中級會計(jì)第61頁例題
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秋刀魚與禹
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132-預(yù)科班-李運(yùn)河（全10講）
131-學(xué)習(xí)指導(dǎo)-李運(yùn)河（全1講）音頻視頻講義19zjcg_lyh_zd_001.pdf19zjcg_lyh_zd_001.mp4
好好在一起吧
一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題1分，共15分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至15信息點(diǎn)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1．企業(yè)將作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，轉(zhuǎn)換日其公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)確認(rèn)為（）。A．資本公積B．營業(yè)外收入C．其他業(yè)務(wù)收入D．公允價(jià)值變動(dòng)損益【答案】A【解析】作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的，差額貸記資本公積——其他資本公積?！军c(diǎn)評】本題考核的是投資性房地產(chǎn)的核算，屬于教材基礎(chǔ)知識，只要認(rèn)真閱讀教材，這個(gè)題目就不會出錯(cuò)。【提示】本題目與2008年夢想成真《應(yīng)試指南——中級會計(jì)實(shí)務(wù)》第五章同步系統(tǒng)訓(xùn)練判斷題11題類似。網(wǎng)校最后模擬試題五多選10題、模擬試題五單選5題也有考查到這個(gè)知識點(diǎn)。3．下列各項(xiàng)中，屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）。A．分派現(xiàn)金股利支付的現(xiàn)金B(yǎng)．購置固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金C．接受投資收到的現(xiàn)金D．償還公司債券利息支付的現(xiàn)金【答案】B【解析】選項(xiàng)ACD都是籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量?！军c(diǎn)評】本題考核的是投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。屬于常見事項(xiàng)現(xiàn)金流量的判斷，難度不大?！咎崾尽勘绢}目與2008年夢想成真《應(yīng)試指南——中級會計(jì)實(shí)務(wù)》第十九章同步系統(tǒng)訓(xùn)練單選題17題、多選12題等題類似。網(wǎng)校最后模擬試題五多選9題也是考查的此知識點(diǎn)。4．2007年2月1日，甲公司采用自營方式擴(kuò)建廠房借入兩年期專門借款500萬元。2007年11月12日，廠房擴(kuò)建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)；2007年11月28日，廠房擴(kuò)建工程驗(yàn)收合格；2007年12月1日，辦理工程竣工結(jié)算；2007年12月12日，擴(kuò)建后的廠房投入使用。假定不考慮其他因素，甲公司借入專門借款利息費(fèi)用停止資本化的時(shí)點(diǎn)是（）。A．2007年11月12日B．2007年11月28日C．2007年12月1日D．2007年12月12日【答案】A【解析】購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用應(yīng)當(dāng)停止資本化?！军c(diǎn)評】本題考核的是專門借款利息費(fèi)用停止資本化的時(shí)點(diǎn)判定。借款費(fèi)用章節(jié)基礎(chǔ)知識考核，沒有難度。不要這一分都沒辦法。【提示】本題目與2008年夢想成真《應(yīng)試指南——中級會計(jì)實(shí)務(wù)》第十四章同步系統(tǒng)訓(xùn)練多選題9題類似。網(wǎng)校最后模擬試題五多選題5題考查到此知識點(diǎn)。5．下列各項(xiàng)關(guān)于無形資產(chǎn)會計(jì)處理的表述中，正確的是（）。