一、生產(chǎn)企業(yè)基本情況介紹(一)以孫老師自己所在的企業(yè)為例，介紹生產(chǎn)企業(yè)的組織架構(gòu)和各部門的工作。倉(cāng)庫(kù)—存貨的收發(fā)，存貨盤點(diǎn)生產(chǎn)部（車間）---在制品的流轉(zhuǎn)、期末在制品數(shù)量盤點(diǎn)生產(chǎn)計(jì)劃部(生產(chǎn)辦公室)---本月的生產(chǎn)計(jì)劃、完工產(chǎn)品統(tǒng)計(jì)、工時(shí)統(tǒng)計(jì)、耗電量統(tǒng)計(jì)、機(jī)器工時(shí)統(tǒng)計(jì)、人工統(tǒng)計(jì)等質(zhì)量部---不合格品處置情況、報(bào)廢產(chǎn)品統(tǒng)計(jì)（與生產(chǎn)完工情況有一定的呼應(yīng)關(guān)系，比如，下了2臺(tái)的制令（工作令等），至完工入庫(kù)了1臺(tái)，現(xiàn)場(chǎng)沒(méi)有在制品，那很有可能是報(bào)廢，也可能丟失）采購(gòu)部—供應(yīng)鏈的開(kāi)始點(diǎn)材料采購(gòu)銷售部—及時(shí)獲取銷售訂單、單價(jià)，提供新產(chǎn)品成本，為報(bào)價(jià)提供依據(jù)，也能從銷售部獲取一下銷售統(tǒng)計(jì)等（訂單簽訂情況、按地區(qū)、業(yè)務(wù)員等統(tǒng)計(jì)）設(shè)計(jì)部---獲取產(chǎn)品的物料清單，即bom——BillofMaterials（也可根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃獲?。┭邪l(fā)部---研發(fā)領(lǐng)用材料的處理，研發(fā)支出的歸集人事部----工資按部門匯總表(二)財(cái)務(wù)部門與其他部門之間工作的銜接1.財(cái)務(wù)部門需要哪些數(shù)據(jù)？這些數(shù)據(jù)由哪些部門提供？首先，需要采購(gòu)的原材料及時(shí)辦理入庫(kù)，并且錄入了正確的采購(gòu)價(jià)格，倉(cāng)庫(kù)管理部門按照生產(chǎn)指令辦理材料的出庫(kù)手續(xù)，生產(chǎn)部門及時(shí)辦理完工產(chǎn)品的入庫(kù)。(1)完工產(chǎn)品入庫(kù)明細(xì)表——倉(cāng)庫(kù)(2)在產(chǎn)品明細(xì)表——生產(chǎn)部或計(jì)劃部(3)工時(shí)明細(xì)表——計(jì)劃部或統(tǒng)計(jì)部門(4)約當(dāng)系數(shù)——生產(chǎn)部(5)材料領(lǐng)用明細(xì)表（按項(xiàng)目、品種、批次等分別列示）--庫(kù)房(6)直接人工、間接人工金額——人事部門(7)制造費(fèi)用——費(fèi)用會(huì)計(jì)(8)成本復(fù)核過(guò)程中需要的物料清單——設(shè)計(jì)部(9)其他部門領(lǐng)用的材料明細(xì)——費(fèi)用部門(10)報(bào)廢產(chǎn)品明細(xì)，分清人為原因和非人為原因，處理結(jié)果——質(zhì)檢部2.如何與這些部門溝通，進(jìn)而保證工作順利進(jìn)展？二、成本相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄產(chǎn)品生產(chǎn)的流程銷售訂單---生產(chǎn)計(jì)劃接單----設(shè)計(jì)研發(fā)部設(shè)計(jì)研發(fā)---生產(chǎn)計(jì)劃下請(qǐng)購(gòu)單----采購(gòu)部采購(gòu)---①材料入庫(kù)---②生產(chǎn)部領(lǐng)用生產(chǎn)----③完工入庫(kù)----④銷售發(fā)貨---結(jié)束我們看加粗的這部分，每一步都產(chǎn)生了會(huì)計(jì)分錄1.材料采購(gòu)中的會(huì)計(jì)分錄如何處理？