1、訂單不是由會(huì)計(jì)保管及做賬；采購(gòu)訂單由供應(yīng)負(fù)責(zé)，銷售訂單由銷售部負(fù)責(zé)；會(huì)計(jì)最終只根據(jù)購(gòu)貨或銷售發(fā)票做憑證！2、這些問(wèn)題中的（1.2.3.4）肯定是采用質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的產(chǎn)品，應(yīng)該由供應(yīng)部分去記錄、解決從中選最適合企業(yè)的；5.模具費(fèi)應(yīng)該是計(jì)入生產(chǎn)成本中：借：制造費(fèi)用（或待攤費(fèi)用）貸：銀行存款；7.雖然是月結(jié)，但貨物不到咱公司即使是有訂單咱也不能付款?。ㄌ厥獾某猓凑Ｗ鲑~就行（不管是不是同訂單哪一批送）。付款了貨也到了就：借：原材料—XX—YY應(yīng)交稅費(fèi)貸：銀行存款3、不需要放在一起，付款憑證后面要付發(fā)票和銀行劃款單（如果是直接用銀行存款付款的話）。訂單是供應(yīng)部的事情，如果你兼職供應(yīng)的事情就按供應(yīng)的要求整理并放好就行啊！4、我還真不太懂，去給你問(wèn)問(wèn)哈！5、要攤銷的費(fèi)用發(fā)生時(shí)：借：待攤費(fèi)用 貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）攤銷時(shí)根據(jù)費(fèi)用的用途劃分為：借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用其他業(yè)務(wù)支出(等）貸:待攤費(fèi)用6、我們老師當(dāng)時(shí)給了份EXCEL下賬務(wù)處理的所有表格，我去找找哈！7、成本核算肯定有，不過(guò)我這方面不是很清楚8、《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》實(shí)務(wù)操作實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康?、學(xué)會(huì)根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理要求、設(shè)置各種會(huì)計(jì)賬簿，掌握賬簿啟用表的填寫規(guī)定及方法。2、掌握原始憑證的要求、內(nèi)容、方法和種類，熟悉原始憑證的憑證要素，為正確編制記賬憑證打好基礎(chǔ)。3、能夠按照業(yè)務(wù)內(nèi)容編制正確的會(huì)計(jì)分錄，區(qū)分各種記賬憑證，熟練掌握各種專用記賬憑證的審核與填制的要求與方法，熟練運(yùn)用借貸記賬法。4、熟練運(yùn)用記賬憑證、匯總記賬憑證或科目匯總表登記賬簿，能夠正確的運(yùn)用會(huì)計(jì)更正錯(cuò)賬的方法更正錯(cuò)賬。5、通過(guò)結(jié)賬，熟悉結(jié)賬的步驟和規(guī)定，掌握結(jié)賬的具體操作方法，并且能夠熟練地編制試算平衡表，掌握編制試算平衡表的方法。6、能夠根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，熟悉資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和具體操作方法，并能夠熟練地掌握利潤(rùn)的計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)方法。7、通過(guò)會(huì)計(jì)憑證的裝訂與保管的操作，掌握會(huì)計(jì)憑證的裝訂與保管的要求與方法、保管期限等二、實(shí)務(wù)操作的要求與方法（一）建賬1、建賬的要求（1）日記賬。日記賬是逐日逐筆記錄現(xiàn)金和銀行存款基本情況的序時(shí)賬簿，各單位應(yīng)建立現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。其外在形式應(yīng)采用訂本式，其賬頁(yè)格式一般選用三攔式，但如為了方便編制現(xiàn)金流量表，也可選擇多欄式。（2）分類賬。分類賬包括總賬和明細(xì)賬?？傎~是定期分類地反映各會(huì)計(jì)要素具體項(xiàng)目總括情況的會(huì)計(jì)賬簿。各單位應(yīng)按照規(guī)范的一級(jí)會(huì)計(jì)科目，結(jié)合本單位的實(shí)際需要設(shè)置必要的總分類賬。其外在形式應(yīng)采用訂本式，其賬頁(yè)格式一般選用三欄式。明細(xì)賬是定期分類地反映各會(huì)計(jì)要素具體項(xiàng)目的詳細(xì)情況的會(huì)計(jì)賬簿。各單位可以根據(jù)本單位的實(shí)際需要在所設(shè)置的各總分類賬簿下設(shè) 置各所屬的多個(gè)明細(xì)賬，借以提供更為詳盡的會(huì)計(jì)信息。明細(xì)賬的外在形式可以采用訂本式，活頁(yè)式和卡片式等多種形式，其賬頁(yè)的格式應(yīng)根據(jù)核算對(duì)象的不同要求分別采用三欄式賬頁(yè)、多欄式賬頁(yè)和數(shù)量金額式賬頁(yè)以及各種專用賬頁(yè)。2、建賬的方法（1）填寫賬簿啟用表。按照規(guī)定和需要取得各種賬簿后，應(yīng)在賬簿的封面標(biāo)明各賬簿的名稱，然后按照規(guī)定填寫賬簿啟用表。