A．內(nèi)部產(chǎn)生的商譽(yù)應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)B．計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在該資產(chǎn)價(jià)值恢復(fù)時(shí)應(yīng)予轉(zhuǎn)回C．使用壽命不確定的無形資產(chǎn)賬面價(jià)值均應(yīng)按10年平均攤銷D．以支付土地出讓金方式取得的自用土地使用權(quán)應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)為無形資產(chǎn)【答案】D【解析】選項(xiàng)A，商譽(yù)不具有可辨認(rèn)性，不屬于無形資產(chǎn)；選項(xiàng)B，無形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)計(jì)提，在以后期間不得轉(zhuǎn)回；選項(xiàng)C，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，在持有期間內(nèi)不需要進(jìn)行攤銷?！军c(diǎn)評】本題考核的是無形資產(chǎn)的會計(jì)處理。此類題目逐項(xiàng)判斷，難度不大。【提示】本題目與2008年夢想成真《應(yīng)試指南——中級會計(jì)實(shí)務(wù)》第四章同步系統(tǒng)訓(xùn)練多選題9、10等題類似。網(wǎng)校最后模擬試題五多選題10考查到此知識點(diǎn)。6．甲公司2007年12月25日支付價(jià)款2040萬元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利60萬元）取得一項(xiàng)股權(quán)投資，另支付交易費(fèi)用10萬元，劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2007年12月28日，收到現(xiàn)金股利60萬元。2007年12月31日，該項(xiàng)股權(quán)投資的公允價(jià)值為2105萬元。假定不考慮所得稅等其他因素。甲公司2007年因該項(xiàng)股權(quán)投資應(yīng)直接計(jì)入資本公積的金額為（）萬元。A．55B．65C．115D．125【答案】C【解析】甲公司2007年因該項(xiàng)股權(quán)投資應(yīng)直接計(jì)入資本公積的金額＝（2040＋10）－2050＝115（萬元）本題分錄為：2007年12月25日借：可供出售金融資產(chǎn)——成本1990應(yīng)收股利60貸：銀行存款2050（2040＋10）2007年12月28日借：銀行存款60貸：應(yīng)收股利602007年12月31日借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)115（2105－1990）貸：資本公積——其他資本公積115【點(diǎn)評】本題考核可供出售金融資產(chǎn)的核算。此題注意一點(diǎn)，即可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)是計(jì)入資本公積的。沒有難度，應(yīng)該拿下。【提示】本題目與2008年夢想成真《應(yīng)試指南——中級會計(jì)實(shí)務(wù)》第六章同步系統(tǒng)訓(xùn)練單選第8等題類似。網(wǎng)校最后模擬試題四單選第7題考查到此知識點(diǎn)。7．2007年3月20日，甲公司合并乙企業(yè)，該項(xiàng)合并屬于同一控制下的企業(yè)合并。合并中，甲公司發(fā)行本公司普通股1000萬股（每股面值1元，市價(jià)為2.1元），作為對價(jià)取得乙企業(yè)60%股權(quán)。合并日，乙企業(yè)的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為3200萬元，公允價(jià)值為3500萬元。假定合并前雙方采用的會計(jì)政策及會計(jì)期間均相同。不考慮其他因素，甲公司對乙企業(yè)長期股權(quán)投資的初始投資成本為（）萬元。A．1920B．2100C．3200D．3500【答案】A【解析】甲公司對乙企業(yè)長期股權(quán)投資的初始投資成本＝3200×60％＝1920（萬元）同一控制下企業(yè)合并，合并方以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價(jià)的，應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。