根據(jù)財政部黨組關于理順注冊會計師行業(yè)管理體制、終止委托行政管理職能的決定，財政部條法司、會計司、監(jiān)督檢查局、中注協(xié)等部門相互協(xié)調、密切配合，對涉及注冊會計師行業(yè)的法規(guī)清理、終止委托行政職能及工作交接問題進行了認真研究，依據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》，制定了理順注冊會計師行業(yè)管理體制的具體實施方案。一、會計師事務所（含相關機構）審批職能的交接（一）事務所設立審批的相關內容1.合伙會計師事務所設立審批；2.有限責任會計師事務所設立審批；3.會計師事務所分所設立審批；4.會計師事務所合并審批；5.會計師事務所終止事項；6.會計師事務所變更情況備案；7.會計師事務所證券、期貨相關業(yè)務許可證審批；8.會計師事務所證券、期貨相關業(yè)務許可證年檢；9.外國會計師事務所在中國境內臨時執(zhí)行審計業(yè)務審批；10.港、澳、臺地區(qū)會計師事務所來內地臨時執(zhí)行審計業(yè)務審批；11.境外會計師事務所常駐代表機構的設立、變更、延期審批；12.國際會計師事務所在中國境內發(fā)展多個成員所審批；13.中外合作會計師事務所及其分所審批；14.境外會計師事務所執(zhí)行金融類上市公司審計業(yè)務臨時許可證審批；15.其他審批事項。（二）需要交接的資料1.涉及上述審批及管理的各種法律、行政法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件、審批程序及管理要求；2.已經批準的會計師事務所的相關資料：審批時的申請材料；注協(xié)辦理的批復文件或發(fā)放許可證的情況；對違法違規(guī)會計師事務所的處罰情況；未使用的事務所執(zhí)業(yè)證書和《許可證》；相關的管理軟件及操作程序；全國現(xiàn)有會計師事務所綜合情況的統(tǒng)計匯總資料；3.省級注協(xié)（或財政部門）報送中注協(xié)備案的涉及會計師事務所審批及管理的有關資料；4.涉及證書發(fā)放的收費文件及標準；5.尚未辦理完畢的涉及上述審批及相關管理事項的有關資料；6.其他與會計師事務所設立等審批相關的資料。（三）工作協(xié)調1.財政部批準涉外機構及相關業(yè)務的情況應抄送中注協(xié)及相關省級財政部門和省級注協(xié)；2.財政部會計司代表財政部受理會計師事務所證券、期貨相關業(yè)務許可證的申請；3.財政部與證監(jiān)會批準會計師事務所證券、期貨相關業(yè)務許可證，批準決定抄送中注協(xié)、相關省級財政部門和省級注協(xié)；4.省級財政部門審批會計師事務所的批準決定報財政部備案，同時抄送省級注協(xié)和中注協(xié)。二、注冊會計師注冊備案、注冊會計師執(zhí)行證券、期貨相關業(yè)務許可證審批職能的交接（一）涉及注冊會計師審批、備案等行政職能的內容1.注冊會計師的注冊備案；2.注冊會計師的年檢備案；3.注冊會計師證書的管理；4.注冊會計師執(zhí)行證券、期貨相關業(yè)務許可證（以下簡稱“證券許可證”）的審批；5.證券許可證的年檢；6.其他相關內容。（二）需要交接的有關資料1.現(xiàn)行有效的涉及注冊會計師備案、年檢及證券許可證審批的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和規(guī)范性文件等；2.省級注協(xié)向中注協(xié)備案的有關注冊會計師審批的資料；3.中注協(xié)批準的外籍中國注冊會計師的有關資料；4.已取得證券許可證注冊會計師的有關資料，包括批復文件、證券資格注冊會計師數(shù)據(jù)庫、申報材料、審批材料、年檢材料等；5.未使用的證券許可證書及相關表格、計算機管理軟件等；6.未了事項的移交，包括：未辦理完結的各省注冊會計師備案材料；正在申請取得、變更、恢復及準備收回證券許可證的注冊會計師及年檢的有關材料；7.其他與注冊會計師備案、證券許可證審批相關的資料。（三）工作協(xié)調1.注冊會計師的備案（1）省級注協(xié)受理并批準注冊后，將準予注冊人員有關資料報財政部會計司備案，同時抄報中注協(xié)、省級財政部門。（2）財政部會計司發(fā)現(xiàn)省級注協(xié)不符合《注冊會計師法》的注冊，通知有關的省級注協(xié)撤銷注冊，同時抄送省級財政部門和中注協(xié)。（3）省級注協(xié)應將年檢材料報財政部會計司備案，同時抄報中注協(xié)、省級財政部門。