注冊會計(jì)抽樣文案
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愛啃狼的木頭
《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號——注冊會計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》等38項(xiàng)準(zhǔn)則CSA 1101 注冊會計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求CSA 1111 就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見CSA 1121 對財(cái)務(wù)報表審計(jì)實(shí)施的質(zhì)量控制CSA 1131 審計(jì)工作底稿CSA 1141 財(cái)務(wù)報表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任CSA 1142 財(cái)務(wù)報表審計(jì)中對法律法規(guī)的考慮CSA 1151 與治理層的溝通CSA 1152 向治理層和管理層通報內(nèi)部控制缺陷CSA 1153 前任注冊會計(jì)師和后任注冊會計(jì)師的溝通CSA 1201 計(jì)劃審計(jì)工作CSA 1211 通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境識別和評估重大錯報風(fēng)險CSA 1221 計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作時的重要性CSA 1231 針對評估的重大錯報風(fēng)險采取的應(yīng)對措施CSA 1241 對被審計(jì)單位使用服務(wù)機(jī)構(gòu)的考慮CSA 1251 評價審計(jì)過程中識別出的錯報CSA 1301 審計(jì)證據(jù)CSA 1311 對存貨等特定項(xiàng)目獲取審計(jì)證據(jù)的具體考慮CSA 1312 函證CSA 1313 分析程序CSA 1314 審計(jì)抽樣CSA 1321 審計(jì)會計(jì)估計(jì)（包括公允價值會計(jì)估計(jì)）和相關(guān)披露CSA 1323 關(guān)聯(lián)方CSA 1324 持續(xù)經(jīng)營CSA 1331 首次審計(jì)業(yè)務(wù)涉及的期初余額CSA 1332 期后事項(xiàng)CSA 1341 書面聲明CSA 1401 對集團(tuán)財(cái)務(wù)報表審計(jì)的特殊考慮CSA 1411 利用內(nèi)部審計(jì)人員的工作CSA 1421 利用專家的工作CSA 1501 對財(cái)務(wù)報表形成審計(jì)意見和出具審計(jì)報告CSA 1502 在審計(jì)報告中發(fā)表非無保留意見CSA 1503 在審計(jì)報告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段CSA 1511 比較信息：對應(yīng)數(shù)據(jù)和比較財(cái)務(wù)報表CSA 1521 注冊會計(jì)師對含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報表的文件中的其他信息的責(zé)任CSA 1601 對按照特殊目的編制基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報表審計(jì)的特殊考慮CSA 1603 對單一財(cái)務(wù)報表和財(cái)務(wù)報表的特定要素、賬戶或項(xiàng)目審計(jì)的特殊考慮CSA 1604 對簡要財(cái)務(wù)報表出具報告的業(yè)務(wù)CSQC 5101 質(zhì)量控制準(zhǔn)則2．財(cái)會[2006]4號文中廢止的35項(xiàng)準(zhǔn)則名稱1．中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號——財(cái)務(wù)報表審計(jì)的目標(biāo)和一般原則2．中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1111號——審計(jì)業(yè)務(wù)約定書3．中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1121號——?dú)v史財(cái)務(wù)信息審計(jì)的質(zhì)量控制4．中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號——審計(jì)工作底稿5．中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1141號——財(cái)務(wù)報表審計(jì)中對舞弊的考慮6．中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1142號——財(cái)務(wù)報表審計(jì)中對法律法規(guī)的考慮7．中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1151號——與治理層的溝通8．中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1152號——前后任注冊會計(jì)師的溝通9．中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1201號——計(jì)劃審計(jì)工作10．中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號——了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評估重大錯報風(fēng)險11．中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1212號——對被審計(jì)單位使用服務(wù)機(jī)構(gòu)的考慮12．中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1221號——重要性13．中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號——針對評估的重大錯報風(fēng)險實(shí)施的程序14．中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號——審計(jì)證據(jù)15．中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1311號——存貨監(jiān)盤16．中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號——函證17．中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1313號——分析程序18．中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1314號——審計(jì)抽樣和其他選取測試項(xiàng)目的方法19．中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1321號——會計(jì)估計(jì)的審計(jì)20．