按照發(fā)行股份的面值總額作為股本，長期股權(quán)投資初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)）；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。所以此題分錄為：借：長期股權(quán)投資1920（3200×60％）貸：股本1000資本公積——股本溢價(jià)920【點(diǎn)評】本題考核同一控制下企業(yè)合并初始計(jì)量。同一控制企業(yè)合并的核算在客觀題中出現(xiàn)的可能性很大。屬于教材基本內(nèi)容，應(yīng)該掌握。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號16至25信息點(diǎn)。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）16．甲公司（制造企業(yè)）投資的下列各公司中，應(yīng)當(dāng)納入其合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的有（）。A．主要從事金融業(yè)務(wù)的子公司B．設(shè)在實(shí)行外匯管制國家的子公司C．發(fā)生重大虧損的子公司D．與乙公司共同控制的合營公司【答案】ABC【解析】根據(jù)新準(zhǔn)則的規(guī)定，母公司擁有其半數(shù)以上表決權(quán)的被投資單位以及母公司擁有其半數(shù)以下表決權(quán)但能夠通過其他方式對被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策實(shí)施控制的企業(yè)，應(yīng)該納入合并范圍。選項(xiàng)D沒有共同控制情況下沒有達(dá)到上述要求，不能納入合并范圍?！军c(diǎn)評】本題知識點(diǎn)為“合并范圍的確定”。合并報(bào)表基礎(chǔ)知識考核，熟悉教材就能拿到這兩分。【提示】本題目與2008年夢想成真《應(yīng)試指南——中級會計(jì)實(shí)務(wù)》第十九章例題20、例題21；同步系統(tǒng)訓(xùn)練多選題20、21知識點(diǎn)類似。本題目與考前模擬四多選9知識點(diǎn)類似。17．下列各項(xiàng)中，年末可以轉(zhuǎn)入事業(yè)單位結(jié)余分配的有（）。A．事業(yè)收支的結(jié)余余額B．事業(yè)收支的超支金額C．經(jīng)營收支的結(jié)余金額D．經(jīng)營收支的虧損金額【答案】ABC【解析】年度終了，事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)的事業(yè)結(jié)余全數(shù)轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額；經(jīng)營結(jié)余通常應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入結(jié)余分配，但如為虧損，則不予結(jié)轉(zhuǎn)。此題正確答案為ABC?！军c(diǎn)評】本題知識點(diǎn)為“事業(yè)單位結(jié)余分配”。教材中表述的具體考核，熟悉教材情況下此題分?jǐn)?shù)必得?！咎崾尽勘绢}目與2008年夢想成真《應(yīng)試指南——中級會計(jì)實(shí)務(wù)》第二十章同步系統(tǒng)訓(xùn)練多選題8知識點(diǎn)類似。18．2007年1月2日，甲公司以貨幣資金取得乙公司30%的股權(quán)，初始投資成本為4000萬元；當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為14000萬元，與其賬面價(jià)值相同。甲公司取得投資后即派人參與乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策，但未能對乙公司形成控制。乙公司2007年實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元。假定不考慮所得稅等其他因素，2007年甲公司下列各項(xiàng)與該項(xiàng)投資相關(guān)的會計(jì)處理中，正確的有（）。A．確認(rèn)商譽(yù)200萬元B．確認(rèn)營業(yè)外收入200萬元C．