（2）按照國(guó)家稅法規(guī)定交納印花稅。（3）按照會(huì)計(jì)要素的具體項(xiàng)目填寫賬戶名稱。（4）根據(jù)會(huì)計(jì)資料將期初余額填入各日記賬、明細(xì)賬和總賬。3、建賬應(yīng)注意的問(wèn)題（1）建賬時(shí)所填寫的內(nèi)容應(yīng)使用藍(lán)黑或碳素墨水筆。（2）建賬時(shí)書寫的內(nèi)容應(yīng)按照會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)定的方法更正。（3）印花稅按年交納，由會(huì)計(jì)人員自行計(jì)算，自行貼花、自行加蓋印簽、自行畫線注銷。審核與填制原始憑證1、原始憑證審核與填制的要求與方法2、審核原始憑證應(yīng)注意的問(wèn)題由于原始憑證種類繁多，在對(duì)不同原始憑證進(jìn)行審核時(shí)，還應(yīng)注意遵循不同原始憑證的要求與方法。下面介紹三種常用原始憑證在審核中應(yīng)注意的問(wèn)題。（1）發(fā)票： 發(fā)票是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中最常見的一種票據(jù)。3、填制原始憑證應(yīng)注意的問(wèn)題（1）原始憑證字跡必須清晰、工整。具體要注意以下幾點(diǎn)：第一， 阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫，不要連筆寫，阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號(hào)或者貨幣名稱簡(jiǎn)寫和幣種符號(hào)。幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有幣種符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。第二，所有以元為單位（其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同）的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律填寫到角分；無(wú)角分的，角位和分位可寫“00”，或者加符號(hào)“——”；有角無(wú)分的，分位應(yīng)當(dāng)寫“0”，不得用符號(hào)“——”代替。第三， 漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用O、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等字代替，不得任意自造簡(jiǎn)化字。大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”或者“正”字。第四，大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。第五， 阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí)，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字，阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時(shí)，漢字大寫金額可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫“零”字。（2）原始憑證日期的填寫：原始憑證的填寫日期一般為經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成的日期。如果在業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)，因各種原因未能及時(shí)填寫原始憑證的，應(yīng)以實(shí)際填制憑證日期為準(zhǔn)。（3）原始憑證的數(shù)量與金額的計(jì)算要正確無(wú)誤。(三)填制與審核記賬憑證1、填制和審核記賬憑證的要求與方法2、填制記賬憑證應(yīng)注意的問(wèn)題（1）記賬憑證的核算單位使用專用記賬憑證核算單位，在填制記賬憑證之前根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，確定所使用的記賬憑證種類，即收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證；涉及現(xiàn)金及銀行存款的收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)使用收付款憑證，不涉及現(xiàn)金及銀行存款之間的相互轉(zhuǎn)化的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)只能使用轉(zhuǎn)賬憑證。但是，要注意凡屬于現(xiàn)金與銀行存款之間的相互轉(zhuǎn)劃經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（將現(xiàn)金存入銀行，從銀行提取現(xiàn)金），只能填寫付款憑證（現(xiàn)金付款憑證或銀行存款付款憑證），以免重復(fù)記賬。