來的基本做法 二. 電子聯(lián)行業(yè)務(wù)處理方式 三. 電子聯(lián)行的會(huì)計(jì)科目及憑證的設(shè)置 四. 交換紙憑證方式 五. 交換磁介質(zhì)方式 第四節(jié) 資金匯劃與清算的核算 一. 資金匯劃清算體系的基本做法及?處理程序 二. 資金匯劃清算的科目及憑證設(shè)置 三. 資金匯劃往來與清算的核算 第十三章 金融機(jī)構(gòu)往來的核算 第一節(jié) 金融機(jī)構(gòu)往來概述 一. 金融機(jī)構(gòu)往來的概念 二. 金融機(jī)構(gòu)往來的內(nèi)容 三. 金融機(jī)構(gòu)往來核算要求 第二節(jié) 人民銀行與商業(yè)銀行往來的核算 一. 商業(yè)銀行在中央銀行開立存款賬戶 二. 商業(yè)銀行繳存 支取 現(xiàn)金的核算 三. 商業(yè)銀行繳存存款的核算 四. 再貸款的核算 五. 商業(yè)銀行大額匯劃款項(xiàng)的核算 第三節(jié) 商業(yè)銀行跨系統(tǒng)往來的核算 一. 同業(yè)拆借的核算 二. 商業(yè)銀行跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)的核算 第四節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)信貸資金調(diào)撥?的核算 一. 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)上下級之間信貸資金?調(diào)撥的核算 二. 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)同級行處間信貸資金?調(diào)撥的核算 第五節(jié) 同城票據(jù)交換與清算 一. 票據(jù)交換的基本做法 二. 票據(jù)交換提出行的核算處理 三. 票據(jù)交換提入行的核算處理 四. 票據(jù)清算的處理 五. 退票的規(guī)定及核算處理 第十四章 固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)的核算 第一節(jié) 固定資產(chǎn)的核算 一. 固定資產(chǎn)概述 二. 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的核算 三. 固定資產(chǎn)增加的核算 四. 固定資產(chǎn)折舊的核算 五. 固定資產(chǎn)減少的核算 第二節(jié) 無形資產(chǎn)的核算 一. 無形資產(chǎn)的概念及分類 二. 無形資產(chǎn)的核算 第三節(jié) 其他資產(chǎn)的核算 第十五章 所有者權(quán)益的核算 第一節(jié) 實(shí)收資本的核算 一. 接受現(xiàn)金投資的核算 二. 接受實(shí)物投資的核算 三. 接受無形資產(chǎn)投資的核算 四. 資本公積. 盈余公積轉(zhuǎn)增資本的核算 第二節(jié) 資本公積的核算 一. 接受捐贈(zèng)的核算 二. 資本溢價(jià)的核算 三. 法定財(cái)產(chǎn)重估增值的核算 四. 外幣資本折算差額的核算 第三節(jié) 盈余公積的核算 一. 提取法定盈余公積金. 任意盈余公積金和公益金的核算 二. 盈余公積補(bǔ)虧的核算 三. 用盈余公積分利的核算 四. 盈余公積轉(zhuǎn)增資本金的核算 五. 用公益金支付福利費(fèi)的核算 六. 用公益金購建固定資產(chǎn)的核算 第四節(jié) 利潤分配的核算 一. 利潤分配的順序 二. 銀行利潤分配的基本規(guī)定 三. 利潤分配的核算 第十六章 財(cái)務(wù)損益的核算 第一節(jié) 收入的核算 一. 收入的概念和特點(diǎn) 二. 收入的確認(rèn)和計(jì)量 三. 各項(xiàng)收入的賬務(wù)處理 第二節(jié) 成本和費(fèi)用的核算 一. 成本和費(fèi)用的概念和內(nèi)容 二. 成本和費(fèi)用的核算 第三節(jié) 利潤的核算 一. 利潤的組成 二. 期末損益賬戶結(jié)轉(zhuǎn)的核算 第十七章 年度決算與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 第一節(jié) 年度決算概述 一. 年度決算的意義 二. 年度決算的基本要求 三. 年度決算的步驟和內(nèi)容 第二節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 一. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的概念及種類 二. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求 第三節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表 一. 資產(chǎn)負(fù)債表的性質(zhì)和作用 二. 資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式 三. 資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法 第四節(jié) 損益表 一. 損益表的性質(zhì)和作用 二. 損益表的內(nèi)容和格式 三. 損益表的編制方法 第五節(jié) 現(xiàn)金流量表 一. 現(xiàn)金流量表的性質(zhì)和作用 二. 現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和格式 三. 現(xiàn)金流量表的編制方法 第六節(jié) 利潤分配表及其他附表 一. 利潤分配表的性質(zhì)和作用 二. 利潤分配表的內(nèi)容和格式 三. 利潤分配表的編制方法 四. 其他附表 第七節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說明書 一. 會(huì)計(jì)報(bào)表附注 二. 財(cái)務(wù)情況說明書 第十八章 會(huì)計(jì)檢查與分析 第一節(jié) 會(huì)計(jì)檢查與分析概述 一. 會(huì)計(jì)檢查與分析的意義 二. 會(huì)計(jì)檢查分析與會(huì)計(jì)核算的關(guān)系 三. 會(huì)計(jì)檢查與會(huì)計(jì)分析的關(guān)系 第二節(jié) 會(huì)計(jì)檢查 一. 會(huì)計(jì)檢查的作用 二. 會(huì)計(jì)檢查的種類 三. 會(huì)計(jì)檢查的內(nèi)容 四. 會(huì)計(jì)檢查的方法 第三節(jié) 會(huì)計(jì)分析 一. 會(huì)計(jì)分析的作用 二. 會(huì)計(jì)分析的種類 三. 會(huì)計(jì)分析的內(nèi)容 四. 會(huì)計(jì)分析的方法 第十九章 會(huì)計(jì)預(yù)測與決策 第一節(jié) 會(huì)計(jì)數(shù)學(xué)模型 一. 會(huì)計(jì)數(shù)學(xué)模型的概念 二. 會(huì)計(jì)數(shù)學(xué)模型的特點(diǎn) 三. 會(huì)計(jì)數(shù)學(xué)模型的分類 四. 會(huì)計(jì)數(shù)學(xué)模型建立的一般步驟 五. 會(huì)計(jì)數(shù)學(xué)模型的應(yīng)用 第二節(jié) 會(huì)計(jì)預(yù)測 一. 會(huì)計(jì)預(yù)測程序 二. 會(huì)計(jì)預(yù)測分類 三. 會(huì)計(jì)預(yù)測方法 四. 銀行成本預(yù)測 五. 銀行利潤預(yù)測 第三節(jié) 會(huì)計(jì)決策 一. 銀行決策的分類 二. 會(huì)計(jì)決策 三. 會(huì)計(jì)決策程序 四. 會(huì)計(jì)決策方法體系 考書目