確認(rèn)投資收益300萬元D．確認(rèn)資本公積200萬元【答案】BC【解析】此題分錄為2007年1月2日借：長期股權(quán)投資4200（14000×30％）貸：銀行存款4000營業(yè)外收入2002007年12月31日借：長期股權(quán)投資——乙公司（損益調(diào)整）300（1000×30％）貸：投資收益300由此可知，甲公司應(yīng)該確認(rèn)營業(yè)外收入200萬元，確認(rèn)投資收益300萬元?！军c(diǎn)評】本題知識點(diǎn)為“權(quán)益法核算”。屬于一個(gè)常規(guī)題目，做題時(shí)將分錄簡單寫出來會更容易做對?！咎崾尽勘绢}目與2008年夢想成真《應(yīng)試指南——中級會計(jì)實(shí)務(wù)》第七章例題8；同步系統(tǒng)訓(xùn)練單選題22知識點(diǎn)類似。本題目與考前模擬四多選2、模擬五多選7知識點(diǎn)類似。三、判斷題（本題共10小題，每小題1分，共10分，請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號61至70信息點(diǎn)。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[√]；認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[×]。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）61．子公司向少數(shù)股東支付的現(xiàn)金股利或利潤，在合并現(xiàn)金流量表中應(yīng)當(dāng)在“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項(xiàng)上單獨(dú)反映。（）【答案】錯(cuò)【解析】對于子公司向少數(shù)股東支付現(xiàn)金股利或利潤，在合并現(xiàn)金流量表中應(yīng)當(dāng)在“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”之下的“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目下“其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤”項(xiàng)目反映。【點(diǎn)評】本題知識點(diǎn)為“合并現(xiàn)金流量表”，屬于教材原話的考核，送分題?！咎崾尽勘绢}目與2008年夢想成真《應(yīng)試指南——中級會計(jì)實(shí)務(wù)》第十九章同步系統(tǒng)訓(xùn)練單選題30、考前模擬五判斷7知識點(diǎn)類似。62．事業(yè)單位的撥入?？钤谒婕绊?xiàng)目未完工時(shí)，其年末結(jié)余不應(yīng)進(jìn)行分配和結(jié)轉(zhuǎn)。（）【答案】對【解析】事業(yè)單位年終結(jié)賬時(shí)，對已完工的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)將撥入?？钯~戶的余額與撥出專款和?？钪С鲑~戶的相應(yīng)余額對沖，對沖后的余額應(yīng)當(dāng)按照撥款單位規(guī)定處理。未完工的項(xiàng)目，不予結(jié)轉(zhuǎn)?！军c(diǎn)評】本題知識點(diǎn)為“撥入專款結(jié)余分配”。教材原文的考查，沒有難度?！咎崾尽勘绢}目與2008年夢想成真《應(yīng)試指南——中級會計(jì)實(shí)務(wù)》第二十章同步系統(tǒng)訓(xùn)練多選題13知識點(diǎn)類似。本題目與考前模擬試題五判斷4知識點(diǎn)類似。63．企業(yè)購入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，購買價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性的，應(yīng)當(dāng)以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定其成本。（）【答案】對【解析】購買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本應(yīng)當(dāng)以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定?！军c(diǎn)評】本題知識點(diǎn)為“分期付款購入設(shè)備”。固定資產(chǎn)取得的一種特殊方式，常規(guī)題目，難度不大。【提示】本題目與2008年夢想成真《應(yīng)試指南——中級會計(jì)實(shí)務(wù)》第三章同步系統(tǒng)訓(xùn)練多選題3知識點(diǎn)類似。