（2）記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要的填寫規(guī)范第一，記賬憑證的日期填寫一般為填制記賬憑證的當(dāng)天日期，但是在實(shí)際工作中要根據(jù)具體的情況來(lái)填寫。涉及銀行存款的收付時(shí)，一般根據(jù)銀行的進(jìn)賬憑單或回執(zhí)填寫收款憑證；根據(jù)銀行付款單據(jù)的日期或承付日期填寫付款憑證。出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫報(bào)銷當(dāng)日的日數(shù)；現(xiàn)金收付時(shí)應(yīng)根據(jù)實(shí)際收付日期填寫。第二，記賬憑證的編號(hào)，可在填寫記賬憑證時(shí)填寫，或在裝訂時(shí)填寫，亦可在月末填寫，編號(hào)時(shí)，要根據(jù)收付轉(zhuǎn)憑證分別編號(hào)，復(fù)雜的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，需要填制兩張以上的記賬憑證時(shí)，可采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法，進(jìn)行編號(hào)。如：第5號(hào)記賬憑證的會(huì)計(jì)事項(xiàng)要編制4張記賬憑證，則第一張記賬憑證的編號(hào)為5 ，第二，第三和第四張記賬憑證的編號(hào)分別為5 、5 、5 。第三， 記賬憑證的摘要應(yīng)填寫簡(jiǎn)明、扼要。具體應(yīng)注意：收付款憑證的摘要應(yīng)寫明收付款對(duì)象的名稱、款項(xiàng)內(nèi)容，如使用轉(zhuǎn)賬支票付款的，還應(yīng)寫明支票號(hào)碼。購(gòu)入材料等業(yè)務(wù)的摘要應(yīng)寫明供貨單位名稱和所購(gòu)材料的主要品種、數(shù)量等內(nèi)容。對(duì)于沖銷或補(bǔ)充的調(diào)整業(yè)務(wù)，在填寫內(nèi)容摘要時(shí)，應(yīng)當(dāng)寫明被沖銷或者補(bǔ)充記賬憑證的編號(hào)及日期。（3）記賬憑證的科目應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確具體來(lái)講，第一，會(huì)計(jì)科目填寫要完整，不許簡(jiǎn)寫或用科目編號(hào)代替；第二，應(yīng)寫明一級(jí)會(huì)計(jì)科目和明細(xì)會(huì)計(jì)科目，以便登記明細(xì)分類賬及總分類賬；第三，注意會(huì)計(jì)科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系。（4）記賬憑證的金額數(shù)字應(yīng)填寫正確具體要注意以下幾點(diǎn)：第一，記賬憑證的金額必須與原始憑證上的金額一致；第二，在填寫金額數(shù)字時(shí)，應(yīng)平行對(duì)準(zhǔn)借貸欄次和科目欄次，如果角位與分位沒(méi)有數(shù)字金額要寫00字樣；第三，每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填入金額數(shù)字后，要在記賬憑證的合計(jì)欄填寫合計(jì)金額，合計(jì)金額數(shù)字前應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“￥”，如果不是合計(jì)數(shù)，則不應(yīng)填寫人民幣符號(hào)。（5）記賬憑證所附原始憑證的張數(shù)要正確一般來(lái)說(shuō)，記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，并注明所附原始憑證的張數(shù)。具體要求如下：收付款憑證應(yīng)附有附件，轉(zhuǎn)賬憑證屬于攤提性質(zhì)的應(yīng)有附件。記賬憑證的張數(shù)確定有兩種方法：即自然張數(shù)法和金額法，前者以所附原始憑證張數(shù)的自然張數(shù)為準(zhǔn)，后者則以構(gòu)成記賬憑證金額的原始憑證計(jì)算張數(shù)。如果一張或幾張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證時(shí)，應(yīng)將原始憑證附在一張主要的記賬憑證上注明“原始憑證附在* *號(hào)記賬憑證后面”的字樣。（6）記賬憑證的簽章問(wèn)題記賬憑證填制完成后，需要有關(guān)會(huì)計(jì)人員簽名或蓋章。（四）賬簿登記與錯(cuò)賬更正的要求與方法1、編制匯總記賬憑證（1）編制匯總記賬憑證的要求與方法第一，匯總記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制日期；憑證編號(hào)；會(huì)計(jì)科目；金額；所附記賬憑證的張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。第二，填寫匯總記賬憑證時(shí)，應(yīng)對(duì)匯總記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。