注冊會計師固定資產(chǎn)題目
janniferLEE
tarrinbiubiubiu
你目前確定的610萬元是剩余年限價值，你把它看做一次全新的購進。而8年是連上之前三年的，看做全新購進，確定這個全新購進的使用總年限總得可再使用年限只有五年。換句話說，之前已經(jīng)折舊了三年，你換了零件后，只考慮更換后的折舊年限了（五年），你不能因為更換了零件，就把折舊年限確認為八年，因為確認為八年就需要修改之前年限的折舊情況。
夢葉草2011
20分有點少了哦，至少100分嘛！萬分感謝，鼓勵答題嘛！哈哈解答如下：問題一（480+4）*192.96/（192.96+259.48+83.56）該值是求出x設(shè)備購入時的賬面價值嗎？為什么要以xyz合計賬面價值乘以x公允價值，再除以其合計公允價值。這個思路是如何理解的。答：您理解有誤哈，這是按購入資產(chǎn)的公允價值比例分攤支付價款哈！不是xyz合計賬面價值。這個準則有規(guī)定，如果企業(yè)購入多項固定資產(chǎn)，應(yīng)以其公允價值比例進行分攤。問題二答案解析中（480+4）*192.96/（192.96+259.48+83.56）+（3+2.5）=179.74（萬元）為什么不是（480+4+2.5）*192.96/（192.96+259.48+83.56）+3（480+4）作為x.y.z設(shè)備的合計入賬成本，其安裝費2.5萬，不也是構(gòu)成x.y.z設(shè)備合計入賬成本之一嗎？答：誠然，安裝費2.5萬，構(gòu)成x.y.z設(shè)備合計入賬成本。但是，安裝費是在購入階段之后，是安裝階段發(fā)生的費用，而且是專屬于X設(shè)備的，與YZ設(shè)備沒有關(guān)系。XYZ三者分攤的費用只能限于采購階段的支出哈！問題三以下為我的會計分錄，請問正確嗎？1 購入動產(chǎn)設(shè)備時借：在建工程——x （（480+4）*192.96/（192.96+259.48+83.56））174.24固定資產(chǎn)——y（（480+4）*259.48/（192.96+259.48+83.56））234.31（省略其后位小數(shù)）——z（（480+4）*83.56/（192.96+259.48+83.56））應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅）——x 32.8（192.96*17％）——y 44.11（259.48*17％）——z 14.2（83.56*17％）貸：銀行存款 574.69這個正確的。2 領(lǐng)用產(chǎn)成品時借：在建工程 5.5（3+2.5）貸：庫存商品 3銀行存款 2.5這個不正確，正確的分錄應(yīng)該是：2 領(lǐng)用產(chǎn)成品時借：在建工程 3.5613+0.561）貸：庫存商品 3 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額（3.3*0.17=0.561）問題四如果該題中，丁公司購入的是不動產(chǎn)設(shè)備，其會計分錄怎么做？（寫出不同之處就好了）答：如果是購入的不動產(chǎn)，則相應(yīng)的增值稅不能做進項抵扣的，需要計入固定資產(chǎn)的成本哈！這個從2009年1月1日起這樣規(guī)定的。望采納！
meimeimilly
這個“增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用“比較特殊，有特殊的規(guī)定，得按照特殊的規(guī)定來處理。特殊的規(guī)定是國家稅務(wù)總局在2012年2月發(fā)布的《關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》，通知內(nèi)容第一條規(guī)定：“增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減“，第三條規(guī)定“增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣”。會計處理上，得按照當年7月財政部發(fā)布的《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定》(財會〔2012〕13號)的第四條來執(zhí)行：四、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的會計處理（一）增值稅一般納稅人的會計處理按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。（二）小規(guī)模納稅人的會計處理按稅法有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目。借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“管理費用”等科目。借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“管理費用”等科目?！皯?yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目期末如為借方余額，應(yīng)根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負債表中的“其他流動資產(chǎn)”項目或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示；如為貸方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負債表中的“應(yīng)交稅費”項目列示。
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