（4）財政部會計司和中注協(xié)可根據(jù)需要對省級注協(xié)的批準注冊及年檢工作進行抽查。2.注冊會計師證書的管理（1）注冊會計師證書管理辦法、樣式和具體管理，由財政部會計司統(tǒng)一負責。（2）注冊會計師證書的吊銷由省級財政部門作出決定，報財政部會計司備案，同時抄送中注協(xié)，省級注協(xié)負責收回。3.證券許可證的審批（1）財政部和有關部門共同負責證券許可證的審批。（2）注冊會計師申請證券許可證，應由會計師事務所向財政部及有關部門提出申請。（3）對于符合規(guī)定條件的注冊會計師，由財政部及有關部門批準授予證券許可證，抄送中注協(xié)和有關的省級財政部門、省級注協(xié)。（4）財政部和有關部門對申請證券許可證的注冊會計師的執(zhí)業(yè)質量、職業(yè)道德和其他資格條件進行抽查。（5）注冊會計師證券許可證的吊銷由財政部會同中國證監(jiān)會作出決定，同時抄送中注協(xié)和有關的省級財政部門、省級注協(xié)。三、審計準則（包括執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則，下同）審批職能的交接（一）需要交接的有關資料1.獨立審計準則組組成人員名單；2.獨立審計準則國內、國外、港澳臺專家咨詢組人員名單；3.獨立審計準則制定規(guī)劃；4.已發(fā)布、正在制定中及以后準備制定的審計準則項目。（二）工作協(xié)調1.獨立審計準則專家咨詢組的具體組織工作由中注協(xié)承擔；2.中注協(xié)負責審計準則的制訂等，會計司負責審查和批準。四、注冊會計師、證券期貨資格考試職能的交接（一）需要提供的資料1.考試的政策性文件規(guī)定，包括注冊會計師考試、證券期貨業(yè)資格考試，港、澳、臺居民及外國籍公民參加考試的政策規(guī)定；2.財政部注冊會計師考試委員會的職責、組成人員名單及相關資料；3.以往考試的基本情況（基礎材料）。（二）工作協(xié)調1.《注冊會計師全國統(tǒng)一考試辦法》等涉及考試政策性的規(guī)定由財政部會計司制訂、修汀，考試的具體組織工作由中注協(xié)承擔；2.為便于工作溝通協(xié)調，會計司有關人員參加財政部注冊會計師考試委員會。五、監(jiān)督檢查職能的交接（一）需要交接的資料1.有關注冊會計師行業(yè)監(jiān)管制度；2.已經辦結和尚未辦結案件的有關資料。（二）工作交接的程序1.對于已經作出行政處罰的有關案件的檔案資料，中注協(xié)負責按年度、分類封存，并提供封存清單，按檔案管理有關規(guī)定保管；2.對正在辦理的案件，由相關司局和中注協(xié)組成聯(lián)席會議，由中注協(xié)牽頭，提出辦理有關案件的工作計劃，進行調查取證，提出處理意見，監(jiān)督檢查局負責行文下達行政處罰決定。（三）工作協(xié)調1.監(jiān)督檢查局收到屬于行業(yè)自律范疇的投訴舉報等，轉中注協(xié)處理；中注協(xié)收到屬于行政監(jiān)管范疇的投訴舉報等，轉監(jiān)督檢查局處理；2.監(jiān)督檢查局在行政監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的尚不足以給予行政處罰的，移交中注協(xié)給予行業(yè)自律性懲戒；中注協(xié)在行業(yè)自律性監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)涉嫌重大虛假報告和其他嚴重違法行為需要進行行政處罰的案件，移交監(jiān)督檢查局處理；3.監(jiān)督檢查局在作出行政處罰決定前，應當會簽條法司、會計司，有關行政處罰的告知、聽政、決定書等文件抄送中注協(xié)。六、其他要求（一）建立聯(lián)席會議制度。在部內建立由條法司、會計司、監(jiān)督檢查局、中注協(xié)有關領導及部門參加的聯(lián)席會議制度，研究、溝通、協(xié)調工作交接及監(jiān)管工作中的有關問題。（二）組建會計、審計等專家技術鑒定委員會。吸收具有社會公信力的會計、審計、法律、證券、稅務等專家成立專家?guī)?，為加強注冊會計師行業(yè)的監(jiān)管提供技術支持。（三）做好交接工作。有關部門應密切配合、相互協(xié)調共同做好注冊會計師行政職能交接工作。中注協(xié)向會計司介紹有關審批、備案及相關管理工作的程序、審查的重點和要求，發(fā)現(xiàn)問題的處理方法以及日常管理的情況及相關的意見和建議；向監(jiān)督檢查局介紹涉及行政監(jiān)管的有關情況。辦理交接手續(xù)時，詳細列明移交清單，交接雙方應在移交清單上簽字。