第三，要按照收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證分類編制匯總記賬憑證。（2）其他注意事項(xiàng)編制匯總記賬憑證時(shí)，應(yīng)以審核無(wú)誤的記賬憑證為依據(jù)，定期（以五天或十天為一期）編制，并對(duì)匯總記賬憑證分類、連續(xù)編號(hào)。在編制匯總記賬憑證時(shí)，為了防止漏編、重編的現(xiàn)象出現(xiàn)，應(yīng)在已經(jīng)匯總的記賬憑證上畫“”，表示已編制完成。匯總收款憑證的特點(diǎn)是：借方科目為現(xiàn)金或銀行存款，貸方為相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，匯總付款憑證的特征是：貸方科目為現(xiàn)金或銀行存款，借方為相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目；匯總轉(zhuǎn)賬憑證的特征是：為了便于互相合作，應(yīng)按每個(gè)會(huì)計(jì)科目的貸方編制匯總轉(zhuǎn)賬憑證，一個(gè)會(huì)計(jì)科目一張。匯總記賬憑證不需要填制摘要，但是其附件應(yīng)齊全、準(zhǔn)確。匯總記賬憑證若填寫錯(cuò)誤應(yīng)重新填制，若已經(jīng)登賬，應(yīng)按正確的更正方法更正。2、編制科目匯總表（1）編制科目匯總表的要求與方法第一，科目匯總表的內(nèi)容必須具備：填制日期；會(huì)計(jì)科目；每一科目各自的借、貸方本期發(fā)生額；合計(jì)數(shù)；填制人員簽名、蓋章。第二， 科目匯總表可以根據(jù)實(shí)際情況定期（五天、十天或一個(gè)月）編制一次。第三， 根據(jù)科目匯總表登記總賬時(shí)，一般采用借、貸、余三欄式的格式。（2）編制科目匯總表應(yīng)注意的問(wèn)題第一，編制科目匯總表應(yīng)以審核無(wú)誤的記賬憑證為依據(jù)。第二，在科目匯總表中應(yīng)注明每期匯總憑證的起、止日期。第三， 匯總完畢后應(yīng)檢查所有會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額，若不相等，則說(shuō)明匯總有誤，需查明錯(cuò)誤原因并更正后方可據(jù)此登賬。3、賬簿登記的規(guī)則與方法（1）賬簿登記的要求第一，會(huì)計(jì)人員在登賬之前要對(duì)記賬憑證的內(nèi)容進(jìn)行審核。第二，登賬時(shí)，將賬簿的日期、摘要、金額等有關(guān)資料填寫齊全，做到數(shù)字清楚、準(zhǔn)確，登記及時(shí)、完備。第三，登賬要用專用記賬筆書寫，紅筆只允許在特殊情況下使用。第四，書寫的數(shù)字和文字上面要適當(dāng)留些空白，以備改錯(cuò)，一般情況下空白占2/3行高。第五，登賬時(shí)要按順序進(jìn)行，不得隔行、跳頁(yè)。第六，期末結(jié)出余額后，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)注明“借”或“貸” 等字樣，沒(méi)有余額的賬戶寫“平”字，而現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應(yīng)逐筆結(jié)出余額。第七，每一賬頁(yè)用完后，應(yīng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額，并注明“轉(zhuǎn)次頁(yè)”，在次頁(yè)第一行摘要欄內(nèi)注明“承上頁(yè)”。第八，由于記賬而發(fā)生的錯(cuò)誤，用正確的方法進(jìn)行錯(cuò)賬更正。（2）賬簿登記的方法第一，記賬：日記賬一般采用借、貸、余三欄式訂本賬。日記賬以審核無(wú)誤的收款憑證、付款憑證為依據(jù)進(jìn)行逐筆地登記，每登記一筆要結(jié)出余額，每日記賬完畢，也應(yīng)相應(yīng)地結(jié)出當(dāng)日余額，日記賬一般分為現(xiàn)金日記賬，由出納每日登記；銀行存款日記賬由銀行存款記賬員每日登記。第二，明細(xì)賬：明細(xì)賬分為：三欄式、數(shù)量金額式、多欄式、各種專用明細(xì)賬等形式，其外形采用活頁(yè)式或者卡片式。第三，總賬：總賬一般采用借、貸、余三欄式訂本賬。其登記賬簿依據(jù)取決于選用的會(huì)計(jì)核算組織形式，按每一會(huì)計(jì)科目分別登記。第四，總賬、明細(xì)賬、日記賬的相關(guān)賬戶月末應(yīng)核對(duì)，如明細(xì)賬期末余額之和應(yīng)等于相應(yīng)的總賬賬戶期末余額。（3）賬簿登記應(yīng)注意的問(wèn)題第一，賬簿的“時(shí)間”欄要依據(jù)記賬憑證的填制日期登記，“金額”欄要依據(jù)憑證相應(yīng)記賬方向的金額欄的金額登記。第二，紅筆應(yīng)用于改錯(cuò)、沖賬、結(jié)賬等用途，不得使用鉛筆、圓珠筆。第三，不得書寫錯(cuò)寫、別字和自造字；數(shù)碼不得連筆書寫。第四，要保持賬面整潔、完整，以備長(zhǎng)期查閱使用。