Iceberg2013
中級會計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》公式繁多，下面我為你總結(jié)了中級會計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》里的公式，歡迎查看。
1、單期資產(chǎn)的收益率=利息(股息)收益率+資本利得收益率
2、方差=∑(隨機(jī)結(jié)果-期望值)2×概率(P26)
3、標(biāo)準(zhǔn)方差=方差的開平方(期望值相同，越大風(fēng)險(xiǎn)大)
4、標(biāo)準(zhǔn)離差率=標(biāo)準(zhǔn)離差/期望值(期望值不同，越大風(fēng)險(xiǎn)大)
5、協(xié)方差=相關(guān)系數(shù)×兩個(gè)方案投資收益率的標(biāo)準(zhǔn)差
6、β=某項(xiàng)資產(chǎn)收益率與市場組合收益率的相關(guān)系數(shù)×該項(xiàng)資產(chǎn)收益率標(biāo)準(zhǔn)差÷市場組合收益率標(biāo)準(zhǔn)差(P34)
7、必要收益率=無風(fēng)險(xiǎn)收益率+風(fēng)險(xiǎn)收益率
8、風(fēng)險(xiǎn)收益率=風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值系數(shù)(b)×標(biāo)準(zhǔn)離差率(V)
9、必要收益率=無風(fēng)險(xiǎn)收益率+b×V
=無風(fēng)險(xiǎn)收益率+β×(組合收益率-無風(fēng)險(xiǎn)收益率)
其中：(組合收益率-無風(fēng)險(xiǎn)收益率)=市場風(fēng)險(xiǎn)溢酬，即斜率
P-現(xiàn)值、F-終值、A-年金
10、單利現(xiàn)值P=F/(1+n×i)‖單利終值F=P×(1+n×i)‖二者互為倒數(shù)
11、復(fù)利現(xiàn)值P=F/(1+i)n=F(P/F，i，n)――求什么就把什么寫在前面
12、復(fù)利終值F=P(1+i)n=P(F/P，i，n)
13、年金終值F=A(F/A，i，n)――償債基金的倒數(shù)
償債基金A=F(A/F，i，n)
14、年金現(xiàn)值P=A(P/A，i，n)――資本回收額的倒數(shù)
資本回收額A=P(A/P，i，n)
15、即付年金終值F=A〔(F/A，i，n+1)-1〕――年金終值期數(shù)+1系數(shù)-1
16、即付年金現(xiàn)值P=A〔(P/A，i，n-1)+1〕――年金現(xiàn)值期數(shù)-1系數(shù)+
17、遞延年金終值F=A(F/A，i，n)――n表示A的個(gè)數(shù)
18、遞延年金現(xiàn)值P=A(P/A，i，n)×(P/F，i，m)先后面的年金現(xiàn)再前面的復(fù)利現(xiàn)
19、永續(xù)年金P=A/i
20、內(nèi)插法瑁老師口訣：反向變動(dòng)的情況比較多
同向變動(dòng)：i=最小比+(中-小)/(大-小)(最大比-最小比)
反向變動(dòng)：i=最小比+(大-中)/(大-小)(最大比-最小比)
21、實(shí)際利率=(1+名義/次數(shù))次數(shù)-1
股票計(jì)算：
22、本期收益率=年現(xiàn)金股利/本期股票價(jià)格
23、不超過一年持有期收益率=(買賣價(jià)差+持有期分得現(xiàn)金股利)/買入價(jià)
持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限
24、超過一年=各年復(fù)利現(xiàn)值相加(運(yùn)用內(nèi)插法)
25、固定模型股票價(jià)值=股息/報(bào)酬率――永續(xù)年金
26、股利固定增長價(jià)值=第一年股利/(報(bào)酬率-增長率)
債券計(jì)算：
27、債券估價(jià)=每年利息的年金現(xiàn)值+面值的復(fù)利現(xiàn)值
28、到期一次還本=面值單利本利和的復(fù)利現(xiàn)值
29、零利率=面值的復(fù)利現(xiàn)值
30、本期收益率=年利息/買入價(jià)
31、不超過持有期收益率=(持有期間利息收入+買賣價(jià)差)/買入價(jià)