常見(jiàn)問(wèn)題及注意事項(xiàng)有哪些？2.生產(chǎn)部領(lǐng)用原材料的會(huì)計(jì)分錄如何處理？常見(jiàn)問(wèn)題及注意事項(xiàng)有哪些？3.完工入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄如何處理？常見(jiàn)問(wèn)題及注意事項(xiàng)有哪些？4.銷售發(fā)貨的會(huì)計(jì)分錄如何處理？常見(jiàn)問(wèn)題及注意事項(xiàng)有哪些？三、供應(yīng)鏈中的成本核算我們把供應(yīng)鏈的范圍縮小，只講與成本核算相關(guān)的5部分銷售管理——對(duì)應(yīng)——應(yīng)收賬款——客戶管理采購(gòu)管理——對(duì)應(yīng)——應(yīng)付賬款委托加工物資管理——委托加工物資——供應(yīng)商管理庫(kù)存管理——出入庫(kù)流水(數(shù)量的管理)——倉(cāng)庫(kù)部門——企業(yè)內(nèi)部管理存貨管理——存貨價(jià)值的管理——收發(fā)存四、費(fèi)用、成本歸集成本=料+工+費(fèi)料=直接材料（具體歸集情況在成本核算里面詳細(xì)講）工=直接人工制造費(fèi)用就是除了直接人工、直接材料以外的生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用主要包括：間接人工工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、水電費(fèi)、未計(jì)入成本的包裝費(fèi)等月末轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（可以不設(shè)）——制造費(fèi)用五、成本核算本部分主要講3個(gè)企業(yè)的成本核算，用實(shí)際案例說(shuō)明。1.快速消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)的成本核算速凍食品生產(chǎn)2.工業(yè)企業(yè)工藝步驟較多企業(yè)的成本核算配電柜成本核算3.訂單式生產(chǎn)企業(yè)（重工業(yè)，大型設(shè)備）成本核算工業(yè)減速機(jī)成本核算六、成本分析目的：降低成本1.產(chǎn)品別成本分析2.毛利分析3.行業(yè)比較分析4.同期比較分析5.趨勢(shì)分析6.存貨分析（庫(kù)存積壓情況，周轉(zhuǎn)情況）七、EXCEL在成本核算中的應(yīng)用1.VLOOKUP的應(yīng)用2.數(shù)據(jù)透視表的應(yīng)用八、成本相關(guān)問(wèn)題處理1.成本計(jì)算完成后，如何核對(duì)成本的準(zhǔn)確性？(1)從毛利率上看，如果差異明顯，那么需要核對(duì)成本計(jì)算情況有哪些？(2)核對(duì)成本項(xiàng)目占總成本的比例2.庫(kù)存結(jié)存出現(xiàn)負(fù)數(shù)（成本核算前查看）核對(duì)出入庫(kù)時(shí)間先后順序及跨期問(wèn)題。入庫(kù)數(shù)量、出庫(kù)數(shù)量是否有問(wèn)題？檢查的方法及注意事項(xiàng)。3.期末存貨有金額無(wú)數(shù)量，進(jìn)行處理的具體方法和步驟。4.盤點(diǎn)中賬實(shí)不符處理(1)不要馬上處理，要查找原因——出庫(kù)問(wèn)題？入庫(kù)問(wèn)題？庫(kù)管員管理問(wèn)題？都有可能。(2)及時(shí)給出盤點(diǎn)報(bào)告(3)次月可對(duì)問(wèn)題存貨重復(fù)盤點(diǎn)5.委托加工物資處理(1)有系統(tǒng)的，系統(tǒng)可以自動(dòng)核算；(2)無(wú)系統(tǒng)，可以把每個(gè)供應(yīng)商當(dāng)成一個(gè)小車間來(lái)核算，提前設(shè)計(jì)好EXCEL表格；(3)也可以按正常采購(gòu)走，需要雙方談判。