4、錯(cuò)賬更正（1）會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正原則第一，本期發(fā)現(xiàn)的與本期相關(guān)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，應(yīng)調(diào)整本期相關(guān)項(xiàng)目。第二，本期發(fā)現(xiàn)的與前期相關(guān)的非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，如影響損益，應(yīng)直接計(jì)入本期凈損益，其他相關(guān)項(xiàng)目也應(yīng)作為本期數(shù)一并調(diào)整；如不影響，應(yīng)調(diào)整本期相關(guān)項(xiàng)目。第三，本期發(fā)現(xiàn)的與前期相關(guān)的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，如影響損益，應(yīng)將其對(duì)損益的影響數(shù)調(diào)整當(dāng)期的期初留存收益，會(huì)計(jì)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)也應(yīng)一并調(diào)；如不影響收益，應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)。（2）會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的方法更正錯(cuò)賬的方法一般有三種，即：劃線更正法、紅字更正法、補(bǔ)充更正法。（3）會(huì)計(jì)更正錯(cuò)賬應(yīng)注意的問(wèn)題第一，會(huì)計(jì)人員記賬發(fā)生錯(cuò)誤之后，不許任意涂改、挖、補(bǔ)、刮、擦及用修改液更正，若整頁(yè)字跡模糊不清，可在會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)之后重抄，但是原賬頁(yè)必須保留，不得銷毀，而記賬中發(fā)生的錯(cuò)誤，會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)具體原因，選用正確的技術(shù)方法更正錯(cuò)誤。第二，在使用劃線更正法時(shí)，不得只更正局部錯(cuò)數(shù)，應(yīng)將全部數(shù)字勾掉重新填寫。第三，采用紅字更正法時(shí)，不得以藍(lán)字或黑字金額填制與原錯(cuò)誤記賬憑證記賬方向相反的記賬憑證去沖銷錯(cuò)誤記錄或沖銷原錯(cuò)誤金額。第四，若記賬憑證中記錄的文字、金額與賬簿記錄的文字、金額不符，應(yīng)先采用劃線更正法更正，然后用補(bǔ)充登記法更正。（五）對(duì)賬、結(jié)賬與試算平衡的要求與方法1、對(duì)賬的要求與方法（1）對(duì)賬就是有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬以后，進(jìn)行賬頁(yè)記錄的核對(duì)。主要包括：賬證核對(duì)，賬賬核對(duì)，賬實(shí)核對(duì)、賬表核對(duì)。（2）編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的要求和方法第一，首先檢查有關(guān)銀行存款的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否已全部入賬。第二，與銀行對(duì)賬單核對(duì)找出來(lái)達(dá)賬項(xiàng)。在尋找未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)應(yīng)注意余額、結(jié)算憑證是否均相同，若金額相同而結(jié)算憑證不同，則應(yīng)確定為兩筆未達(dá)賬項(xiàng)。第三，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。編制時(shí)應(yīng)注意只就未達(dá)賬項(xiàng)部分編制。第四，編制方法一般選用補(bǔ)充登記法，其調(diào)整后的金額為企業(yè)銀行存款實(shí)際金額。第五，若發(fā)現(xiàn)調(diào)整后的銀行存款余額雙方不相等，則說(shuō)明記賬發(fā)生錯(cuò)誤，需檢查記賬憑證記錄是否有誤。2、結(jié)賬的要求與方法（1）結(jié)賬的要求第一，本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需全部登記入賬，經(jīng)檢查無(wú)錯(cuò)誤及遺漏之后才能結(jié)賬。第二，為了確保正確，本期的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不能延至下期入賬。第三，結(jié)賬時(shí)，在最后一筆業(yè)務(wù)下面畫一條紅線，并在紅線下注明“本月合計(jì)”字樣，結(jié)出本月余額。全年累計(jì)數(shù)需畫兩條紅線以區(qū)別各月累計(jì)數(shù)。