持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限(按360天/年)
32、超過一年到期一次還本付息=√(到期額或賣出價(jià)/買入價(jià))(開持有期次方)
33、超過一年每年末付息=持有期年利息的年金現(xiàn)值+面值的復(fù)利現(xiàn)值
與債券估價(jià)公式一樣，這里求的是i，用內(nèi)插法
34、固定資產(chǎn)原值=固定資產(chǎn)投資+資本化利息
35、建設(shè)投資=固定資產(chǎn)投資+無形資產(chǎn)投資+其他
36、原始投資=建設(shè)投資+流動(dòng)資產(chǎn)投資
37、項(xiàng)目總投資=原始投資+資本化利息
項(xiàng)目總投資=固定資產(chǎn)投資+無形資產(chǎn)投資+其他+流動(dòng)資產(chǎn)投資+資本化利息
38、本年流動(dòng)資金需用數(shù)=該年流動(dòng)資產(chǎn)需用數(shù)-該年流動(dòng)負(fù)債需用數(shù)
39、流動(dòng)資金投資額=本年流動(dòng)資金需用數(shù)-截至上年的流動(dòng)資金投資額=本年流動(dòng)資金需用數(shù)-上年流動(dòng)
資金需用數(shù)
40、經(jīng)營成本=外購原材料+工資福利+修理費(fèi)+其他費(fèi)用=不包括財(cái)務(wù)費(fèi)用的總成本費(fèi)用-折舊-無形和開辦攤銷
單純固定資產(chǎn)投資計(jì)算：
41、運(yùn)營期稅前凈現(xiàn)金流量=新增的息稅前利潤+新增的折舊+回收殘值
58、基金單位凈值=基金凈資產(chǎn)價(jià)值總額/基金單位總份數(shù)
59、基金認(rèn)購價(jià)(賣出價(jià))=基金單位凈值+首次認(rèn)購費(fèi)
60、基金贖回價(jià)(買入價(jià))=基金單位凈值+基金贖回費(fèi)
61、基金收益率=(年末持有份數(shù)×年末凈值-年初持有分?jǐn)?shù)×年初凈值)/(年初持有分?jǐn)?shù)×年初凈值)――(年末-年初)/年初
62、認(rèn)股權(quán)證價(jià)值=(股票市價(jià)-認(rèn)購價(jià)格)×每份認(rèn)股權(quán)證可認(rèn)購股數(shù)
63、附權(quán)認(rèn)股權(quán)價(jià)值=(附權(quán)股票市價(jià)-新股認(rèn)購價(jià))/(1+每份認(rèn)股權(quán)證可認(rèn)購股數(shù))
64、除權(quán)認(rèn)股權(quán)價(jià)值=(除權(quán)股票市價(jià)-新股認(rèn)購價(jià))/每份認(rèn)股權(quán)證可認(rèn)購股數(shù)
65、轉(zhuǎn)換比率=債券面值/轉(zhuǎn)換價(jià)格=股票數(shù)/可轉(zhuǎn)換債券數(shù)
66、轉(zhuǎn)換價(jià)格=債券面值/轉(zhuǎn)換比率
現(xiàn)金管理：
67、機(jī)會成本=現(xiàn)金持有量×有價(jià)證券利率(或報(bào)酬率)
68、最佳現(xiàn)金持有量Q=√2×需要量×固定轉(zhuǎn)換成本/利率(開平方)
69、最低現(xiàn)金管理相關(guān)成本TC=√2×需要量×固定轉(zhuǎn)換成本×利率(開平方)，持有利率在下，相關(guān)利率在上
70、轉(zhuǎn)換成本=需要量/Q×每次轉(zhuǎn)換成本
71、持有機(jī)會成本=Q/2×利率
72、有價(jià)證券交易次數(shù)=需要量/Q
73、有價(jià)證券交易間隔期=360/次數(shù)
74、分散收帳收益凈額=(分散前應(yīng)收投資-分散后應(yīng)收投資)×綜合資金成本率-增加費(fèi)用――小于0不宜采用
應(yīng)收賬款管理：
75、應(yīng)收賬款平均余額=年賒銷額/360×平均收帳天數(shù)
76、維持賒銷所需資金=應(yīng)收平均余額×變動(dòng)成本/銷售收入
77、應(yīng)收機(jī)會成本=維持賒銷所需資金×資金成本率
存貨管理：
78、經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量Q=√2×年度進(jìn)貨量×進(jìn)貨費(fèi)用/單位儲存成本(開平方)
79、經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨相關(guān)總成本T=√2×年度進(jìn)貨量×進(jìn)貨費(fèi)用×單位儲存成本(開平方)
