計(jì)提社保費(fèi)企業(yè)和個(gè)人的會(huì)計(jì)分錄：

1、分配工資

借：××費(fèi)用(管理/銷(xiāo)售等)

貸：應(yīng)付職工薪酬--工資

2、計(jì)提社保(企業(yè)部分)

借：××費(fèi)用(管理/銷(xiāo)售等)

貸：應(yīng)付職工薪酬--社保

3、次月發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬--工資

貸：其他應(yīng)付款(個(gè)人部分)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

4、上交杜保

借：應(yīng)付職工薪酬--社保(企業(yè)部分)

其他應(yīng)付款(個(gè)人部分)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

5、上交個(gè)人所得

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

注意事項(xiàng)：

社會(huì)保險(xiǎn)沒(méi)辦理之前不能計(jì)提，五險(xiǎn)一金計(jì)提比例各地不一樣，企業(yè)按勞動(dòng)保障部門(mén)規(guī)定比例繳納部分。可列入管理費(fèi)用。

擴(kuò)展資料：

計(jì)提的注意事項(xiàng)：

1、企業(yè)收到債務(wù)人清償債務(wù)的現(xiàn)金金額小于該項(xiàng)應(yīng)收賬款賬面價(jià)值的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記銀行存款等科目，按重組債權(quán)已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，借記壞賬準(zhǔn)備科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記"營(yíng)業(yè)外支出"科目。

收到債務(wù)人清償債務(wù)的現(xiàn)金金額大于該項(xiàng)應(yīng)收賬款賬面價(jià)值的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記銀行存款等科目，按重組債權(quán)已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，借記壞賬準(zhǔn)備科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按其差額，貸記資產(chǎn)減值損失科目。

2、企業(yè)接受的債務(wù)人用于清償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)按該項(xiàng)非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值，借記原材料、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等科目，按重組債權(quán)的賬面余額。

貸記本科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和其他費(fèi)用，貸記銀行存款、應(yīng)交稅費(fèi)等科目，按其差額。借記"營(yíng)業(yè)外支出"科目。涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。

3、將債權(quán)轉(zhuǎn)為投資，企業(yè)應(yīng)按應(yīng)享有股份的公允價(jià)值，借記長(zhǎng)期股權(quán)投資科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和其他費(fèi)用，貸記銀行存款、應(yīng)交稅費(fèi)等科目，按其差額，借記營(yíng)業(yè)外支出科目。

4、修改其他債務(wù)條件進(jìn)行清償?shù)?，企業(yè)應(yīng)按修改其他債務(wù)條件后的債權(quán)的公允價(jià)值，借記本科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記營(yíng)業(yè)外支出科目。

5、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金是通過(guò)壞賬準(zhǔn)備賬戶進(jìn)行核算的，企業(yè)在年度終了時(shí)，應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

參考資料來(lái)源：百度百科-計(jì)提

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