第四，年度終了，凡是有余額的賬戶需要轉(zhuǎn)入下年各賬簿欄目?jī)?nèi)，在新賬第一頁(yè)第一行的摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。（2）結(jié)賬的方法結(jié)賬分為：日結(jié)、月結(jié)、季結(jié)、年結(jié)四種。3、試算平衡的要求與方法（1）試算平衡應(yīng)遵循的要求與方法第一，首先將各賬戶的期初余額填入起初余額內(nèi)，并檢驗(yàn)各賬戶的借方余額是否等于各賬戶的貸方余額。第二，將賬簿中各賬戶的本期發(fā)生額分別按借方本期發(fā)生額、貸方本期發(fā)生額填入本期發(fā)生額內(nèi)，并檢查本期發(fā)生額借方合計(jì)是否等于貸方合計(jì)。第三，據(jù)前兩項(xiàng)結(jié)出本期期末余額，并將結(jié)果填入期末余額欄內(nèi)，并檢查期末借方余額合計(jì)是否等于貸方余額合計(jì)。第四，若其中有一項(xiàng)不等則說(shuō)明計(jì)算或紀(jì)錄有問(wèn)題，需查明原因，及時(shí)調(diào)整。（2）試算平衡應(yīng)注意的問(wèn)題第一，進(jìn)行試算平衡前，應(yīng)首先檢查各總賬記錄是否正確。第二，若試算平衡表編制完畢后，試算結(jié)果不平衡，則說(shuō)明有錯(cuò)誤（六）會(huì)計(jì)報(bào)表編制的要求與方法1、資產(chǎn)負(fù)債表的編制（1）編制資產(chǎn)負(fù)債表的要求與方法第一，資產(chǎn)負(fù)債表中的“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)目的余額，應(yīng)按照上年末資產(chǎn)負(fù)債表中“期末數(shù)”欄內(nèi)項(xiàng)目的金額填列。第二，報(bào)表中“存貨”、“貨幣資金”、“未分配利潤(rùn)”等項(xiàng)目根據(jù)若干相關(guān)總分類賬戶余額填列第三，報(bào)表中“應(yīng)收賬款”、“預(yù)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付賬款”、“待攤費(fèi)用”、“預(yù)提費(fèi)用”等項(xiàng)目，根據(jù)相關(guān)總賬及明細(xì)賬戶的具體內(nèi)容分析計(jì)算后填列。（2）編制資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)注意的問(wèn)題第一，資產(chǎn)負(fù)債表中的項(xiàng)目一般是按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)反映的。第二，資產(chǎn)負(fù)債表附注部分應(yīng)填列齊全，如：已向銀行貼現(xiàn)和已背書轉(zhuǎn)讓的商業(yè)承兌匯票。（3）資產(chǎn)負(fù)債表的報(bào)送第一，報(bào)表編制完成后，經(jīng)由本單位會(huì)計(jì)主管人員或單位負(fù)責(zé)人認(rèn)真審核并簽名蓋章，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章才能報(bào)送。封面應(yīng)注明：?jiǎn)挝幻Q、地址、主管部門、開業(yè)年份、報(bào)表所屬年度和年份、送出日期等。第二，報(bào)送的具體部門與單位的隸屬關(guān)系，經(jīng)濟(jì)監(jiān)管等有關(guān)。一般應(yīng)向上級(jí)主管部門、開戶銀行、財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)及審計(jì)單位保送，若是有投資者也應(yīng)向他們提供報(bào)表。2、利潤(rùn)表的編制（1）編制利潤(rùn)表的要求與方法第一，利潤(rùn)表中“本年累計(jì)數(shù)”內(nèi)填列自年初起至本月末止的各項(xiàng)目累計(jì)實(shí)際發(fā)生額。第二，利潤(rùn)表中的“本月數(shù)”欄內(nèi)填列本月實(shí)際發(fā)生數(shù)。第三，表中：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入—營(yíng)業(yè)成本—營(yíng)業(yè)稅金及附加—管理費(fèi)用—財(cái)務(wù)費(fèi)用—銷售費(fèi)用—資產(chǎn)減值損失+投資收益利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額—所得稅費(fèi)用（注：本案例假設(shè)利潤(rùn)總額不需進(jìn)行納稅調(diào)整，故利潤(rùn)總額=應(yīng)納稅所得稅）（2）編制利潤(rùn)表應(yīng)注意的問(wèn)題第一，利潤(rùn)表中的數(shù)字應(yīng)為本月實(shí)際發(fā)生額，不得估計(jì)，不得填入未發(fā)生的金額。第二，由于按會(huì)計(jì)方法計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)與按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)稅利潤(rùn)對(duì)同一企業(yè)在同一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的計(jì)算結(jié)果會(huì)產(chǎn)生差異，所以在實(shí)際工作中二者計(jì)算出來(lái)的結(jié)果往往是不相等的。