80、平均占用資金W=進(jìn)貨單價(jià)×Q/2
81、最佳進(jìn)貨批次N=進(jìn)貨量/Q
82、存貨相關(guān)總成本=進(jìn)貨費(fèi)用+儲存成本
83、試行數(shù)量折扣時(shí)，存貨相關(guān)總成本=進(jìn)貨成本+進(jìn)貨費(fèi)用+儲存成本
84、允許缺貨的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量
=√2×(存貨需要量×進(jìn)貨費(fèi)用/儲存成本)×〔(儲存+缺貨)/缺貨成本〕(開平方)
85、平均缺貨量=允許缺貨進(jìn)貨批量×〔(儲存/(儲存+缺貨)
允許缺貨：經(jīng)濟(jì)量Q×缺貨在下;平均量儲存在上
86、再訂貨點(diǎn)=每天消耗原始材料數(shù)量(原始材料使用率)×在途時(shí)間
87、訂貨提前期=預(yù)期交貨期內(nèi)原材料使用量/原材料使用率)
88、保險(xiǎn)儲備量=1/2×(最大耗用×最長提前期-正常量×正常提前期)
89、保險(xiǎn)儲備下的再訂貨點(diǎn)=再訂貨點(diǎn)+保險(xiǎn)儲備量
90、對外籌資需要量=〔(隨收入變動(dòng)的資產(chǎn)-隨收入變動(dòng)的負(fù)債)/本期收入〕×收入增加值-自留資金
91、資金習(xí)性函數(shù)y=a+bx
92、高低點(diǎn)法：
b=(最高收入對應(yīng)資金占用-最低收入對應(yīng)資金占用)/(最高收入-最低收入)93、回歸直線法：結(jié)合P179頁例題中的表格和數(shù)字來記憶
a=(∑x2∑y-∑x∑xy)/[n∑x2-(∑x)2]
b=(n∑xy-∑x2∑y)/[n∑x2-(∑x)2]――注意，a、b的分子一樣
=(∑y-na)/∑x
普通股籌資：
94、規(guī)定股利籌資成本=每年股利/籌資金額(1-籌資費(fèi)率)
95、固定增長率籌資成本=〔第一年股利/籌資金額(1-籌資費(fèi)率)〕+增長率
96、資本資產(chǎn)定價(jià)模型K=無風(fēng)險(xiǎn)收益率+β(組合收益率+無風(fēng)險(xiǎn)收益率)
97、無風(fēng)險(xiǎn)+風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)法K=無風(fēng)險(xiǎn)收益率+風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)
留存收益籌資：無籌資費(fèi)率
98、股利固定籌資成本=每年股利/籌資金額
99、固定增長率籌資成本=(第一年股利/籌資金額)+增長率
負(fù)債籌資：有低稅效應(yīng)
100、長期借款籌資成本=年利息(1-所得稅率)/籌資總額(1-籌資費(fèi)率)
101、融資租賃：后付租金用年資本回收額公式，先付租金用即付年金現(xiàn)值公式
116、成本的彈性預(yù)算=固定成本預(yù)算+Σ(單位變動(dòng)成本預(yù)算×預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量)
日常業(yè)務(wù)預(yù)算之一銷售預(yù)算的編制公式：
117、預(yù)計(jì)銷售收入=預(yù)計(jì)單價(jià)×預(yù)計(jì)銷售量
118、預(yù)計(jì)銷項(xiàng)稅額=預(yù)計(jì)銷售總額×增值稅稅率
119、含稅銷售收入=117預(yù)計(jì)銷售收入+118預(yù)計(jì)銷項(xiàng)稅額
120、第一期經(jīng)營現(xiàn)金收入=該期含稅銷售收入×比率+該期回收以前的應(yīng)收賬款
121、某期經(jīng)營現(xiàn)金收入=該期含稅銷售收入×收現(xiàn)率+前期剩余應(yīng)收
121、預(yù)算期末應(yīng)收賬款余額=期初應(yīng)收余額+含稅銷售收入合計(jì)-經(jīng)營期現(xiàn)金收入合計(jì)
日常業(yè)務(wù)預(yù)算之二生產(chǎn)預(yù)算的編制公式：
122、預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末存貨-預(yù)計(jì)期初存貨
日常業(yè)務(wù)預(yù)算之三直接材料預(yù)算的編制公式：
123、某產(chǎn)品耗用某直接材料需用量=某產(chǎn)品耗用該材料的消耗定額(已知)×預(yù)計(jì)產(chǎn)量
124、某材料直接采購量=123預(yù)計(jì)需用量+期末庫存-期初庫存
125、某材料采購成本=該材料單價(jià)×124預(yù)計(jì)采購量