中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1322號——公允價值計(jì)量和披露的審計(jì)21．中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1323號——關(guān)聯(lián)方22．中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1324號——持續(xù)經(jīng)營23．中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1331號——首次接受委托時對期初余額的審計(jì)24．中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1332號——期后事項(xiàng)25．中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1341號——管理層聲明26．中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1401號——利用其他注冊會計(jì)師的工作27．中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1411號——考慮內(nèi)部審計(jì)工作28．中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1421號——利用專家的工作29．中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1501號——審計(jì)報告30．中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1502號——非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告31．中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1511號——比較數(shù)據(jù)32．中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1521號——含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報表的文件中的其他信息33．中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1601號——對特殊目的審計(jì)業(yè)務(wù)出具審計(jì)報告34．中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1621號——對小型被審計(jì)單位審計(jì)的特殊考慮35．會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號——業(yè)務(wù)質(zhì)量控制
cynthia20056
審計(jì)抽樣，是指內(nèi)部審計(jì)人員在內(nèi)部審計(jì)活動中，采用適當(dāng)?shù)某闃臃椒◤谋粚彶楹驮u價的審計(jì)總體中抽取一定數(shù)量有代表性的樣本進(jìn)行測試，以樣本審查結(jié)果推斷總體特征并作出相應(yīng)結(jié)論的過程。
水藍(lán)冰藍(lán)
所謂實(shí)質(zhì)性分析程序，就是在實(shí)質(zhì)性程序中，對部分項(xiàng)目采用分析程序，來判斷兩個或以上的項(xiàng)目之間的變化趨勢或規(guī)律。因?yàn)閮H僅是判斷其中幾個項(xiàng)目的相對變化情況，估計(jì)個大概，沒有必要使用審計(jì)抽樣。使用審計(jì)抽樣，定會花費(fèi)大量的時間和精力。從實(shí)施審計(jì)程序的成本效益上講，實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序是不宜使用審計(jì)抽樣的。但是，僅僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序，是不足以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的。畢竟，既然你發(fā)現(xiàn)了各項(xiàng)目的異常變化，那么還要去由表入里地搜集證據(jù)，證實(shí)這種變化，從而為后面的審計(jì)工作提供幫助。比方說，細(xì)節(jié)測試中，我們就需要針對可能存在的報表項(xiàng)目的整體或認(rèn)定層次的風(fēng)險進(jìn)行應(yīng)對，那么我們就需要適量的抽樣，來降低審計(jì)工作中的風(fēng)險。在實(shí)務(wù)中，可能會抽查一些大額憑證，考慮對應(yīng)交易事項(xiàng)的合規(guī)性、合理性，如果確實(shí)超過重要性水平或者性質(zhì)重大的話，就要進(jìn)行調(diào)整，再跟被審計(jì)單位進(jìn)行反映、溝通，從而考慮對審計(jì)報告的影響。
燕子138158
影響樣本規(guī)模的因素： 1．可接受的抽樣風(fēng)險。可接受的抽樣風(fēng)險與樣本規(guī)模成反比?？山邮艿娘L(fēng)險水平越低，需要的樣本規(guī)模越大。注冊會計(jì)師愿意接受的抽樣風(fēng)險越高，樣本規(guī)模越小。 2．可容忍誤差?？扇萑陶`差是指注冊會計(jì)師能夠容忍的最大誤差。在其他因素既定的條件下，可容忍誤差越大，所需的樣本規(guī)模越小。 3．預(yù)計(jì)總體誤差。預(yù)計(jì)總體誤差是指注冊會計(jì)師根據(jù)以前對被審計(jì)單位的經(jīng)驗(yàn)或?qū)嵤╋L(fēng)險評估程序的結(jié)果而估計(jì)總體中可能存在的誤差。預(yù)計(jì)總體誤差越大，可容忍誤差也應(yīng)當(dāng)越大；但預(yù)計(jì)總體誤差不應(yīng)超過可容忍誤差。在既定的可容忍誤差下，當(dāng)預(yù)計(jì)總體誤差增加時，所需的樣本規(guī)模更大。 4．總體變異性?？傮w變異性是指總體的某一特征（如金額）在各項(xiàng)目之間的差異程度。在控制測試中，注冊會計(jì)師在確定樣本規(guī)模時一般不考慮總體變異性。在細(xì)節(jié)測試中，注冊會計(jì)師確定適當(dāng)?shù)臉颖疽?guī)模時要考慮特征的變異性。 總體項(xiàng)目的變異性越低，通常樣本規(guī)模越小。注冊會計(jì)師可以通過分層，將總體分為相對同質(zhì)的組，以盡可能降低每一組中變異性的影響，從而減小樣本規(guī)模。未分層總體具有高度變異性，其樣本規(guī)模通常很大。最有效率的方法是根據(jù)預(yù)期會降低變異性的總體項(xiàng)目特征進(jìn)行分層。在實(shí)質(zhì)性測試中分層的依據(jù)通常包括項(xiàng)目的賬面金額，與項(xiàng)目處理有關(guān)的控制的性質(zhì)，或與特定項(xiàng)目（如更可能包含錯報的那部分總體項(xiàng)目）有關(guān)的特殊考慮等。分組后的每一組總體被稱為一層，每層分別獨(dú)立選取樣本。 5．總體規(guī)模。除非總體非常小，一般而言總體規(guī)模對樣本規(guī)模的影響幾乎為零。注冊會計(jì)師通常將抽樣單元超過5000個的總體視為大規(guī)?？傮w。對大規(guī)?？傮w而言，總體的實(shí)際容量對樣本規(guī)模幾乎沒有影響。對小規(guī)?？傮w而言，審計(jì)抽樣比其他選擇測試項(xiàng)目的方法的效率低。
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