抵扣會(huì)計(jì)分錄
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消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄：1.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。2.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品借記“在建工程”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。3.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一般應(yīng)由受托方代收代繳稅款，借記“應(yīng)收賬款”、“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。
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進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，余額為留抵?jǐn)?shù)，下個(gè)月再與銷項(xiàng)稅抵扣；
銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，月末應(yīng)交增值稅貸方余額，則需要結(jié)轉(zhuǎn)；
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）；
貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅。
擴(kuò)展資料：
據(jù)稅法規(guī)定，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額當(dāng)中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：
1、納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。
2、納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價(jià)款，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
3、購(gòu)進(jìn)中國(guó)糧食購(gòu)銷企業(yè)的免稅糧食，可以按取得的普通發(fā)票金額按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
4、納稅人外購(gòu)貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)(不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi))，按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)和基金金額按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
5、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購(gòu)入廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售的免稅廢舊物資，可按廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位開具的有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
6、企業(yè)購(gòu)置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備，可憑借購(gòu)貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣。
參考資料：進(jìn)項(xiàng)稅額-百度百科
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收到對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票時(shí)，根據(jù)發(fā)票上的金額做分錄：借：原材料應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額；貸：現(xiàn)金/銀行。企業(yè)收到增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的核算，待發(fā)票認(rèn)證抵扣時(shí)，則通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目進(jìn)行認(rèn)證核算。增值稅專用發(fā)票：增值稅專用發(fā)票是由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明；是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄：會(huì)計(jì)分錄是指對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)明其應(yīng)借應(yīng)貸賬戶及其金額的記錄，簡(jiǎn)稱分錄。按照所涉及賬戶的多少，分為簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄和復(fù)合會(huì)計(jì)分錄。會(huì)計(jì)分錄（Accounting Entry，又稱：記賬公式，簡(jiǎn)稱分錄）是指根據(jù)復(fù)式記賬原理，列出每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相對(duì)應(yīng)的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會(huì)計(jì)分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸類情況，有利于保證賬戶記錄的正確，便于事后檢查。拓展資料：會(huì)計(jì)分錄方法：層析法：層析法是指將事物的發(fā)展過程劃分為若干個(gè)階段和層次，逐層遞進(jìn)分析，從而最終得出結(jié)果的一種解決問題的方法。利用層析法進(jìn)行編制會(huì)計(jì)分錄教學(xué)直觀、清晰，能夠取得理想的教學(xué)效果。1、分析會(huì)計(jì)科目的性質(zhì)，如資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目等。2、分析各會(huì)計(jì)科目的金額增減變動(dòng)情況。3、根據(jù)步驟1、2結(jié)合各類賬戶的借貸方所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容（增加或減少），來判斷會(huì)計(jì)科目的方向。4、根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會(huì)計(jì)分錄。此種方法對(duì)于學(xué)生能夠準(zhǔn)確知道會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)科目非常有效，并且較適用于單個(gè)會(huì)計(jì)分錄的編制。
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稅務(wù)處理如下：1、購(gòu)入增值稅材料或物品、可以抵扣的固定資產(chǎn)等，會(huì)計(jì)分錄是：借：原材料（或固定資產(chǎn)）借：應(yīng)交稅費(fèi)（金）-應(yīng)繳增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款等）2、發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款（應(yīng)收賬款） 貸：營(yíng)業(yè)收入 貸：應(yīng)繳稅金-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅額3、月末：計(jì)算本月應(yīng)該繳納的增值稅額 本月應(yīng)該繳納的增值稅額=本月銷項(xiàng)稅額合計(jì)-本月進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì) 如果上式的額度大于零，為應(yīng)納稅額；如果上式的額度小于零，為下個(gè)月尚可抵扣的留抵稅款。4、當(dāng)上述稅額大于零時(shí)，繳稅時(shí)：借：應(yīng)繳稅費(fèi)（金）-應(yīng)繳增值稅 貸：銀行存款不再需要單獨(dú)從進(jìn)項(xiàng)向銷項(xiàng)的結(jié)轉(zhuǎn)。需要說明的是：假如出現(xiàn)了增值稅條例中規(guī)定的需要從進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出的事項(xiàng)，就是用下列分錄結(jié)轉(zhuǎn)：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)（金）-應(yīng)繳增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出上式表明將不符合增值稅額抵扣的業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出到具體的成本費(fèi)用中。
吾是土豆泥
1、企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票，未進(jìn)行認(rèn)證抵扣時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料（根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對(duì)應(yīng)科目）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款2、企業(yè)認(rèn)證抵扣增值稅專用發(fā)票，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）企業(yè)收到增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的核算，待發(fā)票認(rèn)證抵扣時(shí)，則通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目進(jìn)行認(rèn)證核算。
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應(yīng)借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。消費(fèi)稅的抵扣范圍有哪些(1)外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙；(2)外購(gòu)已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品；(3)外購(gòu)已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石；(4)外購(gòu)已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火；(5)外購(gòu)已稅汽車輪胎（內(nèi)胎和外胎）原料生產(chǎn)的汽車輪胎；(6)外購(gòu)已稅摩托車零件生產(chǎn)的摩托車（如用外購(gòu)兩輪摩托車改裝三輪摩托車）;(7)外購(gòu)已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿；(8)外購(gòu)已稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子；擴(kuò)展資料抵扣在國(guó)內(nèi)一般意義上講即增值稅抵扣。增值稅抵扣：應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅。抵扣的項(xiàng)目允許其抵扣額在稅前的利潤(rùn)中減掉，理解這個(gè)問題，首先要明白什么是增值稅。我國(guó)從1994年稅制進(jìn)行改革，實(shí)行增值稅體制。企業(yè)銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，都要按著一定的稅率交納稅款，有13%、9%、6%等（2019年4月1日起增值稅稅率）。這就是增值稅的銷項(xiàng)稅，然而你購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，對(duì)方也會(huì)給你出具購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票(但你必須是一般納稅人)，這個(gè)發(fā)票上所標(biāo)的進(jìn)項(xiàng)稅就是你可以抵扣當(dāng)期應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅就等于你當(dāng)期應(yīng)交的增值稅。這就是抵扣。增值稅是價(jià)外稅。購(gòu)置固定資產(chǎn)取得的專用發(fā)票上列明的進(jìn)項(xiàng)稅額經(jīng)過認(rèn)證相符后，可以做為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅，指的是增值稅的計(jì)算（當(dāng)然也可以取得運(yùn)費(fèi)、海關(guān)完稅憑證來抵扣款。而購(gòu)買無形資產(chǎn)取得的專用發(fā)票也可以抵扣。
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