126、預(yù)計(jì)采購金額=125采購成本+進(jìn)項(xiàng)稅額
127、采購現(xiàn)金支出=某期預(yù)計(jì)采購金額×付現(xiàn)率+前期剩余應(yīng)付
128、預(yù)算期末應(yīng)付賬款余額=期初應(yīng)付余額+預(yù)計(jì)采購金額合計(jì)-預(yù)計(jì)采購支出合計(jì)
日常業(yè)務(wù)預(yù)算之四應(yīng)交稅金及附加預(yù)算的編制公式：
129、應(yīng)交稅金及附加=130營業(yè)稅金及附加+增值稅
130、營業(yè)稅金及附加=營業(yè)稅+消費(fèi)稅+資源稅+城建稅+教育費(fèi)附加
注：城建稅+教育費(fèi)附加=(營業(yè)稅+消費(fèi)稅+增值稅)×稅率
日常業(yè)務(wù)預(yù)算之五直接人工預(yù)算的編制公式：
131、某產(chǎn)品直接人工工時(shí)=單位產(chǎn)品工時(shí)定額(已知)×產(chǎn)量
132、某產(chǎn)品耗用直接工資=單位工時(shí)工資率(已知)×131該產(chǎn)品直接人工工時(shí)總數(shù)
133、某產(chǎn)品其他直接費(fèi)用=132某產(chǎn)品耗用直接工資×計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)(已知)
134、某產(chǎn)品直接人工成本=132某產(chǎn)品耗用直接工資+133某產(chǎn)品其他直接費(fèi)用
135、直接人工成本現(xiàn)金支出=直接工資總額+其他直接費(fèi)用總額
日常業(yè)務(wù)預(yù)算之六制造費(fèi)用預(yù)算的編制公式：
136、變動(dòng)性制造費(fèi)用預(yù)算分配率=制造費(fèi)用預(yù)算總額(已知)/Σ直接人工工時(shí)總數(shù)
137、變動(dòng)性制造費(fèi)用現(xiàn)金支出=變動(dòng)性制造費(fèi)用預(yù)算分配率×131直接人工工時(shí)
138、固定性制造費(fèi)用現(xiàn)金支出=固定性制造費(fèi)用-年折舊費(fèi)
139、制造費(fèi)用現(xiàn)金支出=137變動(dòng)性制造費(fèi)用+138固定性制造費(fèi)用
日常業(yè)務(wù)預(yù)算之七產(chǎn)品成本預(yù)算的編制公式：
140、單位生產(chǎn)成本=141單位直接材料成本+142單位直接人工成本+143單位變動(dòng)性制造費(fèi)用
141、單位耗用直接材料成本=平均采購單價(jià)×平均單位耗用材料數(shù)量
142、單位產(chǎn)品直接人工成本=平均單位工時(shí)直接人工成本×平均產(chǎn)品工時(shí)定額
143、單位變動(dòng)性制造費(fèi)用制造費(fèi)用=136變動(dòng)性制造費(fèi)用預(yù)算分配率×平均產(chǎn)品工時(shí)定額
144、直接材料成本=全部直接材料成本+耗用直接人工成本+耗用變動(dòng)性制造費(fèi)用
145、耗用某直接材料成本=141單位耗用直接材料成本×產(chǎn)量
146、產(chǎn)品生產(chǎn)成本=本期發(fā)生生產(chǎn)成本+在產(chǎn)品期初余額-在產(chǎn)品期末余額
147、產(chǎn)品銷售成本=146產(chǎn)品生產(chǎn)成本+產(chǎn)成品期初余額-產(chǎn)成品期末余額
日常業(yè)務(wù)預(yù)算之九銷售費(fèi)用預(yù)算的編制公式：
148、變動(dòng)性銷售費(fèi)用現(xiàn)金支出=單位變動(dòng)性銷售費(fèi)用分配額×預(yù)計(jì)銷售量
日常業(yè)務(wù)預(yù)算之十管理費(fèi)用預(yù)算的編制公式：
149、管理費(fèi)用現(xiàn)金支出=管理費(fèi)用-年折舊-年攤銷
現(xiàn)金預(yù)算公式：
150、可運(yùn)用現(xiàn)金=期初現(xiàn)金余額+121經(jīng)營現(xiàn)金收入
151、經(jīng)營現(xiàn)金支出=144直接材料+135直接人工+139制造費(fèi)用+148銷售費(fèi)用+149管理費(fèi)用+129稅金及附加+預(yù)交所得稅+預(yù)分股利
152、現(xiàn)金支出合計(jì)=151經(jīng)營現(xiàn)金支出+資本性現(xiàn)金支出
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