karenchao1983
現(xiàn)在會計準(zhǔn)則取消了待攤和預(yù)提，每月需要計提的項目少多了。目前需要具體的有固定資產(chǎn)的折舊，無形資產(chǎn)的攤銷，員工的工資、福利、社保，稅金，銀行貸款及其他資金的利息，主要就這些項目。
甜甜婉兒
1、計提折舊，會計分錄為：
借：管理費用-制造費用-生產(chǎn)成本-銷售費用等
貸：累計折舊
2、計提工資
借：管理費用-制造費用-生產(chǎn)成本-銷售費用等
貸：應(yīng)付職工薪酬
3、如果有提前預(yù)付或者以后累積支付的各種款項，例如房租等，需要在受益期分?jǐn)偦蛴嬏?/p>
借：管理費用-制造費用-生產(chǎn)成本-銷售費用等
貸：應(yīng)付賬款
4、計提營業(yè)稅金及附加
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費
通俗的講，就是把尚未發(fā)生但將要發(fā)生的支出計算出來列入費用，按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計算提取，列入某科目。
計提也是指在一個規(guī)定的基數(shù)上(如支付的合法員工薪酬)，乘以規(guī)定的比率(如應(yīng)付福利費全國規(guī)定的都是工資的14%)，按此方法計算出來的就是應(yīng)提取的應(yīng)付福利費過程，計入應(yīng)付福利費科目就是對后一句話的解釋。所以，計提是會計實務(wù)最基本操作，任何企事業(yè)單位都需要執(zhí)行的會計程序。
計提功能
1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用。
2、根據(jù)制度規(guī)定，計算、提取有關(guān)的(留存、減值)準(zhǔn)備。
3、預(yù)計某些應(yīng)付賬款。
4、其他符合會計制度的預(yù)計項目。
計提時機
1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用。
2、根據(jù)制度規(guī)定，計算、提取有關(guān)的(留存、減值)準(zhǔn)備。
3、預(yù)計某些應(yīng)付賬款。
4、其他符合會計制度的預(yù)計項目。
參考資料來源：百度百科-計提
fantienan002
計提折舊：計算提取的意思，比如固定資產(chǎn)，一般會分幾個月甚至幾年分?jǐn)偅敲疵總€月都要計算需要提取的金額以分?jǐn)偝杀?，比如?0000的固定資產(chǎn)，第一個月提取1000分?jǐn)?，?0個月提完。結(jié)轉(zhuǎn)：就是損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目，使損益類科目余額為0。就理解為轉(zhuǎn)賬吧，從這個賬戶轉(zhuǎn)到另外一個賬戶管理。會計每月需要計提各項稅金、固定資產(chǎn)折舊、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費，如果當(dāng)月工資未發(fā)，還要計提工資，總之，需要計入本月?lián)p益的未支付的項目都應(yīng)該在當(dāng)月計提。 每月要將本月所有收入結(jié)轉(zhuǎn)，還要結(jié)轉(zhuǎn)本月計提的各類項目。拓展資料：計提工資 借:管理費用(或營業(yè)費用) --工資貸:應(yīng)付職工薪酬下月初發(fā)的時候借:應(yīng)付職工薪酬貸:現(xiàn)金2.還要計提折舊借:管理費用---折舊貸:累計折舊計提稅,如果本月你要交2000的稅(以營業(yè)稅為例子)借:主營業(yè)稅金及附加 2000貸:應(yīng)交稅費 --營業(yè)稅2000交的時候借:應(yīng)交稅費--營業(yè)稅2000貸: 銀行存款或現(xiàn)金 2000需要結(jié)轉(zhuǎn)成本和利潤成本 借: 主營業(yè)務(wù)成本貸:生產(chǎn)成本 制造費用等結(jié)轉(zhuǎn)利潤借: 本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本當(dāng)然收入,期間費用也要一起結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤里
鄭二頭頭
1、計提折舊2、計提工資3、如果有長期待攤費用，需要計提4、如果有提前預(yù)付或者以后累積支付的各種款項，例如房租等，需要在受益期分?jǐn)偦蛴嬏?、如果有無形資產(chǎn)，需要每月攤銷6、計提營業(yè)稅金及附加
叮當(dāng)木馬
計提工資 借:管理費用(或營業(yè)費用) --工資 貸:應(yīng)付職工薪酬下月初發(fā)的時候借:應(yīng)付職工薪酬 貸:現(xiàn)金2.還要計提折舊借:管理費用---折舊 貸:累計折舊計提稅,如果本月你要交2000的稅(以營業(yè)稅為例子)借:主營業(yè)稅金及附加 2000 貸:應(yīng)交稅費 --營業(yè)稅2000交的時候借:應(yīng)交稅費--營業(yè)稅2000 貸: 銀行存款或現(xiàn)金 2000需要結(jié)轉(zhuǎn)成本和利潤成本 借: 主營業(yè)務(wù)成本 貸:生產(chǎn)成本 制造費用等結(jié)轉(zhuǎn)利潤借: 本年利潤 貸主營業(yè)務(wù)成本當(dāng)然收入,期間費用也要一起結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤里
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