重慶高級(jí)會(huì)計(jì)真題
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1.乙公司：2007年賬務(wù)處理（1）借：固定資產(chǎn) 5600萬(wàn) （2）借：銀行存款 1000萬(wàn) 貸：銀行存款 5600萬(wàn) 貸：預(yù)收賬款 1000萬(wàn)（3）借：預(yù)收賬款 550萬(wàn) 貸：其他業(yè)務(wù)收入 550萬(wàn) （4）借；其他業(yè)務(wù)成本 700萬(wàn) 貸：累計(jì)折舊 700萬(wàn)2008年（1）借：銀行存款 500萬(wàn) 預(yù)收賬款 50萬(wàn) 貸：其他業(yè)務(wù)收入 550萬(wàn) （2）借；其他業(yè)務(wù)成本 700萬(wàn) 貸：累計(jì)折舊 700萬(wàn)2009年（1）借：銀行存款 400萬(wàn) 預(yù)收賬款 150萬(wàn) 貸：其他業(yè)務(wù)收入550萬(wàn) （2）借；其他業(yè)務(wù)成本 700萬(wàn) 貸：累計(jì)折舊 700萬(wàn)2010年（1）借：銀行存款 300萬(wàn) 預(yù)收賬款 250萬(wàn) 貸：其他業(yè)務(wù)收入550萬(wàn) （2）借；其他業(yè)務(wù)成本 700萬(wàn) 貸：累計(jì)折舊 700萬(wàn)甲公司：2007年（1）借：預(yù)付賬款 1000萬(wàn) （2）借：制造費(fèi)用 550萬(wàn) 貸：銀行存款 100萬(wàn) 貸：預(yù)付賬款 550萬(wàn)2008年 借：制造費(fèi)用 550萬(wàn) 貸：預(yù)付賬款 50萬(wàn) 銀行存款 500萬(wàn)2009年借：制造費(fèi)用 550萬(wàn) 貸：預(yù)付賬款 150萬(wàn) 銀行存款 400萬(wàn)2010年借：制造費(fèi)用 550萬(wàn) 貸：預(yù)付賬款 300萬(wàn) 銀行存款 250萬(wàn)如果考慮營(yíng)業(yè)稅改增值稅，乙公司應(yīng)交增值稅 第二道題就不會(huì)了
panrongdong
是公允價(jià)值，因?yàn)轭}目上說(shuō)甲乙企業(yè)之間沒有任何關(guān)系，也就是非同一控制下的企業(yè)合并，所以是已被合并企業(yè)的公允價(jià)值入賬。
乖乖小貓俠
第一題1、借：固定資產(chǎn) 2000貸：在建工程 2000借：以前年度損益調(diào)整 50貸：累計(jì)折舊 50借：以前年度損益調(diào)整 190貸：在建工程 1902、2008年期初無(wú)形資產(chǎn)已攤銷金額=400/5×1.5=120(萬(wàn)元)借：無(wú)形資產(chǎn) 400貸：以前年度損益調(diào)整 400借：以前年度損益調(diào)整 120貸：累計(jì)攤銷 1203、對(duì)銷售費(fèi)用差錯(cuò)的調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整 600貸：其他應(yīng)收款 6004、對(duì)其他業(yè)務(wù)核算差錯(cuò)的調(diào)整，05的錯(cuò)誤在06年末其實(shí)已經(jīng)不存在了，因?yàn)槲捶峙淅麧?rùn)是滾存數(shù)。借：其他業(yè)務(wù)收入 2000貸：以前年度損益調(diào)整 500其他業(yè)務(wù)成本 15005、借：利潤(rùn)分配—一未分配利潤(rùn) 40.2應(yīng)交稅費(fèi)—一應(yīng)交所得稅 19.8貸：以前年度損益調(diào)整 60借：盈余公積 4.02公益金 2.01貸：利潤(rùn)分配—一未分配利潤(rùn) 6.036、2007年6月30日已計(jì)提折舊額=(10500-500)÷10×1.5=1500(萬(wàn)元)2007年變更后計(jì)提的折舊額=(10500-1500)÷(6-1.5)×0.5=1000(萬(wàn)元)2007年應(yīng)計(jì)提折舊額=(10500-500)÷10÷2+1000=1500(萬(wàn)元)。第二題2008年12月31日設(shè)備的賬面價(jià)值=20-20÷5×2=12萬(wàn)元計(jì)稅基礎(chǔ)=20-20×40%-（20-20×40%）×40%=7.2萬(wàn)元應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額=12-7.2=4.8萬(wàn)元遞延所得稅負(fù)債余額=4.8×25%=1.2萬(wàn)元
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