第三，利潤(rùn)表中稅后凈利以及利潤(rùn)分配表中的未分配利潤(rùn)應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目相核對(duì)，以檢查報(bào)表的正確性。（3）結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)的要求與方法第一，月末將各收入賬戶的貸方余額從借方轉(zhuǎn)入到“本年利潤(rùn)”賬戶的貸方。第二，月末將各費(fèi)用賬戶的借方余額從貸方轉(zhuǎn)入到“本年利潤(rùn)”賬戶的借方。第三，年末：“利潤(rùn)分配”賬戶的貸方有余額，則轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶的貸方；若為借方余額，則轉(zhuǎn)入該明細(xì)賬戶的借方。第四，年末：“利潤(rùn)分配”賬戶其他明細(xì)賬戶的余額也應(yīng)轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶內(nèi)。（4）計(jì)算交納所得稅的要求與方法計(jì)算應(yīng)納稅額=收入總額—準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得稅×適用稅率或：應(yīng)納所得稅額=（利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額）×適用稅率（七）會(huì)計(jì)憑證裝訂與會(huì)計(jì)資料保管的要求與方法1、會(huì)計(jì)憑證的裝訂要求（1）會(huì)計(jì)憑證裝訂之前，要檢查每張記賬憑證所附原始憑證的張數(shù)是否齊全，并且要對(duì)附件進(jìn)行必要的外形加工。（2）裝訂之前要檢查記賬憑證是否分月按自然數(shù)1、2、3、4、……順序連續(xù)編號(hào)，是否有跳號(hào)或重號(hào)現(xiàn)象。（3）裝訂之前要設(shè)計(jì)一下，看看一個(gè)月的會(huì)計(jì)憑證裝訂幾冊(cè)為好（4）所有會(huì)計(jì)憑證每?jī)?cè)都要用較結(jié)實(shí)的牛皮紙加具封面，并在封面上注明會(huì)計(jì)單位名稱、會(huì)計(jì)憑證名稱；此外，封面上還要填寫憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的年、月份，憑證的起止號(hào)碼，本扎憑證為幾分之幾冊(cè)或本月幾冊(cè)，本冊(cè)是第幾冊(cè)。2、計(jì)憑證的裝訂方法（1）加具封面：將科目匯總表附在會(huì)計(jì)憑證封面之下、會(huì)計(jì)憑證之前，磕迭整齊，用鐵夾夾緊。4、會(huì)計(jì)憑證的保管（1）保管要求與方法會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證妥善保管，應(yīng)按照財(cái)政部1996年頒發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》進(jìn)行。會(huì)計(jì)憑證的保管應(yīng)遵循以下條例：第一，會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，不得積壓。第二，會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號(hào)順序保管，不得散亂丟失。第三，記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期，憑證種類，起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。對(duì)于數(shù)量過(guò)多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號(hào)、種類，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號(hào)。各種經(jīng)濟(jì)合同，存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。第四，原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。第五，從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)平整的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。第六，當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫時(shí)由本單位財(cái)會(huì)部門保管一年。