寶坻區(qū)注冊會計師題庫
duxingdejimi
芊芊尋2013
1.單選題
下列不屬于關(guān)稅征稅對象的是()。
A、準(zhǔn)許出境的貿(mào)易性商品
B、入境旅客隨身攜帶的準(zhǔn)許進(jìn)境行李物品
C、準(zhǔn)許出境的個人郵遞物品
D、境內(nèi)個人之間轉(zhuǎn)讓的位于境外的不動產(chǎn)
【答案】D
【解析】
關(guān)稅的征稅對象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品，位于境外的不動產(chǎn)不屬于關(guān)稅的征稅對象。
2.單選題
原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物適用的稅率是()。
A、最惠國稅率
B、協(xié)定稅率
C、特惠稅率
D、普通稅率
【答案】B
【解析】
協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物。
3.單選題
下列屬于進(jìn)口完稅價格組成部分的是()。
A、進(jìn)口人向境外自己的采購代理人支付的勞務(wù)費
B、由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費
C、為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費用
D、進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅收
【答案】B
【解析】
稅法規(guī)定，買方負(fù)擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費應(yīng)計入完稅價格，選項A屬于購貨傭金，不計入完稅價格;選項C，為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費用，不計入完稅價格;選項D，進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅收，不計入完稅價格。
4.單選題
某演出公司進(jìn)口舞臺設(shè)備一套，實付金額折合人民幣185萬元，其中包含單獨列出的進(jìn)口后設(shè)備安裝費10萬元、中介經(jīng)紀(jì)費5萬元;運輸保險費無法確定，海關(guān)按同類貨物同期同程運輸費計算的運費為25萬元。假定關(guān)稅稅率為20%，該公司進(jìn)口舞臺設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅為()萬元。
A、34
B、35
C、40
D、40.12
【答案】D
【解析】
由買方負(fù)擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費計入完稅價格。貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費用，不得計入完稅價格。如果進(jìn)口貨物的運費無法確定或未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)按該貨物進(jìn)口同期運輸行業(yè)公布的運費率計算運費;按照“貨價加運費”兩者總額的3‰計算保險費。 該公司進(jìn)口舞臺設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅=(185-10 25)×(1+3‰)×20%=40.12(萬元)。
5.多選題
下列關(guān)于進(jìn)出口稅則的說法正確的有()。
A、進(jìn)出口稅則以稅率表為主體
B、對于原材料性質(zhì)的貨品，應(yīng)首先考慮按其成分組成歸類
C、對于制成品，應(yīng)首先考慮按其功能歸類
D、進(jìn)口地海關(guān)無法解決的稅則歸類問題，應(yīng)報海關(guān)總署明確
【答案】AD
【解析】
選項B，對于原材料性質(zhì)的貨品，應(yīng)首先考慮按其屬性歸類;選項C，對于制成品，應(yīng)首先考慮按其用途歸類。
6.多選題
我國目前原產(chǎn)地規(guī)定采用()。
A、全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)
B、參與性加工標(biāo)準(zhǔn)
C、實質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)
D、掛靠性加工標(biāo)準(zhǔn)
【答案】AC
【解析】
我國原產(chǎn)地規(guī)定采用了“全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)”、“實質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)”兩種國際上通用的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)。
7.多選題
下列關(guān)于出口貨物關(guān)稅完稅價格的說法，正確的有()。
A、出口關(guān)稅不計入完稅價格
B、在輸出地點裝載前發(fā)生的運費，應(yīng)包含在完稅價格中
C、出口貨物完稅價格不包含增值稅銷項稅額
D、出口貨物成交價格無法確定的，一律采用估定價格
【答案】ABC
【解析】
出口貨物的成交價格不能確定時，完稅價格由海關(guān)依次使用下列方法估定： (1)同時或大約同時向同一國家或地區(qū)出口的相同貨物的成交價格; (2)同時或大約同時向同一國家或地區(qū)出口的類似貨物的成交價格; (3)根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同或類似貨物的成本、利潤和一般費用、境內(nèi)發(fā)生的運輸及其相關(guān)費用、保險費計算所得的價格; (4)按照合理方法估定的價格。
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annywong1990
1.多選題下列單位或者個人可能成為消費稅的納稅義務(wù)人的有()。A.個體經(jīng)營者B.外商投資企業(yè)C.行政單位D.軍事單位【答案】ABCD【解析】在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售《消費稅暫行條例》規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人。單位是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團(tuán)體及其他單位。個人是指個體工商戶及其他個人。2.多選題下列關(guān)于消費稅稅目的政策，正確的有()。A、超豪華小汽車征收范圍為每輛零售價格130萬元(不含增值稅)及以上的乘用車和中輕型商用客車B、對出國人員免稅商店銷售的金銀首飾不征收消費稅C、沙灘車不屬于消費稅征收范圍D、未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子屬于木制一次性筷子稅目征稅范圍【答案】ACD【解析】對出國人員免稅商店銷售的金銀首飾征收消費稅。3.單選題下列項目中，需要繳納消費稅的是()。A、用外購已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙B、外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油C、某汽車廠將自產(chǎn)的小汽車贈送給客戶使用D、委托加工收回的煙絲繼續(xù)加工成卷煙【答案】C【解析】選項A、B、D均屬于生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)，沒有構(gòu)成銷售，不繳納消費稅;選項C屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收消費稅。4.單選題某化妝品廠2019年5月研發(fā)生產(chǎn)一種新型高檔化妝品，當(dāng)月生產(chǎn)20箱作為樣品用于市場推廣，沒有同類售價，已知成本為80萬元，已知高檔化妝品的成本利潤率10%，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，高檔化妝品適用的稅率為15%，則該批化妝品應(yīng)納消費稅為()萬元。A、12.68B、26.4C、15.53D、45.20【答案】C【解析】應(yīng)納消費稅=80×(1+10%)÷(1-15%)×15%=15.53(萬元)5.多選題關(guān)于代扣代繳城市維護(hù)建設(shè)稅，下列表述正確的有()。A、城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳，一律比照增值稅、消費稅的有關(guān)規(guī)定辦理B、增值稅、消費稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人同時也是城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人C、受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅” 的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按委托方所在地適用稅率執(zhí)行D、代扣代繳、代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的，納稅地點在委托方所在地【答案】AB【解析】選項C，受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅” 的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行;選項D, 代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個人，同時也是城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人，其城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點在代扣代收地。6.單選題下列各項中，不符合城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加有關(guān)規(guī)定的是()。A、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納增值稅、消費稅的稅額B、對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額C、納稅人因偷漏增值稅、消費稅應(yīng)該補稅的，也要補繳城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加D、納稅人偷漏增值稅、消費稅而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加的計稅依據(jù)【答案】D【解析】納稅人偷漏增值稅、消費稅而加收的滯納金、罰款，是稅務(wù)機關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加的計稅依據(jù)。7.多選題關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，下列表述正確的有()。A、納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%B、由受托方代收、代扣增值稅和消費稅的，代收、代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率按受托方所在地適用稅率執(zhí)行C、流動經(jīng)營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納增值稅、消費稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅D、納稅人所在地不在市區(qū)的，稅率為3%【答案】ABC【解析】選項D，納稅人所在地不在市區(qū)的，稅率為5%。以上就是關(guān)于2021年注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題的具體內(nèi)容分享，希望對各位考生有所幫助，如果您想要了解更多注冊會計師考試技巧、備考攻略等相關(guān)內(nèi)容，歡迎大家及時關(guān)注本平臺哦!
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