（2）保管期限會(huì)計(jì)憑證的保管期限應(yīng)符合1998年8月21日頒布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》中的有關(guān)規(guī)定：會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩大類。定期保管期為3年、5年、10年、15年、25年5類。企業(yè)和其他組織會(huì)計(jì)檔案保管期限表序號(hào) 檔案名稱 保管期限 備注— 會(huì)計(jì)憑證類1 原始憑證 15年2 記賬憑證 15年3 匯總憑證 15年二 會(huì)計(jì)賬簿類4 總賬 15年 包括日記總賬5 明細(xì)賬 15年6 日記賬 15年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年7 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年8 輔助賬簿 15年三 財(cái)務(wù)報(bào)告類 包括各級(jí)主管部門匯總財(cái)務(wù)報(bào)告9 月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告 3年 包括文字分析10 年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算） 永久 包括文字分析四 其他類11 會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15年12 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 永久13 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 永久14 銀行余額調(diào)節(jié)表 5年15 銀行對(duì)賬單 5年注：上述保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。5、會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱（1）會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱工作，應(yīng)本著既方便使用，滿足工作上的需要，又符合安全保密、防止資料丟失和泄密為原則進(jìn)行。（2）調(diào)閱手續(xù)各單位保存的會(huì)計(jì)檔案一般不得外借。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或復(fù)制，但要辦理嚴(yán)格的登記手續(xù)。具體如下：第一，本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員同意；外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)有單位的正式介紹信，并經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)。第二，對(duì)批準(zhǔn)調(diào)閱的會(huì)計(jì)檔案，要詳細(xì)登記調(diào)閱的檔案名稱，調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由、歸還日期等等。調(diào)閱的檔案應(yīng)在檔案管理部門指定或同意的地點(diǎn)閱卷，不得帶出單位。第三，查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，不準(zhǔn)在案卷上添加或做任何記錄，不的抽換或刪改、涂寫和拆卷，未經(jīng)檔案所有單位的批準(zhǔn)，閱卷人不得擅自摘錄檔案內(nèi)容。第四，會(huì)計(jì)檔案原件一律不得外借，調(diào)卷單位如有特殊需要，應(yīng)報(bào)檔案所有單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在專設(shè)的登記簿上登記，由檔案管理人員和閱卷人共同簽章后方可復(fù)制。三、實(shí)驗(yàn)儀器和材料1、各種原始憑證和記賬憑證；2、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；3、活頁(yè)式總分類賬簿和明細(xì)分類賬簿；4、科目匯總表或試算平衡表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表；5、直別針、曲別針、膠水、剪刀、科目章、印泥等；6、裝訂會(huì)計(jì)憑證的封面、封底若干張、裝訂機(jī)、裝訂線；7、資料盒或資料筐。四、實(shí)驗(yàn)步驟1、建賬2、審核與填制原始憑證3、填制與審核記賬憑證4、賬簿登記與錯(cuò)賬更正5、對(duì)賬、結(jié)賬于試算平衡6、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制7、會(huì)計(jì)憑證裝訂與會(huì)計(jì)資料保管希望對(duì)你有所幫助！^-^4、我們單位沒(méi)有走訂單這一步，都是談好了直接簽合同，所以也沒(méi)有訂單管理記錄。不過(guò)我的理解是先按供應(yīng)商，再按時(shí)間進(jìn)行記錄比較好。